Materiales y suministros
8. De la revisión a la clasificación contable de los gastos, se observó que se registró en la cuenta de materiales y suministros la adquisición de bienes muebles por $18,357, mismos que debieron registrarse en el activo no circulante (bienes muebles), contraviniendo lo señalado en las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B punto 8 - monto de capitalización de los bienes muebles e intangibles) y el capítulo III plan de cuentas (codificación 1.2.4) del Manual de contabilidad gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, se integran como sigue:
Fecha Póliza de
egresos
Concepto Factura Importe
14/05/14 38 Compra de 2 lego mindstorm 20 al proveedor
Distribuidora Liverpool, S.A. de C.V.
Fecha Póliza de egresos
Concepto Factura Importe
11/08/14 15 Compra de camara canon modelo EOS T3 al
proveedor Distribuidora Liverpool, S.A. de C.V.
LWZ32156 7,649
Total $ 18,357
Normativa
Respuesta
Se procedió a incorporar al Activo Fijo las partidas señaladas, al efecto en el Anexo 10 se servirá encontrar las pólizas de diario 8 y 11 de fecha 31 de julio del 2015.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que realizó un registro contable (póliza de diario 8 y 11 de julio de 2015) afectando como abono a la cuenta resultados del ejercicio 2015, sin embargo resulta impreciso, ya que debió afectar a resultados de ejercicios anteriores.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
Combustibles, lubricantes y aditivos
9. El Ente Público pagó y registró en la cuenta combustibles, lubricantes y aditivos (512610000) gastos por concepto de vales de gasolina por $96,130 al proveedor Oxxo Express, S.A. de C.V., sin exhibir el documento donde se justificó el motivo del pago y el destino del traslado y autorizaron los pagos a los beneficiarios, ya que el Organismo no cuenta con vehículos de su propiedad.
Control Interno
Respuesta
La Universidad no cuenta entre sus activos con vehículos oficiales por lo que solicita, a algunos de sus funcionarios, el uso de sus vehículos particulares para atender diversas diligencias que son requeridas por la institución y se les otorgan vales de gasolina para efectuarlos. Adjunto en Anexo 11 se servirá encontrar bitácoras de entrega de vales de gasolina correspondientes al 2014.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, dado que anexó bitácoras de entrega de vales de gasolina por $53,600, sin embargo, no cuentan con firma de autorización y faltó la evidencia de un restante equivalente a $42,530.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Agregar a los formatos de las bitácoras existentes, el motivo del pago y el destino del traslado.
Servicios generales
Conservación y mantenimiento menor de inmuebles
10. De la revisión a la clasificación contable de los gastos, se observó que se registró en la cuenta de servicios generales la adquisición de bienes muebles por $46,748, mismos que debieron registrarse en el activo no circulante (bienes muebles), contraviniendo lo señalado en las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B punto 8 - monto de capitalización de los bienes muebles e intangibles) y el capítulo III plan de cuentas (codificación 1.2.4) del Manual de contabilidad gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, se integran como sigue:
Fecha Póliza de
egresos
Concepto Factura Importe
15/10/14 31 Compra de 2 climas mirage modelo absoluta 2014
de 2 toneladas con instalación y mano de obra al proveedor Foreven Construcciones, S.A. de C.V.
552 $ 23,548
18/12/14 57 Compra de 2 televisores samsung ultra slim Lcd al
proveedor Productos y Servicios GM, S.A. de C.V.
156A 23,200
Total $ 46,748
Normativa
Respuesta
Se procedió a incorporar al Activo Fijo las partidas señaladas, al efecto en el Anexo 12 se servirá encontrar las pólizas de diario 12 y 13 de fecha 31 de julio del 2015.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que realizó un registro contable (póliza de diario 12 y 13 de julio de 2015) afectando como abono a la cuenta resultados del ejercicio 2015, sin embargo resulta impreciso, ya que debió afectar a resultados de ejercicios anteriores.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
Otros gastos y pérdidas extraordinarias Otros gastos
11. Se observó un posible daño al patrimonio del Ente Público, ya que se efectuaron erogaciones por recargos y actualizaciones en declaraciones por $65,325, derivado de enterar en forma extemporánea los pagos por concepto de Impuesto Sobre la Renta (retenciones por salarios y servicios profesionales) e Impuesto al Valor Agregado (servicios profesionales), incumpliendo con los artículos 96 primero y penúltimo párrafo, 106 último párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, 1-A fracción II y penúltimo párrafo y 5, fracción IV de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, integrándose como sigue:
Fecha Póliza . Periodo de la declaración ISR retenciones por salarios ISR retenciones por asimilados a salarios ISR retenciones por servicios profesionales
IVA retenciones Suma
02/07/14 3 Enero 2014 3,267 440 937 $ 4,644 02/07/14 4 Diciembre 2013 15,714 1,094 427 17,235 04/08/14 4 Febrero 2014 3,510 437 1,035 4,982 18/09/14 34 Marzo 2014 3,031 461 107 3,599 18/09/14 34 Abril 2014 3,961 389 0 4,350 18/09/14 34 Mayo 2014 3,657 180 3,837 18/09/14 34 Junio 2014 3,431 425 72 3,928 06/10/14 16 Diciembre 2013 [1] 7,435 7,435 09/12/14 20 Octubre 2014 918 399 35 37 1,389 09/12/14 21 Septiembre 2014 2,111 986 102 3,199 09/12/14 23 Agosto 2014 [1] 3,262 1,279 80 3 4,624 09/12/14 24 Julio 2014 [1] 4,468 1,529 106 6,103 Total $ 65,325 (1) Declaración complementaria.
Económica - Monto no solventado $65,325
Durante el 2014 no se contó con un flujo, proveniente de aportaciones, que nos permitiera enfrentar los compromisos de pago de diversos conceptos entre ellos las retenciones del ISR. Con el fin de no paralizar las operaciones de la Universidad, y afectar el servicio otorgado a estudiantes, se optó por postergar el pago del ISR retenido hasta en tanto se regularizaran las aportaciones por parte de la Federación principalmente, los recursos recibidos por parte del Estado se recibieron regularmente y aplicaron principalmente al pago de salarios del personal administrativo y docente y a cubrir el pago de servicios básicos que evitaran la paralización de la Universidad.
Al efecto mostramos los ingresos recibidos mensualmente durante el ejercicio señalado.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual se solventa parcialmente, toda vez que si bien señalan que fue derivado de la carencia de recursos y suficiencia presupuestal, no se acompañó evidencia documental que permitan corroborar dicha situación.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Pliego Presuntivos de Responsabilidades.
Multas
12. Se observó un probable daño al patrimonio del Ente Público, ya que se efectuaron erogaciones de multas por $8,330, derivado de resoluciones números 152404A4453519, 162404A4459360, 162404A4459404 y 162404A4459440, por el incumplimiento de requerimientos, al no presentar la declaración del entero mensual de retención del Impuesto Sobre la Renta (retenciones por sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios) correspondientes a junio, julio, septiembre y diciembre del ejercicio 2013; incumpliendo lo dispuesto en el artículo 81 fracción I del Código Fiscal de la Federación, así como el artículo 113 primero y penúltimo párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en 2013.
Económica - Monto no solventado $8,330
Respuesta
Durante el 2014 no se contó con un flujo, proveniente de aportaciones, que nos permitiera enfrentar los compromisos de pago de diversos conceptos entre ellos, las retenciones del ISR.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual se solventa parcialmente, toda vez que si bien señalan que fue derivado de la carencia de recursos y suficiencia presupuestal, no se acompañó evidencia documental que permitan corroborar dicha situación.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Pliego Presuntivos de Responsabilidades.
VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado
No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.
VII. Resultados de la revisión de situación excepcional
En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.
VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores
En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2012 y 2013, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.
Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2013 (en adelante IDR 2013), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.
SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO