10. El Ente Público no adjunta las pólizas contables al soporte documental de los registros
que permitan: Identificar, facilitar y fiscalizar con precisión cada una de las operaciones efectuadas de los activos, pasivos, ingresos y gastos.
Lo anterior, contraviene en los artículos, 48 segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León y 2 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Respuesta Del Ente Público:
"El Fideicomiso mantiene en orden su archivo, adjuntando las pólizas contables,
instrucciones de pago, facturas, y demás soporte documental, a fin de permitir la identificación y facilitar con precisión las operaciones efectuadas. Se adjunta como ejemplo, copia certificada de Póliza número E00241, Instrucción de pago con número de Oficio FISL/298/2016, Factura con número de serie y folio A2037, Póliza número D00002 y Póliza número E00015. Anexo13"
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Derivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a que aún y cuando presenta tres pólizas contables, una de éstas contiene póliza contable generada del sistema, instrucción de pago y factura, el resto solo presenta la póliza contable sin adjuntar el soporte documental. Cabe señalar que al 31 de diciembre de 2016 los libros contables no mantenían las pólizas contables que permitan identificar cada una de las operaciones.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
Servicios personales
Servicio médico Isssteleon
11. Como resultado de la revisión del servicio médico del Isssteleon, se observó que existe
una diferencia registrada en exceso de $14,246, derivada de comparar los pagos realizados a éste, contra los registros contables al 31 de diciembre de 2016 como se muestra a continuación:
Lo anterior, contraviene lo establecido en el artículo 48, segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.
Financiera - Monto no solventado $12,692 Respuesta
Del Ente Público:
"Se informa que la diferencia mencionada se debe a una retención en exceso, misma que
será reembolsada a la empleada Lic. Erika López Treviño. Se anexa copia certificada de la
documentación comprobatoria. Anexo 15"
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Derivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a que adjunta póliza contable reclasificando $1,554 asunto objeto de esta observación, sin embargo, el 14 de octubre de 2017 reintegró $12,692 a favor de la Coordinadora Ejecutiva del Ente Público sin ser el depósito aclarado ni justificado.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
Servicios generales Servicios profesionales
12. El Ente Público registró pagos al C. Ismael Flores Sandoval que ascienden a $446,600 por
concepto de producción de fotografías profesionales. Derivado de lo anterior, observamos lo siguiente:
a) No fue proporcionado ni exhibido el informe quincenal o mensual de las actividades realizadas debidamente firmado por quien recibió el servicio y quien autorizó su contratación, contraviniendo lo establecido en la cláusula quinta del contrato y en el artículo 16, fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. b) Con el objeto de verificar los servicios recibidos al 31 de diciembre de 2016, efectuamos la compulsa en el domicilio señalado en la factura y no fue localizado. Económica
Respuesta Del Ente Público:
"a) Se anexa copia certificada del reporte de las actividades para las que se contrató, debidamente firmado, por tal motivo se cumple con los establecido en la cláusula quinta del contrato y en el artículo 16, fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.
b) Se anexa copia certificada de escrito "BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD" y comprobante de domicilio actualizado que es el mismo domicilio mencionado en el contrato de Prestación de Servicios. Anexo 18"
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Derivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a que aún y cuando anexa el reporte de actividades y el comprobante de domicilio, no se logró llevar a cabo la localización del prestador del servicio en el domicilio fiscal referido en las facturas.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Mantener actualizados los domicilios fiscales de los prestadores de servicios. Honorarios profesionales
13. El Ente Público registró contablemente erogaciones de $386,789 al C. José Raúl Orozco
Cavazos por concepto de servicios de producción y coordinación para el evento del Festival Internacional de Santa Lucía, como se detalla a continuación:
Fecha Tipo de
póliza Póliza Referencia Importe
10/09/2016 2 103 01-abr $ 171,439
14/09/2016 2 104 02-abr 114,301
28/09/2016 2 105 03-abr 57,150
20/10/2016 2 57 T426 43,899
Total $ 386,789
a) Fueron realizados pagos superiores a lo establecido en la cláusula segunda del contrato de prestación del servicio por $104,979 como se muestra a continuación:
b) No fue proporcionado ni exhibido el informe final de las actividades realizadas debidamente firmado por quien recibió el servicio y quien autorizó su contratación, contraviniendo lo establecido en la quinta clausula del contrato y el artículo 16, fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.
c) Con el objeto de verificar los servicios recibidos al 31 de diciembre de 2016, efectuamos la compulsa en el domicilio señalado en la factura y no fue localizado. Económica
Respuesta Del Ente Público:
"a)Se anexa copia certificada del desglose de los honorarios profesionales, Contrato de Prestación de Servicios correcto y además Adenda al Contrato de Prestación de Servicios, ficha de depósito al Banco Banbajio número: 20559014166, por la cantidad de $ 9.63, misma que corresponde a la diferencia.
b) Se anexa copia certificada del reporte de las actividades para las que se contrató, debidamente firmado, por tal motivo se cumple con los establecido en la cláusula quinta del contrato y en el artículo 16, fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.
c) Se anexa copia certificada de escrito "BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD", copia de IFE y comprobante de domicilio actualizado que es el mismo domicilio mencionado en el contrato de Prestación de Servicios. Anexo 19"
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Derivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a que aún y cuando anexa el desglose de los honorarios pagados al prestador del servicio, la Adenda del contrato y el reporte de actividades, no se logró llevar a cabo la localización del mismo en el domicilio fiscal referido en las facturas.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Mantener actualizados los domicilios fiscales de los prestadores de servicios. Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública
Intereses de deuda pública
14. El Ente Público presentó en la Cuenta Pública $368,227 en el rubro 5.4.1 Intereses
de la Deuda Pública, los cuales corresponden a comisiones bancarias y fiduciarias, debiéndose reconocer contablemente en el rubro 5.1.3 Servicios Generales, lo anterior contraviene el Acuerdo por el que se emite el Manual de Contabilidad Gubernamental, en los Capítulos III y IV, Plan de Cuentas e Instructivo de Manejo de Cuentas respectivamente, estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Financiera - Monto no solventado $368,227 Respuesta
Del Ente Público:
"No hay un renglón específico en el Formato de la Cuenta Pública que diga intereses, comisiones bancarias y fiduciarias. Sin embargo el concepto que se maneja en el Estado de Actividades de la Cuenta Pública, es de intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública mismo que suma hacia el renglón superior, por tal motivo aparece en el renglón de intereses de duda pública, se anexa copia certificada de hoja de la Cuenta Pública 2016,
Derivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a que debió presentarse dentro del rubro de Servicios generales cuenta 5.1.3.4 Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado
Solicitud. -
Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados:
a) Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.
b) Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposiciones que a partir del 1 de enero de 2013 entraron en vigor en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre la operación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.
Objeto de la revisión.-
Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).
Procedimientos de auditoría realizados.-
Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia.
Resultados obtenidos.-
Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados (indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe.
IX. Resultados de la revisión de situación excepcional
En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.
X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,
en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores
En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2013, 2014 y 2015 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.
Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.
SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO