Servicios personales General
4. El Ente Público autorizó mediante convenio de colaboración en materia administrativa
celebrado el 3 de noviembre de 2011, al Gobierno del Estado a través de Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, a ejercer su presupuesto principalmente en el rubro de Servicios Personales.
En relación con dicho convenio y tomando en cuenta que el Ente Público es un organismo público descentralizado con personalidad jurídica, patrimonio propio y autonomía financiera, técnica, operativa y de gestión, observamos lo siguiente:
a) No existe justificación para que el Ente continúe operando bajo los términos establecidos en el convenio, en razón de que cuenta con las atribuciones legales para desempeñar las tareas administrativas establecidas en el instrumento precitado, las cuales se encuentran establecidas en los artículos 3 y 22 fracciones VI y XVI de la Ley del Instituto de Defensoría Pública para el Estado de Nuevo León y 23 fracción II del Reglamento de la Ley de Defensoría Pública para el Estado de Nuevo León, además de contar en su estructura orgánica con una Dirección administrativa. b) En ese sentido, la documentación justificativa y comprobatoria, a saber, nóminas autorizadas, comprobantes de pago de las aportaciones patronales de seguridad social y del impuesto estatal sobre nómina por $20,432,590, obran en los archivos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, lo que imposibilita al Ente Público de llevar su resguardo, custodia y control, incumpliéndose con lo dispuesto en los artículos 13 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 42 primer párrafo en concordancia con el 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, integrándose como sigue:
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León
Concepto Importe
Remuneraciones a personal de carácter permanente $ 13,981,794
Remuneraciones adicionales y especiales 2,948,380
Seguridad social 2,453,021
Otras prestaciones sociales y económicas 1,049,395
Total $ 20,432,590
c) La Universidad no mostró evidencia de las gestiones realizadas para que se
formalice la transferencia de bienes, derechos y obligaciones de la Academia Estatal de Seguridad Pública de acuerdo a lo establecido en el artículo quinto transitorio de la Ley que Crea la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León.
Cabe señalar que el Ejecutivo aparece como patrón ante el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León y en el Servicio de Administración Tributaria.
Esta situación fue observada en la revisión de la Cuenta Pública de los ejercicios 2013, 2014 y 2015.
Normativa
Respuesta
Del Ente Público:
a) "Esta observación no corresponde a la Universidad de Ciencias de la Seguridad.
b) La Universidad de Ciencias de la Seguridad ha solicitado a la Secretaría de Finanzas
y Tesorería General del Estado le sea enviada la documentación comprobatoria y justificativa de nóminas autorizadas, comprobantes de pago de aportaciones patronales y de seguridad social. Se anexan oficios: UCS-362/504/2016 de fecha 13 de septiembre de 2016, UCS-003/004/2017 del 12 de enero de 2017, UCS-015/166/2017 de fecha 3 de mayo de 2017, UCS/CRF/017/2017 de fecha 8 de mayo de 2017, se recibió respuesta por parte de ISSSTELEON de la Dirección de Administración y Finanzas, oficio No ISS-1701/2017 de fecha 13 de junio de 2017.
c) La Universidad de Ciencias de la Seguridad ha solicitado a la Secretaría de Finanzas
y Tesorería General del Estado le sean transferidos los recursos de Servicios Personales para ser manejados en la Universidad, no recibiendo respuesta. Se anexa copia de oficios UCS-116/325/2015 de fecha 27 de noviembre de 2015 y UCS-684/752/2017 de fecha 05 de octubre de 2017.
55/72 y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Así mismo en la Observación I en el numeral 1 inciso a) se mencionan los tramites efectuados para la transferencia de bienes inmuebles y se anexaron los oficios correspondientes. Los bienes muebles fueron ya donados se anexa Contrato de Donación DPC.002.2012 con fecha 08 febrero 2012, y oficio DP.1364.2012 de fecha 27 de abril 2012. Anexo y Folios 9"
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Derivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular del Ente Público, esta observación se solventa parcialmente, toda vez que proporciona los oficios respecto a los trámites efectuados 2016 y 2017 ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para que le sean transferidos los recursos financieros correspondientes al rubro de Servicios personales y ejercerlos directamente.
Respecto a la documentación comprobatoria y justificativa que respaldan el rubro de Servicios personales, el Ente Público está obligado a mantener y conservar la documentación original soporte de los registros contables efectuados, así mismo el Ejecutivo aparece como patrón ante el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León y en el Servicio de Administración Tributaria. En relación al proceso del trámite correspondiente a la transferencia de bienes, derechos y obligaciones de la Academia Estatal de Seguridad Pública de acuerdo a lo establecido en el artículo Quinto transitorio de la Ley que Crea la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León, no han llevado a cabo de gestiones que permitan formalizar dicha transferencia toda vez que adjunta oficios del 27 de abril de 2012.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
Materiales y suministros Alimentos y utensilios
5. Durante el proceso de revisión al 31 de diciembre de 2016 de la cuenta "Alimentos y utensilios" se detectaron registros contables por $28,502,078 a favor del Restaurante El Zarape, S.A. de C.V. por concepto de "Servicios de alimentación" para el comedor de la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León observando lo siguiente:
a) No se localizó contrato ni se proporcionó documentación (que conforme al
procedimiento de contratación en su caso haya seguido, puede consistir en: bases, de convocatoria pública, actas de apertura de propuestas, dictámenes de fallo, acta de junta de aclaraciones, dictámenes y escrito de excepción al procedimiento de licitación, cotizaciones, invitaciones a proveedores), que acredite que la selección de
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este, estuvo precedida por alguno de los procedimientos enumerados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella relacionada con la planeación, adjudicación y contratación de la referida adquisición y servicio, que conforme a la citada Ley consta, entre otra en 1) programa anual de adquisiciones, arrendamientos y servicios, 2) investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, o servicios, 3) garantías para salvaguardar los intereses patrimoniales del ente, 4) cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes 5) contrato en el que se establezcan las condiciones de entrega, calidad y especificaciones, formas de pago, penalizaciones para el caso de incumplimiento, monto a pagar, y 6) otros, incumpliéndose con lo dispuesto en los artículos 4 fracciones XI y XVIII, 10, 26, 41, 43, 46 y 48 de la referida Ley de Adquisiciones, 42 al 45, 83 y 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.
Normativa
Respuesta
Del Ente Público:
"La Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León es responsable
de la formación del personal integrante del Sistema Estatal de Seguridad Pública. Los programas de formación que se ofrecen en la institución tales como: formación inicial para policía estatal (Fuerza Civil y Protección Institucional), formación inicial para guardias penitenciarios, carrera Técnico Superior Universitario en Mando y Administración Policial (TSU-MAP), curso de recertificación, cursos de especialización y educación continua, entre otros, se lleva en la modalidad de internado, por lo que debemos proporcionar alimentación tres veces al día a nuestros alumnos, durante su periodo de formación, por lo que es imprescindible contar con el servicio de alimentos de manera permanente y continuada. No obsta señalar que la Universidad de Ciencias de la Seguridad, aún que lo ha solicitado, NUNCA ha contado con presupuesto en gasto corriente para llevar a cabo la licitación del servicio de alimentos, por lo que siempre ha requerido solicitar ampliación presupuestal. Misma situación impera para el ejercicio fiscal 2017.
A continuación se presenta una reseña de hechos:
57/72 y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
1.En fecha 03 de septiembre de 2014, la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado
de Nuevo León suscribió un contrato para la prestación del Servicio de Alimentación con la persona moral denominada "RESTAURANT EL ZARAPE S.A. DE C.V." Se anexa copia.
2.Al inicio del año 2015, se solicitó recurso para estar en aptitud de licitar el servicio de
alimentos mediante oficio UCS-004/009/2015. Se anexa copia de oficio.
3.Con aprobación del Comité de Adquisiciones, la cual consta en Acta de Sesión ordinaria
número 1-uno de fecha 21 de enero de 2015, se continuó con el mismo proveedor del 2014, bajo el mismo precio y en las mismas condiciones de servicio, hasta en tanto se contara con el presupuesto para llevar a cabo la licitación 2015. Adjunto copia de Acta.
4.En fecha 22 de enero de 2015 mediante Convenio Modificatorio se formalizó la ampliación
de la vigencia del contrato para la prestación del Servicio de Alimentación con la persona moral denominada "RESTAURANT EL ZARAPE S.A. DE C.V.", de fecha 03 de septiembre de 2014, hasta contar con el presupuesto autorizado destinado a licitar dicho servicio en el año 2015 y con el fin de que no fuera interrumpido el servicio. Adjunto copia del Convenio Modificatorio.
5.Como hice referencia en el punto número dos de la presente reseña de hechos, al inicio del
año 2015 se solicitó recurso para estar en aptitud de licitar el servicio de alimentos mediante oficio UCS-004/009/2015. Al no obtener respuesta, se reitera solicitud en fecha 06 de marzo del 2015 y posteriormente en 06 de julio del 2015, mediante oficios UCS-CRF/022/081/2015 y UCS-025/153/2015. Anexo copia de cada oficio mencionado.
6.De manera paralela y en tanto se aprobaba el presupuesto para licitación, se fue
generando un pasivo por el servicio de alimentos dispensado por el proveedor denominado "RESTAURANT EL ZARAPE S.A. DE C.V.". Por tal motivo, se requirió recurso para saldar dicho adeudo de la siguiente forma:
a.Mediante oficio UCS/SG-085/2015, con fecha de recibido 02 de junio de 2015, se solicitó
presupuesto para saldar un pasivo devengado por el periodo 01 de enero al 28 de febrero de 2015.
b.Mediante oficio UCS/41/169/2015, con fecha de recibido 29 de julio de 2015, se solicitó
presupuesto para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 al 31 de marzo de 2015.
c.Mediante oficio UCS/48/196/2015, con fecha de recibido 20 de agosto de 2015, se solicitó
presupuesto para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 al 30 de abril de 2015.
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d.Mediante oficio UCS/49/197/2015, con fecha de recibido 21 de agosto de 2015, se solicitó
presupuesto para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 al 31 de mayo de 2015.
e.Mediante oficio UCS/55/246/2015, con fecha de recibido 06 de octubre de 2015, se solicitó
presupuesto para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 al 30 de junio de 2015.
f.Mediante oficio UCS/56/247/2015, con fecha de recibido 06 de octubre de 2015, se solicitó
presupuesto para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 al 31 de julio de 2015.
g.Mediante oficio UCS/65/353/2015, con fecha de recibido 01 de diciembre de 2015, se
solicitó presupuesto para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 al 31 de agosto de 2015.
h.Mediante oficio UCS/66/354/2015, con fecha de recibido 01 de diciembre de 2015, se
solicitó presupuesto para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 al 30 de septiembre de 2015.
i.Mediante oficio UCS/004/019/2016, con fecha de recibido 09 de febrero de 2016, se reitera
solicitud de presupuesto para saldar un pasivo devengado por los periodos comprendidos del 01 al 31 de agosto de 2015 y del 01 al 30 de septiembre de 2015, haciendo mención que existía un pasivo devengado por los meses de octubre, noviembre y diciembre de 2015, así como enero 2016.
j.Mediante oficio UCS-007/055/2016, con fecha de recibido 01 de marzo de 2016, se solicitó
presupuesto para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2015.
k.Mediante oficio UCS-011/050/2016, con fecha de recibido 08 de abril de 2016, se solicitó
presupuesto para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 de enero al 29 de febrero de 2016. La solicitud fue reiterada mediante oficio número UCS-013/135/2016, recibido en fecha 13 de abril de 2016.
l.Mediante oficio UCS-014/149/2016, con fecha de recibido 26 de abril de 2016, fue
reiterada solicitud de oficios UCS/004/019/2016 y UCS-007/055/2016 para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 de agosto al 31 de diciembre de 2015.
m.De igual forma, mediante oficio UCS-015/238/2016, con fecha de recibido 02 de mayo
de 2016, fue reiterada solicitud de recurso para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 de agosto al 31 de diciembre de 2015; así como 01 de enero a 16 de abril de 2016.
59/72 y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
n.Mediante oficio UCS-016/239/2016, con fecha de recibido 02 de mayo de 2016, se solicitó
presupuesto para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 al 29 de marzo de 2016.
o.Mediante oficio UCS-022/370/2016, con fecha de recibido 25 de mayo de 2016, se solicitó
presupuesto para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 al 30 de abril de 2016.
p.Mediante oficio UCS-027/427/2016, con fecha de recibido 04 de julio de 2016, se solicitó
presupuesto para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 al 31 de mayo de 2016.
q.Mediante oficio UCS-031/451/2016, con fecha de recibido 21 de julio de 2016, se solicitó
presupuesto para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 al 30 de junio de 2016.
r.Mediante oficio UCS-036/484/2016, con fecha de recibido 19 de agosto de 2016, se solicitó
presupuesto para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 al 31 de julio de 2016.
s.Mediante oficio UCS-040/518/2016, con fecha de recibido 28 de septiembre de 2016, se
solicitó presupuesto para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 al 31 de agosto de 2016.
t.Mediante oficio UCS-043/410/2016, con fecha de recibido 28 de octubre de 2016, se
solicitó presupuesto para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 al 3o de septiembre de 2016.
u.Mediante oficio UCS-046/444/2016, con fecha de recibido 30 de noviembre de 2016, se
solicitó presupuesto para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 al 31 de octubre de 2016.
v.Mediante oficio UCS-048/452/2016, con fecha de recibido 07 de diciembre de 2016, fue
reiterada solicitud de oficios UCS-036/484/2016; UCS-040/518/2016; UCS-043/410/2016; y UCS-046/444/2016, para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 de julio al 13 de octubre de 2016.
w.Mediante oficio UCS-050/598/2016, con fecha de recibido 15 de diciembre de 2016, se
solicitó presupuesto para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 al 30 de noviembre de 2016.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León
7.La Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado autorizó recursos para pagar
el pasivo generado por el servicio de alimentos dispensado por el proveedor denominado "RESTAURANT EL ZARAPE S.A. DE C.V." de la siguiente forma:
a.Con fecha 15 de junio de 2015, depósito por la cantidad de $3´277,184.00, para saldar un
pasivo devengado por el periodo 01 al 31 de enero de 2015.
b.Con fecha 24 de junio de 2015, depósito por la cantidad de $3´699,008.00, para saldar un
pasivo devengado por el periodo 01 al 28 de febrero de 2015.
c.Con fecha 04 de agosto de 2015, depósito por la cantidad de $3´194,944.00, para saldar
un pasivo devengado por el periodo 01 al 31 de marzo de 2015.
d.Con fecha 21 de agosto de 2015, depósito por la cantidad de $3´551,720.29, para saldar
un pasivo devengado por el periodo 01 al 30 de abril de 2015.
e.Con fecha 24 de septiembre de 2015, depósito por la cantidad de $4´209,602.74, para
saldar un pasivo devengado por el periodo 01 al 31 de mayo de 2015.
f.Con fecha 07 de diciembre de 2015, mediante cadenas productivas, la cantidad de $3
´723,455.90 para saldar un pasivo devengado por el periodo 01 al 30 de junio de 2015.
g.Con fecha 07 de diciembre de 2015, mediante cadenas productivas, la cantidad de $3
´799,882.41 para saldar un pasivo devengado por el periodo 01 al 31 de julio de 2015.
h.Con fecha 02 de mayo de 2016, depósito por la cantidad de $20´427,448.40, para saldar
un pasivo devengado por el periodo comprendido entre el 01 de agosto del 2015 al 25 de abril de 2016.
i.Con fecha 14 de octubre de 2016, depósito por la cantidad de $6´004,857.56 para saldar
un pasivo devengado por el periodo 26 de abril al 30 de junio de 2016.
j.Con fecha 28 de diciembre de 2016, depósito por la cantidad de $13´652,564.96 para
saldar un pasivo devengado por el periodo 01 de julio al 30 de noviembre de 2016.
k.Anexo copia de cada documento mencionado en los incisos anteriores.
8.Con el fin de estar en aptitud de licitar el servicio de alimentos para el año 2016, se incluyó
en la solicitud de presupuesto de gasto corriente para ese ejercicio fiscal. Dicha solicitud se realizó mediante oficio UCS-063/305/2015, con fecha de recibido 18 de noviembre de 2015. Se anexa copia de oficio.
9.De igual forma, mediante el citado oficio UCS-107/315/2015, con fecha de recibido 20 de
noviembre de 2015, se reiteró solicitud de presupuesto para saldar un pasivo devengado por el periodo 15 de junio al 15 de septiembre de 2015, por el servicio de alimentos dispensado
61/72 y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
por el proveedor denominado "RESTAURANT EL ZARAPE S.A. DE C.V.". Se anexa copia de oficio.
10.La solicitud de suficiencia presupuestal para el año 2016, fue reiterada mediante oficio
número UCS-107/315/2015, recibido en fecha 20 de noviembre de 2015; oficio número UCS-111/320/2015, con fecha de recibido 26 de noviembre de 2015; así como oficio número UCS-001/001/2016, con fecha de recibido 10 de enero de 2016. Anexo copia de oficios mencionados. Obvia decir que no fue aprobada esta solicitud.
11.En respuesta a la solicitud realizada por la Dirección de Centro de Servicios Compartidos
y Atención a Organismos Paraestatales, mediante oficio número CSC-AOP-097/2016 con fecha de recibido 11 de febrero de 2016, se envió oficio UCS-023/051/2016 con fecha de recibido 26 de febrero de 2016, con la información relativa a la investigación de mercado. Anexo copia de cada oficio mencionado.
12.La autorización del presupuesto para licitar el servicio de alimentos fue notificado
a esta Universidad hasta el día 01 de julio de 2016, mediante oficio número DCSC- AOP/348/2016, por la Dirección de Centro de Servicios Compartidos y Atención a Organismos Paraestatales. Se anexa copia de oficio.
13.En el citado oficio número DCSC-AOP/348/2016, remitido por el Lic. José Carlos
Hernández Caballero, Titular de la Dirección del Centro de Servicios Compartidos y Atención a Organismos Paraestatales, se indica que el procedimiento correspondiente a la licitación para la contratación del servicio de alimentación requerido por la Universidad de Ciencias de la Seguridad, deberá realizarse en coordinación con la Dirección de Adquisiciones y Servicios Generales de la Secretaría de Administración. Por lo anterior, en fecha 12 de julio de 2016, mediante oficio UCS-311/440/2016, se solicitó a la Dirección de Adquisiciones y Servicios Generales de la Secretaría de Administración, apoyo para llevar a cabo el procedimiento de licitación del servicio de alimentos, adjuntando la información y documentación necesaria para que estuvieran en aptitud de proporcionar el apoyo técnico