Servicios personales
Remuneraciones al personal de carácter transitorio
2. Al examinar la nómina del Ente Público se observó que el empleado Jorge Edmundo Lara
González (Secretario de Estudio y Cuenta), quien presta sus servicios desde el 04 de enero de 2016, no cuenta con alguna prestación de seguridad social o gastos médicos.
Control Interno
Respuesta
Del Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y aclaraciones del Ente Público):
"GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS
Gastos de Funcionamiento Servicios Personales
Remuneraciones al Personal de Carácter Transitorio
Se observó que el empleado Jorge Edmundo Lara González no cuenta con alguna prestación de seguridad social o gastos médicos.
Manifiesto que él empleado Jorge Edmundo Lara González si cuenta con la prestación de seguridad social y está inscrito en el Instituto Mexicano del Seguro Social con el Número de Afiliación 03178212043.
Adjuntamos a la presente la siguiente documentación:
-Comprobante de afiliación en el Instituto Mexicano del Seguro Social de Jorge Edmundo
Lara González"
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se analizó la respuesta y evidencia proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente la observación al incorporar a su trabajador al Instituto Mexicano del Seguro
Social el 03 de agosto de 2017, sin embargo desde de la fecha de sus ingreso éste no contó con esta prestación.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Se recomienda otorgar la prestación de seguridad social a todo el personal que entre a laborar al Ente Público, evitando así riesgos en casos de enfermedad o accidentes.
Servicios generales
3. Derivado de la revisión del rubro de Servicios generales se detectaron pagos por
$1,292,298, ($1,195,206 se encuentran en la cuenta de Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios y $97,092 en la cuenta de Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación) realizados a proveedores para los trabajos de estudio y preparación del proyecto para la construcción del edificio del Ente Público, observando que debieron registrarse en el grupo de Activo No Circulante rubro de Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso cuenta Construcciones en proceso en bienes propios, de acuerdo a las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio inciso B-punto 2 último párrafo, dichos pagos son los siguientes:
Proveedor Importe
Urban Landscape, S.A. de C.V. $ 962,800
Constructora Ekit, S.A. de C.V. 97,092
Gic Ingeniería y Construcción, S.A. de C.V. 83,520
Ambientes Controlados, S.A. de C.V. 64,032
Hermekanda Consultores y Contratistas, S.A. de C.V. 63,684
Perforaciones y Estudios de Suelo, S.A. de C.V 21,170
Total $ 1,292,298
Normativa
Respuesta
Del Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y aclaraciones del Ente Público):
"Servicios Generales
Se observó que en el rubro de Servicios Generales se efectuaron pagos por la cantidad de 1,292,298.00 los cuales se registraron en las cuentas servicios profesionales 1,195,206.00 y mantenimiento y conservación 97,092.00, manifestando la autoridad fiscalizadora que éstos
importes debieron registrarse en la cuenta de Construcciones en Proceso en Bienes Propios de acuerdo con las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio.
En nuestra opinión el importe de 1,292,298.00 se encuentra registrado correctamente en el ejercicio 2016; criterio que sustentamos en el hecho de que aún y cuando esas erogaciones corresponden a un proyecto de edificación en el período sujeto a revisión, al cierre del mismo aún no se contaba con la aprobación para la ejecución material de la obra por parte del Pleno de este H. Tribunal.
Al no contar con la certeza de la materialización y ejecución de la obra, se decidió que los pagos afectaran directamente los resultados del ejercicio 2016, y posteriormente, una vez aprobados los trabajos de edificación por la máxima autoridad de este Tribunal se efectuara la reclasificación contable de los mismos.
La autorización de la ejecución material del proyecto de edificación se dio el día 1 de Marzo de 2017en la Sesión Ordinaria del H. Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León.
Adjuntamos a la presente la siguiente documentación.
-Asiento contable de la reclasificación por 1,292,298 a la cuenta de Construcciones en Proceso en Bienes Propios.
-Acta de Sesión Ordinaria del H. Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León de fecha 1
de Marzo de 2017."
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente debido a que si bien en el ejercicio 2017 se realizó la reclasificación correspondiente a la cuenta de Construcciones en proceso edificios, se vieron afectados los resultados del ejercicio 2016 al registrar como un gasto el importe de esta observación.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado
Solicitud.-
Contenida en el acuerdo Legislativo tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de f ebrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados:
a) Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.
b) Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposiciones que a par tir del 1 de enero de 2013 entraron en v igor en l a Ley General de C ontabilidad Gubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre la operación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.
Objeto de la revisión.-
Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).
Procedimientos de auditoría realizados.-
Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia.
Resultados obtenidos.-
Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La ev aluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados (indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe.
IX. Resultados de la revisión de situación excepcional
En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.
X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores
En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2012, 2013, 2014 y 2015 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.
Asimismo se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), fueron anunciadas por ejercer o formular.
SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO