1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:
I. Registros Contables
a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac (artículo 37 fracción II).
b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).
c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio publicadas en el POE).
d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados en el POE).
e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado de avance (artículo 29)
f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, publicadas en el POE).
g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide
Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Vallecillo, Nuevo León.
la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico), publicado en el POE).
h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).
i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45).
j) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41.
k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26 párrafo segundo).
II. Registros Presupuestales
a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentos contables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado General en municipios con población entre 5,000 y 25,000 habitantes y Simplificado Básico en Municipios con población menor a 5,000 habitantes, sean exigidos (artículo 38 conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos y los Manuales de Contabilidad Gubernamental de los Sistemas Simplificado Básico (SSB) y General (SSG) publicados en el POE). b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo
36).
III. Registros Administrativos
a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).
b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a los
Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Vallecillo, Nuevo León.
Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos, artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fu publicado en el POE).
c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).
d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).
IV. Transparencia
a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).
b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, el contenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG (artículo 62).
c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo 67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios).
V. Obligaciones sobre recursos federales transferidos
a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivas específicas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69 primer párrafo).
b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursos federales transferidos lo siguiente (artículo 70):
b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (fracción i del artículo 70).
b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).
Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Vallecillo, Nuevo León.
b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes de financiamiento (fracción III del artículo 70).
b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).
c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).
d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidades federativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).
Normativa
Respuesta
"En esta administración, no se contó con el suficiente recurso económico para implementar un sistema de contabilidad que cumpla con lo solicitado, a la fecha se firmó un convenio con Gobierno del Estado para cumplir con la contabilidad gubernamental pero al día de hoy no se ha tenido apoyo por parte de la Tesorería del Estado".
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Municipio, la cual consiste de copia certificada del convenio de avance y cumplimiento en materia de armonización contable celebrado con el Gobierno del Estado de Nuevo León el 2 de junio de 2015, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados y la documentación exhibida no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos y no se proporcionó evidencia documental que muestre el cumplimiento o en su caso el avance de las obligaciones que la referida Ley le impone.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Vallecillo, Nuevo León. EGRESOS
GENERAL
2. Se registraron pagos a diversos proveedores por valor de $2,047,682 de los cuales no se nos proporcionaron las pólizas de cheques con su respectiva documentación comprobatoria, de conformidad con lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, los cuales según los registros contables corresponden a los cheques que se detallan a continuación:
Fecha Póliza de cheque
Beneficiario Concepto Importe
18/02/14 5100 Luis Vicente Flores Ancira Materiales varios $ 23,303
20/02/14 5117 Mauro González Villarreal Mantenimiento de vías públicas 7,790
04/03/14 5191 Villarreal Martínez, S.A. Refrescos 87,328
04/03/14 5192 Villarreal Martínez, S.A. Refrescos 10,230
12/03/14 5241 Luis Vicente Flores Ancira Materiales varios 46,361
12/03/14 5242 Luis Vicente Flores Ancira Consumo de alimentos 10,906
21/03/14 5278 Construcciones Faper, S.A. Rehabilitación de camino 291,648
25/03/14 5286 Jesús Francisco Espinoza Gzz Papelería y artículos de oficina 5,667
28/03/14 5303 Roberto A Tijerina Menchaca Presentación de show 25,150
10/04/14 5347 Llantas y Servicios Dega, S.A. Refacciones 58,718
11/04/14 5366 Valdemar Rodríguez Inclan Elaboración de escenario 8,584
11/04/14 5370 Villarreal Martínez, S.A. Refrescos 76,264
11/04/14 5371 Villarreal Martínez, S.A. Refrescos 47,884
15/04/14 5383 Cesar Luis Valle González Material deportivo 20,118
24/04/14 5392 Clínica Garza Nieto, S.A. de C.V. Operación oftalmológica 18,560
28/04/14 5397 Juan Roberto Ochoa Flores Refacciones 10,730
30/04/14 5404 Carlos Alfonso Martínez Wong Show infantil 7,280
02/05/14 5414 Maquilas Lampazos, S.A. de C.V. Camisas para cabalgata 116,882
06/05/14 5426 Mateo Garza Landin Papelería y artículos de oficina 13,553
07/05/14 5441 Elva Mara Garza Serna Beca a estudiante 4,400
09/05/14 5446 Miguel A. de la Garza Botello Mantenimiento de vehículos 10,010
15/05/14 5471 Grupo FM, S.A. de C.V. Publicación de spots 23,293
20/05/14 5500 Villarreal Martínez, S. A. Refrescos para eventos 48,041
16/06/14 5638 Biomet México, S.A. de C.V. Material medico 6,000
04/07/14 5719 Grupo Ascmar, S.A. de C.V. Uniformes deportivos 11,934
14/07/14 5763 Carlos Alberto Flores Valadez Papelería y artículos de oficina 10,022
16/07/14 5784 Erasmo Serna Vázquez Reposición de gastos 4,291
24/07/14 5823 Villarreal Martínez, S.A. Refrescos 14,403
24/07/14 5826 Grupo FM, S.A. de C.V. Publicación de spots 18,746
01/08/14 5866 María Lina M. Martínez Serna Gastos de viaje 4,167
11/08/14 5908 Carlos Alberto Lozano Garza Instrumento musical 4,700
22/08/14 5954 Tesorería Municipal de Vallecillo Reposición de gastos 5,254
22/08/14 5959 Felipe de Jesús Acosta Alanís Atención medica 5,500
Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Vallecillo, Nuevo León.
Fecha Póliza de cheque
Beneficiario Concepto Importe
28/08/14 6014 Luis Vicente Flores Ancira Materiales 23,893
29/08/14 6020 Margarito Garza Flores Refacciones 10,115
03/09/14 6043 Carlos A. Acevedo Cantú Playeras para estudiantes 7,000
03/09/14 6045 Raúl Flores Palomares Mantenimiento de vehículo 2,494
15/09/14 6111 Carlos A. Acevedo Cantú Uniformes escolares 10,704
15/09/14 6116 Grupo Ascmar, S.A. de C.V. Uniformes deportivos 9,605
22/09/14 6143 Juana Emma Mireles Ancira Consumo de combustible 30,200
29/09/14 6168 Isabel Molina Ruiz Atención medica 10,000
30/09/14 6180 Carolina González Morton Mantenimiento de plazas 9,048
02/10/14 6188 María Lina Margarita Martínez Serna Gastos de viaje 8,978
02/10/14 6201 Raúl Mario Oliveira Cantú Mantenimiento caminos rurales 377,696
09/10/14 6235 Municipio de Vallecillo, N. L. Apoyo para pruebas de ganado 38,280
17/10/14 6273 Oasis de los niños A.C. Donativos 5,000
22/10/14 6280 Blanca Aurora Morales Mireles Elaboración vestido típico 4,150
05/11/14 6328 Luis Vicente Flores Ancira Materiales 47,396
18/11/14 6392 Luis Vicente Flores Ancira Materiales 51,796
18/11/14 6394 Luis Vicente Flores Ancira Materiales 40,289
27/11/14 6426 Luis Vicente Flores Ancira Materiales 83,394
01/12/14 6446 Pascual Sifuentes Saldívar Reposición de gastos 9,031
01/12/14 6447 Erasmo Serna Vázquez Reposición de gastos 3,589
04/12/14 6467 Comercializadora Pepsico,S. R. L. Artículos en apoyo a escuelas 10,440
10/12/14 6488 Control de Clínicas SC Atención medica 16,530
17/12/14 6518 Luis Vicente Flores Ancira Materiales 68,038
18/12/14 6534 Luis Vicente Flores Ancira Materiales 82,327
Total $ 2,047,682
Es de mencionarse que la documentación antes descrita, fue solicitada al Titular mediante oficio de Requerimiento de información número ASENL-AEM-MU50-699-J2/02-2015 recibido el 3 de julio de 2015, referente a este punto, no se proporcionaron las pólizas de cheques con su respectiva documentación comprobatoria.
Económica - Monto no solventado $481,084
Respuesta
"Le anexo copias de pólizas de cheque, facturas, número generador, recibos de egresos, comprobantes, nota de remisión y credenciales de elector".
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Municipio, la cual consiste en copias certificadas de pólizas de cheques, facturas, control de obra, recibos internos, recibos de honorarios, recibo de donativo, nota de remisión, fotocopias de credenciales para votar y diversas fotografías, con lo cual se solventa parcialmente
Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Vallecillo, Nuevo León.
lo observado, ya que se exhibió el soporte documental en justificación de lo erogado en relación a las pólizas de cheque números 5117, 5241, 5242, 5278, 5286, 5347, 5366, 5383, 5392, 5397, 5404, 5414, 5426, 5441, 5446, 5471, 5719, 5763, 5784, 5826, 5866, 5908, 5954, 5959, 5978, 6020, 6045, 6111, 6116, 6143, 6180, 6188, 6201, 6273, 6280, 6328, 6392, 6394, 6426, 6446, 6447, 6488 y 6534, subsistiendo la irregularidad detectada en el aspecto económico por valor de $481,084 debido a que no se adjuntó la información en comprobación de los gastos ejercidos, que demuestre que estos se devengaron en la atención de actividades propias de la función municipal, correspondiente a las pólizas de cheques siguientes: Fecha Póliza de cheque Importe 18/02/14 5100 $ 23,303 04/03/14 5191 87,328 04/03/14 5192 10,230 28/03/14 5303 25,150 11/04/14 5370 76,264 11/04/14 5371 47,884 20/05/14 5500 48,041 16/06/14 5638 6,000 24/07/14 5823 14,403 28/08/14 6014 8,723 03/09/14 6043 7,000 29/09/14 6168 10,000 09/10/14 6235 38,280 04/12/14 6467 10,440 17/12/14 6518 68,038 Total $ 481,084
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Pliego Presuntivos de Responsabilidades.
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
SERVICIOS PERSONALES