CAPITULO III. DESARROLLO DE LA PROPUESTA 3.1 Titulo de la Propuesta
GRADO DE VALORACIÓN: SI =1 Y NO=
Nivel de Confianza = CT *100 PT Nivel de Confianza= 2*100/8 Nivel de Confianza=25% Nivel de Riesgo= 100-NC Nivel de Riesgo= 100 – 25% Nivel de Riesgo= 75%
Determinación Nivel de Riesgo.
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95% 85% - 50% 49% - 25% 24% - 5% ALTO MODERADO BAJO
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INTERPRETACIÓN.
Al analizar si el departamento financiero cuenta con controles a los procesos de conciliaciones bancarias se determina que el nivel de confianza es bajo 25% y el nivel de riesgo de cometer errores e irregularidades es del 75% es alto, en esta parte se debe implementar controles que permitan mejorar los procesos.
Por tal motivo se recomienda que las operaciones financieras en esta entidad se las realiza bajo un estricto control, por lo que estas transacciones bancarias podrían afectar al flujo de efectivo de la junta.
Cuestionario de control interno a Control Previo al Pago
CONTROL PREVIO AL PAGO SI NO CT
1 ¿Se observó que todo pago corresponde a un compromiso
devengado, legalmente exigible? X 1
2 ¿Los pagos que se efectúen están dentro de los límites de
la programación de caja autorizados? X 0
3
¿Se observa que los pagos están debidamente justificados y comprobados con los documentos auténticos respectivos?
X 0
4
¿Verifica la existencia o no de litigios o asuntos pendientes respecto al reconocimiento total o parcial de las obligaciones a pagar?
X 1
5
¿Se verifica que las transacciones no hayan variado respecto a la propiedad, legalidad y conformidad con el presupuesto?
X 0
6
¿Los servidores asignados a los controles previos al pago,
cuentan con los suficientes reportes documentales?. X 0
7 ¿Se verifica que todos los pagos tengas firmas de
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GRADO DE VALORACIÓN: SI =1 Y NO= 0
Nivel de Confianza = CT *100 PT Nivel de Confianza=2*100/7 Nivel de Confianza=28% Nivel de Riesgo= 100-NC Nivel de Riesgo= 100-28% Nivel de Riesgo= 72%
Determinación Nivel de Riesgo.
INTERPRETACIÓN.- Por medio de los cuestionarios planteados al proceso
control previo al pago se determina que existe un nivel de confianza de control interno del 28% bajo es decir se encuentra susceptible de cometer errores y con respecto al nivel de riego alto del 72%.
De la misma manera los pagos deben ser verificados y controlados en los plazos establecidos para tener un mejor control, ya que dichos pagos sin firma de responsabilidad perjudicarían a los servidores.
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95% 85% - 50% 49% - 25% 24% - 5% ALTO MODERADO BAJO
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Cuestionario de control interno a Presupuestos
PRESUPUESTOS SI NO CT
1 ¿Se han definido las políticas para la elaboración del
presupuesto? X 0
2 ¿El presupuesto se encuentra vinculado al plan operativo
anual? X 1
3 ¿Se analiza y aprueba el presupuesto antes del inicio del
período presupuestado? X 1
4 ¿Los directivos conocen y aprueba el presupuesto? X 1
5 ¿Participan en la elaboración del presupuesto todos los
jefes de área de la entidad? X 0
6 ¿Se dispone de instrumentos técnicos para la
elaboración del presupuesto? X 1
7
¿Se realizan ajustes al presupuesto en forma justificada? X 0
8 ¿Las diferencias entre los resultados reales y el
presupuesto son razonables? X 1
GRADO DE VALORACIÓN: SI =1 Y NO= 0
Nivel de Confianza = CT *100 PT Nivel de Confianza= 5*100/8 Nivel de Confianza= 62,5% Nivel de Riesgo= 100-NC Nivel de Riesgo=100-62,5% Nivel de Riesgo=37,5%
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Determinación Nivel de Riesgo.
INTERPRETACIÓN.- Con respecto al control que realiza en presupuesto da a
conocer se lleva un control moderado del 62,5% de confianza del control interno y el riesgo se encuentra en el 37,5% el cual es moderado, con esto puede determinar que se deben tomar acciones correctivas que ayuden a mejor los procesos, más aun si las políticas del presupuesto van encaminados a la ejecución del mismo.
Cuestionario de control interno a Pagos a Beneficiarios
PAGOS A BENEFICIARIOS SI NO CT
1
¿Las remuneraciones y otras obligaciones legalmente exigibles, son pagadas mediante transferencias a las cuentas corrientes o de ahorros individuales de los beneficiarios?
X 1
2 ¿Los pagos realizados se originan en el devenga miento y
solicitud de pagos realizados? X 0
3
¿Se realiza pagos en efectivo?. X 0
4 ¿Todos los pagos cuentas con sus respectivos
justificativos? X 0
5 ¿Los pagos cuentan con sello de cancelado en todos los
documentos? X 0
6 ¿Se ha comunicado a los clientes que los pagos se
realizan en días y horas preestablecidas? X 0
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95% 85% - 50% 49% - 25% 24% - 5% ALTO MODERADO BAJO
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GRADO DE VALORACIÓN: SI =1 Y NO= 0
Nivel de Confianza = CT *100 PT Nivel de Confianza=1 *100/6 Nivel de Confianza=16,67% Nivel de Riesgo= 100-NC Nivel de Riesgo=100-16,67% Nivel de Riesgo=83%
Determinación Nivel de Riesgo.
INTERPRETACIÓN. Los cuestionarios planteados al departamento financiero a
los procesos pago a beneficiarios da a conocer que el nivel de riesgo es del 83% el cual es alto de cometer errores y el nivel de confianza del control interno es del 16,67% en el cual se puede encontrar áreas críticas que deben considerase y plantear medidas correctivas, por lo que una buena aplicación de un control interno a dichos pagos beneficia a la entidad y servidores a cumplir los objetivos en los plazos establecidos.
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95% 85% - 50% 49% - 25% 24% - 5% ALTO MODERADO BAJO
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Cuestionario de control interno a Cumplimiento de obligaciones
CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES SI NO CT
1
¿Las obligaciones contraídas por la entidad son autorizadas, de conformidad a las políticas establecidas para el efecto?
X 1
2 ¿Se estableció un índice de vencimiento para los
pago de las obligaciones? X 0
3 ¿Las obligaciones son canceladas en la fecha
convenida en el compromiso? x 0
4 ¿Se realiza un control mediante conciliaciones o
registros de las obligaciones canceladas? X 0
5 ¿Existen gastos adicionales que originaron intereses
o multas por mora injustificadas el pago? X 0
6
¿Los servidores asignados al control de cumplimiento de obligaciones verifican las actas de entrega- recepción de otros documentos, que evidencien adecuadamente las operaciones?
X 1
GRADO DE VALORACIÓN: SI =1 Y NO= 0
Nivel de Confianza = CT *100 PT Nivel de Confianza=2*100/6 Nivel de Confianza=33% Nivel de Riesgo= 100-NC Nivel de Riesgo=67%
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Determinación Nivel de Riesgo.
INTERPRETACIÓN.-
Como se puede apreciar en los cuestionarios planteados al departamento financiero se pudo determinar que el nivel de riesgo del 67% alto y un nivel de confianza del control interno del 33% bajo, existen algunas aras críticas que deben ser valorados por los administradores y tomar las acciones correctivas pertinente. Por tal motivo es de suma importancia cumplir con las obligaciones en los plazos establecidos para que no exista sanciones por mora.
Cuestionario de control interno a Sistema de Contabilidad.