CAPÍTULO IV: MARCO PROPÓSITO
4.8 Fase III: Ejecución
4.8.2 Componente Inventarios
4.8.2.9 Hoja de Hallazgos del Control Interno Método Coso II
EMPRESA ELÉCTRICA AMBATO REGIONAL CENTRO NORTE S.A. Hoja de Hallazgos
Control Interno método Coso II
H1.- NO CUENTA CON VALORES ÉTICOS
CONDICIÓN
La empresa Eléctrica Ambato no cuenta con valores éticos
CRITERIO
La empresa debe contar con reglamento interno que especifique dichos valores éticos dentro de entidad.
CAUSA
La empresa no cuenta con valores éticos debido que no existe un manual que especifique que valores deben seguir.
EFECTO
Al no contar con valores éticos, la empresa no podría sancionar faltas indisciplinarías, lo que le limita tomar decisiones en cuanto al desempeño de sus empleados.
CONCLUSIÓN
La empresa no cuenta con manuales internos que especifique valores éticos.
RECOMENDACIÓN
Al gerente de la empresa considerar que debe implantar un manual estableciendo con todos los parámetros, metas objetivos, para cada área que posee la empresa incluyendo la integridad y valores éticos, ya que esto sería de gran ayuda para la buena imagen de
la empresa. R E A LIZ A D O
P O R : F E C H A :
M F C A : NR TT 26/06/2015
R E VIS A D O P O R :
EMPRESA ELÉCTRICA AMBATO REGIONAL CENTRO NORTE S.A. Hoja de Hallazgos
Control interno método Coso II
H2.- NO EXISTE UN SISTEMA INFORMÁTICO ESPECÍFICO PARA EL CONTROL DE MATERIALES EN LAS OBRAS.
CONDICIÓN
En la empresa Eléctrica Ambato no cuenta con un sistema específico para el control de materiales utilizados en las obras en construcción.
CRITERIO
Todo material utilizado debe ser correctamente registrado y contabilizado para que no exista ningún inconveniente.
CAUSA
La empresa no cuenta con un sistema informático específico para controlar el proceso causando retraso y dificultad.
EFECTO
Al no contar con un sistema informático para realizar el control de los procesos se va a reflejar una entrega de información errónea.
CONCLUSIÓN
La empresa no cuenta con un sistema específico que agilite el trabajo con mayor precisión, ya que actualmente realizan manualmente.
RECOMENDACIÓN
Al gerente de la empresa deben incrementar un sistema para cada área en especial en el de contabilidad área de costos para el ingreso adecuado de los activos fijos que tiene la empresa y así no exista demora al momento de emitir un informe.
R E A LIZ A D O
P O R : F E C H A :
M F C A : NR TT 26/06/2015 R E VIS A D O P O R :
EMPRESA ELÉCTRICA AMBATO REGIONAL CENTRO NORTE S.A. Hoja de Hallazgos
Control Interno método Coso II
H3.- NO EXISTEN POLÍTICAS QUE DETALLEN LAS PRÁCTICAS ADECUADAS PARA LA TOMA DE DECISIONES EN EL ÁREA FINANCIERA
CONDICIÓN
En la Empresa Eléctrica Ambato no cuenta con un manual de políticas adecuadas en el área financiera para una correcta toma de decisiones.
CRITERIO
La empresa debe contar con reglamento interno que detallen las políticas dentro del área financiera.
CAUSA
La empresa no cuenta con unas políticas que detallen las prácticas adecuadas para la toma de decisiones en el área financiera, aunque si lo detallan pero de forma general para toda la empresa.
EFECTO
Al no contar con un manual de políticas específica para esta área, la empresa no valora el desempeño de los trabajadores.
CONCLUSIÓN
La empresa no cuenta un manual financiero específico, ya que se detallan de manera general para toda la empresa.
RECOMENDACIÓN
Al gerente de la empresa, Incorporar en el área financiera un manual específico para los procesos con la finalidad que desempeñen su trabajo eficientemente.
R E A LIZ A D O
P O R : F E C H A :
M F C A : NR TT 26/06/2015 R E VIS A D O P O R :
EMPRESA ELÉCTRICA AMBATO REGIONAL CENTRO NORTE S.A. Hoja de Hallazgos
Control Interno método Coso II
H4.- LA EMPRESA NO CUENTA CON OBJETIVOS OPERACIONALES ESPECÍFICOS PARA CADA ÁREA.
CONDICIÓN
En la empresa Eléctrica Ambato no cuenta con objetivos operacionales específicos para cada área que tiene la empresa.
CRITERIO
La empresa debe contar con reglamento interno que detallen los objetivos específicos operacionales para cada área.
CAUSA
La empresa no cuenta objetivos operacionales específicos para cada área ya que la empresa cuenta con los objetivos generales para toda la empresa mas no para cada área.
EFECTO
Al no contar con objetivos específicos operacionales, dificultará a que el personal responsable de cada área o actividad cumpla con lo planificado.
CONCLUSIÓN
La empresa no cuenta con objetivos operacionales ni específicos para cada área, solamente cuenta con objetivos generales para toda la empresa.
RECOMENDACIÓN
Al gerente de la empresa incorporar objetivos para cada área de la empresa para superación del mismo y cumplir con las metas establecidas.
R E A LIZ A D O
P O R : F E C H A :
M F C A : NR TT 26/06/2015
R E VIS A D O P O R :
EMPRESA ELÉCTRICA AMBATO REGIONAL CENTRO NORTE S.A. Hoja de Hallazgos
Control Interno método Coso II
H5.- NO CLASIFICA LOS RIESGOS SEGÚN EL NIVEL DE IMPORTANCIA
CONDICIÓN
En empresa Eléctrica Ambato no clasifica los riesgos según el nivel de importancia.
CRITERIO
El área de control de activos fijos conjuntamente con gerencia deben clasificar lo riesgos según el nivel de importancia, al realizar las evaluaciones a los riesgos.
CAUSA
El encargado del área de activos fijos manifiesta que no existe una correcta clasificación de los riesgos que se presenta en el área.
EFECTO
La falta de clasificación de los riesgos según su nivel de importancia, provoca que no exista un análisis minucioso para una correcta toma de decisiones en los procesos que se realiza en esta área.
CONCLUSIÓN
La empresa no clasifica los riesgos según el nivel de importancia, ya que los corrige por corregir sin previo análisis.
RECOMENDACIÓN
Se recomienda al nivel administrativo tomar más importancia a los riesgos con mayor impacto para corregirlos adecuadamente.
R E A LIZ A D O
P O R : F E C H A :
M F C A : NR TT 26/06/2015
R E VIS A D O P O R :
EMPRESA ELÉCTRICA AMBATO REGIONAL CENTRO NORTE S.A. Hoja de Hallazgos
Control interno método Coso II
H6.- NO CUENTA CON MANUALES PARA EL PROCESO DEL INGRESO DE LAS OBRAS EN CONSTRUCCIÓN LIQUIDADAS A LA CUENTA DE ACTIVOS FIJOS.
CONDICIÓN
En la empresa Eléctrica Ambato no cuenta con manuales para el proceso del ingreso de las obras en construcción liquidadas.
CRITERIO
El área de control de activos fijos conjuntamente con gerencia deben establecer los procesos en un manual para el ingreso de las obras en construcción liquidadas.
CAUSA
El encargado del área de activos fijos manifiesta que no existe un manual para realizar dichos procesos.
EFECTO
La falta de un manual de procesos en el control del ingreso de las obras en construcción liquidadas, provoca el retraso de información en el ingreso.
CONCLUSIÓN
La empresa no cuenta con manuales para el proceso del ingreso de las obras en construcción liquidadas.
RECOMENDACIÓN
Se recomienda al gerente implantar un manual para realizar este proceso ya que sería de utilidad para las personas encargadas de realizar estas actividades, ya que seguirían paso a paso lo que deben hacer sin pérdida de tiempo, ni dinero.
R E A LIZ A D O
P O R : F E C H A :
M F C A : NR TT 26/06/2015
R E VIS A D O P O R :
EMPRESA ELÉCTRICA AMBATO REGIONAL CENTRO NORTE S.A. Hoja de Hallazgos
Control interno método Coso II
H7.- LA ADMINISTRACIÓN NO REALIZA EL MONITOREO EN EL ÁREA DE ACTIVOS FIJOS DIARIOS PARA TENER UN INFORME DE INVENTARIOS REALES EXISTES.
CONDICIÓN
En la Empresa Eléctrica Ambato no realiza un monitoreo en el área de activos fijos diarios.
CRITERIO
El área de control de activos fijos conjuntamente con administración realizar monitoreo diarios en el proceso para tener un informe de inventarios más reales.
CAUSA
El encargado del área de activos fijos manifiesta que no existe un monitoreo diarios en el control de inventarios debido a esto causa que entregue información errada acerca de los inventarios existentes en la empresa.
EFECTO
La falta de un monitoreo diario en control, de inventarios provoca el retraso de información en el ingreso.
CONCLUSIÓN
La empresa no cuenta con un sistema para realizar monitoreo diario del proceso del ingreso de las obras en construcción liquidadas a la cuenta de activos fijos.
RECOMENDACIÓN
Al directorio implementar sistema de monitoreo para que no existan errores en el control de activos fijos al momento de ingresar en dicha cuenta.
R E A LIZ A D O
P O R : F E C H A :
M F C A : NR TT 26/06/2015
R E VIS A D O P O R :
4.8.2.10 HOJA DE HALLAZGOS DE INVENTARIOS Y TRASFERENCIAS