IDENTIFICACIÓN DE ELEMENTOS DE PLANEACIÓN FINANCIERA

PALESTINO, DE PUERTO TEJADA, CAUCA

De acuerdo con los resultados obtenidos sobre la identificación de herramientas de planeación financiera estratégica, que no aplica la empresa Restaurante Palestino, se le recomienda a esta empresa implementar los siguientes componentes de Planeación Financiera Estratégica, para su mejoramiento funcional y competitivo, dentro del mercado municipal y regional en que se desempeña actualmente.

1. Realizar planeación financiera estratégica como (Balance Score Card, Análisis de Punto de Equilibrio, control de costos, proyección de ventas, análisis financiero e indicadores financieros, Flujo de Caja, Benchmarking.

2. El manejo de todas las operaciones relacionadas con las transacciones monetarias y financieras, en el departamento financiero, utilizando el software contable para organizar la contabilidad diariamente y de manera responsable.

61 _{SINISTERRA V., Gonzalo; POLANCO I., Luis e. Contabilidad Administrativa. Bogotá D.C.: Editorial Ecoe}

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3. Lineamientos estratégicos de la gerencia financiera, con respecto a: conocer el propósito estratégico, el diseño formal de los lineamientos respectivos, definición de la misión, visión, políticas organizacionales, valores, entre otros, y la identificación de lineamientos generales para la estrategia.

4. La elaboración de un plan estratégico por parte de la gerencia con la finalidad de orientar la toma de decisiones en la gestión, presentarlos ante agentes externos (bancos, gobierno, socios, propietario), para ejecutarlos internamente, y elaborar planes, para la ejecución de actividades.

5. Aplicar la Matriz DOFA, frente al área financiera, en el restaurante.

6. La consideración de factores externos referente a oportunidades y amenazas, que el entorno le ofrece al restaurante, para aprovechar las oportunidades y minimizar las amenazas.

7. Definir en la elaboración de la planeación financiera estratégica, claramente los objetivos a alcanzar en cada periodo.

8. En la elaboración de la planeación financiera estratégica definir los objetivos en todas sus áreas (producción, mercadeo, finanzas, talento humano, investigación y desarrollo).

9. El análisis de la relación existente entre los Activos, Pasivos y Patrimonio en los estados financieros.

10. Realizar el examen de la relación existente entre los costos, gastos y ventas.

11. La definición de indicadores financieros.

12. La aplicación y evaluación periódica del cumplimiento de los indicadores financieros.

13. El desarrollo de políticas financieras de corto y largo plazo.

14. Seguir teniendo en cuenta para la planeación estratégica financiera, inversiones para la innovación de productos o procesos.

15. El análisis de los porcentajes de pasivos (deuda) y patrimonio (capital propio) que utiliza la empresa, para financiar sus inversiones o activos.

16. Seguir teniendo clara en el área financiera la rentabilidad que esperan recibir los accionistas o propietarios.

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17. Comparar los costos de la deuda y del capital propio para revisar el rendimiento esperado.

18. La realización del estado de flujo de caja, para determinar los saldos de efectivo. Finalmente, se concluye que la planeación financiera es una parte importante de la administración de una empresa, pues permite que la administración de la organización pueda, determinar si la empresa es rentable, cuánto y cuándo tiene que producir y a qué precio tiene que vender, para poder cubrir todos sus costos; monitorear y evaluar el desempeño de la empresa y facilitar el diálogo entre la gerencia y sus socios; y programar su flujo de efectivo y recursos económicos, para cumplir a tiempo con todos sus pagos, como salarios, pagos de préstamos, pagos a proveedores, etc.

La administración de la empresa Restaurante Palestino, debe tener un entendimiento claro de sus costos y cómo afectan estos costos a la rentabilidad y competitividad de la empresa, pues el uso de cualquier recurso por parte de la organización representa un costo. Conocer que los costos pueden ser de producción o fabricación, de administración y comercialización o financiamiento.

Que los costos de producción o fabricación, incluyen los costos que se relacionan directamente con la elaboración de un producto, y pueden incluir materia prima, insumos y mano de obra, entre otros. Los costos de administración y comercialización incluyen los costos que el manejo diario de la empresa que no se relacionan directamente con el proceso productivo; estos pueden incluir el salario de la administración, papelería, gastos telefónicos, transporte, folletos de promoción, entre otros. Y los costos financieros incluyen el costo de obtener el financiamiento necesario, para manejar la empresa; los costos financieros son los intereses que se pagan sobre el préstamo y otras líneas de crédito.62

Los beneficios de los elementos de planeación financiera estratégica identificados para amplificar en la empresa Restaurante Palestino, de Puerto Tejada, permiten:  El mejoramiento continuo y la anticipación a los problemas.

 Adoptar información financiera sobre la cuál soportar las decisiones, aportar claridad y foco, una mayor seguridad en la toma de decisiones, y la alineación entre los resultados financieros y la estrategia.

62 _{RJUNKIN, Ruth y SOZA, Skarlett. Herramientas Básicas para la Planeación Financiera de Pequeñas}

Empresas Rurales. Una Guía para Facilitadores de Desarrollo Empresarial Rural. Costa Rica: Centro de Competitividad para Empresas. 2006, p, 2-3.

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 Para el ciclo de la planeación financiera estratégica, hay que revisar el desempeño actual frente al desempeño de los últimos años y las metas del presente año.

 Identificar claramente las oportunidades y amenazas actuales del negocio. Analizar el éxito y fallas del año previo, y revisar los objetivos estratégicos clave, para el presente año y cambiar o reajustar la planeación a largo plazo.63

Una vez se identificaron las herramientas que aplica la empresa Restaurante Palestino, del municipio de Puerto Tejada para organizar sus finanzas, y se plantearon a la empresa, herramientas de planeación estratégica financiera que no realiza, para su implementación y permanencia en el mercado, se procede a un análisis de los elementos de Planeación Financiera Estratégica a realizar en la empresa Restaurante Palestino, de Puerto Tejada, Cauca.

4.2 ANÁLISIS DE LOS ELEMENTOS DE PLANEACIÓN FINANCIERA