de Chimborazo, provincia de Chimborazo, cantón Riobamba, año 2013.
El área de Control de Bienes, Proveeduría y Adquisiciones (Bienes de Larga Duración) de la Universidad Nacional de Chimborazo, presente los siguientes problemas:
Bienes de administración no codificados en su totalidad.
Clasificación incompleta de los ítems con mayor porcentaje de rotación.
Constataciones físicas esporádicas de los bienes institucionales.
Ausencia de procedimientos escritos para el control del ingreso y egreso de los bienes de larga duración.
Archivo incompleto de la documentación habilitante de los bienes adquiridos.
Con la ejecución de un examen de auditoría integral a los bienes de larga duración de la Universidad Nacional de Chimborazo se obtendrá información relevante sobre su situación actual, la cual será analizada y confrontada con las disposiciones existentes para su administración. Se identificará en qué medida los procesos, las decisiones tomadas, los controles internos establecidos, la ejecución de las operaciones en la calidad deseada y al menor costo han contribuido a la optimización de la eficiencia, eficacia, efectividad y economía de las operaciones. Los resultados servirán para establecer los correctivos pertinentes, los cuales serán comunicados a los responsables para su aplicación. Esto contribuirá a mejorar la gestión del área de estudio.
CAPÍTULO IV
4 INFORME DE EXAMEN DE AUDITORÍA INTEGRAL AL ÁREA DE CONTROL DE BIENES, PROVEEDURÍA Y ADQUISICIONES (BIENES DE LARGA DURACIÓN) DE
LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO, PROVINCIA DE CHIMBORAZO, CANTÓN RIOBAMBA, AÑO 2013
62 Diagnóstico General
Nombre de la entidad : Universidad Nacional de Chimborazo Período a examinar : 1 de enero al 31 de diciembre de 2013
Dirección : Avda. Antonio José de Sucre Km. 1 1/2Vía a Guano
Teléfono : (593) 3 3730880
Horario de trabajo : 08H30 a 12H30 y
Correo electrónico : [email protected] Base legal
La Universidad Nacional de Chimborazo (UNACH) es una persona jurídica sin fines de lucro, autónoma, de derecho público, creada mediante ley No, 98 publicada en el suplemento del Registro Oficial No, 771 del 31 de agosto de 1995. Como tal, se rige por la Constitución Política de la República del Ecuador, la Ley de Educación Superior, su Reglamento, otras leyes, Estatutos, Reglamentos y Resoluciones que expida el CONESUP y la UNACH. El ordenamiento interno es exclusiva responsabilidad de sus autoridades. La UNACH está ubicada en la ciudad de Riobamba, provincia de Chimborazo, donde se encuentra la sede principal administrativa y académica. Amparada por la ley tiene la potestad de crear extensiones, programas, cursos y otros eventos académicos en un lugar distinto al de su sede principal a efectos de atender la integración de los pueblos y las demandas de desarrollo del País.
Académicamente está constituida por:
Facultades: Ciencias de la Educación, Ingeniería, Cultura Física y Ciencias de la Salud, Ciencias Políticas y Administrativas y,
Sedes, Escuelas, Institutos, Departamentos y Centros. Misión
La misión de la Universidad Nacional de Chimborazo es formar profesionales investigadores y emprendedores con bases científicas y axiológicas, que contribuyan en la solución de los problemas de la comunidad y del país.
63 Visión
La Universidad Nacional de Chimborazo será una institución líder en el Sistema de Educación Superior, comprometida con el progreso sustentable y sostenible de la sociedad, con sujeción al Plan Nacional de Desarrollo y Régimen del Buen Vivir.
Organigramas, manuales e instructivos vigentes en el período examinado
El Manual de Organización y funciones de la Universidad Nacional de Chimborazo, fue aprobado en sesión del 11 de marzo de 2008.
Número de empleados de la entidad
Empleados (LOSEP) 229
Docentes (LOES) 638
Trabajadores (Código de Trabajo) 138 Pasantes (Régimen Especial) 7
Total 1012
Tabla N° 8 Personal por dependencias
Fuente: Departamento de Talento Humano de la UNACH Elaborado por: Susana Miranda
DEPENDENCIAS FACULTAD DE CIENCIAS DE LA EDUCACIÓN HUMANAS Y TECNOLOGÍAS 146 23% 10 4% 3 2% 0 0% 159 29% FACULTAD DE INGENIERÍA 165 26% 10 4% 6 4% 0 0% 181 35%
FACULTAD DE CIENCIAS DE LA SALUD 167 26% 15 7% 4 3% 0 0% 186 36%
FACULTAD DE CIENCIAS POLÍTICAS Y
ADMINISTRATIVAS 160 25% 13 6% 5 4% 0 0% 178 34%
ADMINISTRACIÓN 0 0% 181 79% 120 87% 7 100% 308 266%
TOTAL 638 100% 229 100% 138 100% 7 100% 1012 400%
DOCENTES (LOES) EMPLEADOS (LOSEP) TRABAJADORES (CÓDIGO DE TRABAJO) PASANTES (RÉGIMEN ESPECIAL) TOTAL
64 Figura N° 11 Personal por dependencias
Fuente: Tabla Nº 13
Elaborado por: Susana Miranda
Análisis e Interpretación
El área administrativa cuenta con 308 personas que corresponde al 30.43% del total, que labora en la Universidad Nacional de Chimborazo como: empleados, trabajadores y pasantes.
Las Facultades de Ciencias de la Salud y la Facultad de Ingeniería tienen el 26% de planta docente, son las más representativas con la cantidad de docentes.
Motivo de la auditoría
La auditoría integral al área de control de bienes, proveeduría y adquisiciones (Bienes de Larga Duración) de la Universidad Nacional de Chimborazo. Provincia de Chimborazo, cantón Riobamba, año 2013, servirá para determinar la razonabilidad de los estados financieros, el cumplimiento de las disposiciones legales y estatutarias vigentes, evaluar el sistema de control interno y el grado de eficiencia, eficacia y calidad de los procedimientos. Objetivo de la auditoría
Emitir una opinión razonable en cuanto al control de los bienes de larga duración en la Universidad Nacional de Chimborazo, evaluación del sistema de control interno, la
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evaluación del cumplimiento de las leyes y regulaciones que le afecta, y el grado de eficiencia y efectividad del manejo de programas.
Alcance
La Auditoría al área de control de bienes, proveeduría y adquisiciones (bienes de larga duración) se efectuará al período comprendido entre en 1 de enero y el 31 de diciembre de 2013; la auditoría integral consiste en verificar el grado de cumplimiento de las normas y procedimientos aplicados a los bienes de larga duración, en la Universidad Nacional de Chimborazo, para determinar el grado de eficiencia, eficacia y la correcta valuación de la gestión, y el control interno aplicado durante el período.
Determinación de la muestra
La muestra está constituida por un monto de 11.204.339,66 USD que corresponde al total de bienes de larga duración en el período de análisis.
Tabla N° 9 Determinación de la muestra de Bienes de Larga Duración
Fuente: Estado de Situación Financiera y Libro Mayor (AP3.2, AP3.5) Elaborado por: Susana Miranda
MOBILIARIOS 1.462.780,79 779.163,77 683.617,02 6%
MAQUINARIAS Y EQUIPOS 4.322.552,31 1.673.612,40 2.648.939,91 24%
VEHÍCULOS 1.130.321,53 897.739,98 232.581,55 2%
HERRAMIENTAS 31.558,88 9.681,89 21.876,99 0%
EQUIPOS SISTEMAS Y PAQUETES INFORMÁTICOS 2.984.292,27 1.761.160,57 1.223.131,70 11%
LIBROS Y COLECCIONES 475.968,56 159.798,51 316.170,05 3%
TERRENOS 447.056,74 447.056,74 4%
EDIFICIOS LOCALES Y RESIDENCIAS 6.496.474,46 865.508,76 5.630.965,70 50% 17.351.005,54 6.146.665,88 11.204.339,66 100% DESCRIPCIÓN BIENES DE LARGA DURACIÓN LIBRO MAYOR DEPRECIACIÓN ACUMULADA LIBRO MAYOR ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA %
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Figura N° 12 Determinación de la muestra de Bienes de Larga Duración Fuente: Tabla Nº 9
Elaborado por: Susana Miranda Análisis e Interpretación
Dentro de la muestra de Bienes de Larga Duración, la cuenta Edificios Locales y Residencias, representa el 50%; Maquinarias y Equipos, el 24%; Equipos, sistemas y Paquetes Informáticos, 11%, Mobiliarios, 6%; Terrenos, el 4%; Libros y Colecciones, 3%. Sistemas de información automatizada
OLYMPO : Sistema para el registro de los inventarios
eSIGEF : Sistema de Administración Financiera
eSByE : Sistema de Bienes de Larga Duración y sujetos de control. Puntos de interés para el examen
Cumplimiento de las disposiciones legales y normativa vigente.
Administración y control de bienes de larga duración
Alta y baja de bienes de larga duración
67 Recursos necesarios
Tabla N° 10 Recursos necesarios para la auditoría
RESPONSABLE ACTIVIDADES (en días) TIEMPO
Jefe de Equipo
Planificación 10
Ejecución 25
Redacción del informe, memorando de
antecedentes 4
Presentación del informe 6
TOTAL 45
Elaborado por: Susana Miranda
Producto a obtenerse
Al finalizar el examen de auditoría integral al Área de Control de Bienes, Proveeduría y Adquisiciones (Bienes de Larga Duración) de la Universidad Nacional de Chimborazo, se elaborará el informe oportuno con sus comentarios, conclusiones y recomendaciones que se pondrá a consideración de la máxima autoridad de la entidad.
CPA. Carmen Susana Miranda AUDITORA
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PAPELES DE TRABAJO
72 PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
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Informe de examen de auditoría integral al Área de Control de Bienes, Proveeduría y Adquisiciones (Bienes de Larga Duración) de la Universidad Nacional de Chimborazo, provincia de Chimborazo, cantón Riobamba, año 2013
Doctora
María Angélica Barba
RECTORA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO Ciudad