Importancia de realizar un Examen de Auditoría Integral a los departamentos de

El modelo de gestión de la empresa florícola está estructurado por procesos: gobernantes, agregadores de valor, habilitantes de apoyo y de asesoría, la Auditoría Integral se realizará a los departamentos de Cartera e Inventarios que son la base fundamental para el desarrollo de las actividades productivas e intervienen directamente en la recuperación de recursos.

Los dos procesos son agregadores de valor, es decir añaden o se relacionan directamente con la cadena productiva de la empresa, inventarios es el administrador de los materiales, herramientas y otros suministros propios directamente vinculados con la producción de tallos, cartera está relacionado con ventas y es responsable de la recuperación de recursos hacia la empresa desde los clientes.

Con esta investigación se pretende mejorar los procesos relacionados con la Producción y comercialización, como son Cartera e Inventarios de la empresa florícola DECOFLOR S.A. para el incremento de las condiciones de eficacia, eficiencia y calidad, que constituyen las categorías bajo las cuales pueden clasificarse las mejoras en las operaciones propias de la empresa. En base a los procedimientos de auditoría integral se busca:

a) Establecer la razonabilidad de los saldos presentados en las cuentas de balance relacionadas con los componentes de Cartera e Inventarios, además de emitir una opinión y recomendaciones al respecto.

b) Evaluar el nivel de confianza que mantiene el sistema de control interno de la empresa, para de igual manera comentar y opinar sobre su aplicación con normativas acordes a lo requerido por la empresa bajo las actuales circunstancias de mercado, financieras, políticas, económicas, etc.

c) Verificar que la empresa se encuentre cumpliendo con las leyes internas imperantes, las leyes externas, reglamentos, estatutos, políticas, entre otras normas que le sean aplicables; dentro de esta revisión también se deberá pronunciar un criterio profesional sobre el estado del cumplimiento del marco legal.

56

d) Medir el uso eficaz, eficiente y efectivo de los recursos que la empresa mantiene o mantenía durante el año de revisión, además de establecer el nivel de cumplimiento de objetivos y metas planteadas.

El proceso de auditoría integral es imperante para esta empresa en los componentes de estudio, debido a los problemas generados en la administración de años anteriores y sobre la cual se está realizando esta revisión, la intención de la administración en mayor medida es medir la gestión realizada por estas autoridades quienes se encontraban a cargo de la empresa durante el período analizado.

57

CAPÍTULO IV

58

4.1 Generalidades del Informe

INFORME: Examen de Auditoría Integral a los componentes de

Cartera e Inventarios

PERÍODO: Enero a diciembre del 2012.

DOMICILIO: Provincia de Cotopaxi, Parroquia Mulalo, Vía San

Agustín.

EQUIPO DE AUDITORÍA: Ing.David Enrique Pavón Sierra

59

Latacunga, enero 29 del 2015

Ingeniero

Diego Pontón López

GERENTE GENERAL

FLORES DE DECORACIÓN DECOFLOR S.A.

Presente.-

De nuestra consideración:

Hemos practicado un Examen de Auditoría Integral a los componentes de Cartera e Inventarios de la Florícola DECOFLOR S.A., para el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2012, donde se incluye, Auditoría a las cuentas de los Estados Financieros relacionadas con los componentes bajo análisis; la evaluación del Sistema de Control Interno; la evaluación del Cumplimiento de las Leyes y Regulaciones aplicables y el grado de Eficiencia, Eficacia y Efectividad en el manejo de sus programas y actividades evaluado con los indicadores de gestión, relacionados con los componentes de Cartera e Inventarios.

La administración es responsable de la preparación, integridad y presentación razonable de los Estados Financieros, de mantener una adecuada estructura de control interno para el logro de objetivos de la entidad, del cumplimiento de las leyes y regulaciones que afectan a DECOFLOR S.A; y de mantener un buen desempeño institucional, en donde enmarque la eficiencia, eficacia y efectividad mediante el establecimiento de los objetivos, metas y programas así como de las estrategias para la conducción ordenada y eficiente de la empresa, de acuerdo a los componentes de Cartera e Inventarios.

Nuestra obligación es expresar conclusiones sobre cada una de las auditorías que abarca la Auditoría Integral con base en los procedimientos que hemos considerado necesarios para la obtención de evidencia suficientemente apropiada, con el propósito de obtener una seguridad

60

razonable de nuestras conclusiones sobre los procesos ejecutados por la empresa DECOFLOR S.A.

Dadas las limitaciones inherentes de cualquier estructura de control interno, pueden ocurrir errores o irregularidades y no ser detectados, también las proyecciones de cualquier evaluación del control interno para períodos futuros están sujetas al riesgo de que el control interno se pueda tornar inadecuado por los cambios en sus elementos.

Nuestro examen de auditoría integral fue efectuado de acuerdo con normas internacionales de auditoría. Estas normas requieren que el examen sea planificado y ejecutado para tener certeza razonable de que la información y documentación examinada no contiene exposiciones erróneas de carácter significativo, si la estructura del control interno ha sido diseñada adecuadamente y opera de manera efectiva; si se han cumplido con las principales leyes y regulaciones que le son aplicables; y si es confiable la información que sirvió de base para el cálculo de los indicadores de gestión en la evaluación de los resultados de la administración. Existen irregularidades en las diferentes cuentas analizadas presentando incrementos o decrementos no justificados en los saldos de los libros mayores generando como resultado saldos de estados financieros con errores importantes a la realidad de la empresa, en los componentes de Cartera e Inventarios, por lo tanto, la situación financiera de Flores de Decoración DECOFLOR S.A., al 31 de diciembre del 2012, los resultados de sus operaciones, por el año terminado en esa fecha, no se enmarcan a lo establecido en Normas Internacionales

de Información Financiera (NIIF’s)

En nuestra opinión, la Auditoría Financiera incluye el examen, sobre una base selectiva de la evidencia que respalda las cifras y revelaciones de los componentes de Cartera e Inventarios y los saldos de estas cuentas expresados en los Estados Financieros mencionados en el párrafo 1, no presentan razonablemente sus saldos, en todos los aspectos importantes, además de identificar un riesgo moderado en la evaluación de Control Interno, en relación con la conducción ordenada de sus operaciones, confiabilidad de la conformación financiera y cumplimiento con las leyes y reglamentos que lo afectan. La información suplementaria se encuentra expresada en los comentarios y recomendaciones que constan en el presente informe, el mismo que contiene los indicadores esenciales que evalúan el desempeño de los

61

componentes con relación a los objetivos, metas y actividades del área evaluada, esta información fue objeto de nuestro examen de auditoría integral y refleja razonablemente los resultados de la gestión.

Dado el resultado de nuestro examen especial, los resultados se encuentran expresados en comentarios y recomendaciones.

Atentamente,

Ing. David Pavón

62