Bolivia (gobierno central) 1 Impuestos sobre la renta, utilidades y ganancias de capital
6. Impuestos sobre el comercio exterior
• G avá e es a a ela ios.
Fuente: CIAT Elaboración: Andrea Yánez
Brasil (Gobierno Federal) 1. Impuestos sobre la renta, utilidades y ganancias de capital
• I puesto sobre la renta (imposto sobre a renda)
• C“LL – contribución social sobre la ganancia neta de las personas jurídicas(contribuição social sobre o lucro líquido)
2. Impuestos sobre la propiedad
• I puesto te ito ial u al i posto te ito ial u al
3. Impuestos generales sobre el consumo
• COFIN“ – contribución para el financiamiento de la seguridad social (contribuição para financiamento
da seguridade social )
• PI“/PA“EP – contribución para el programa de integración social y contribución para el programa de
formación del patrimonio del servidor público (contribuição para o programa de integração social y para o programa de formação do patrimônio do servido público)
4. Impuestos selectivos
• IPI – impuesto sobre productos industrializados (imposto sobre produtos industrializados)
• Co t i u ió de i te ve ió e el do i io e o ó i o so e los o usti les o t i uição de
intervenção no domínio econômico sobre as operações realizadas com combustíveis) 5. Impuestos sobre transacciones financieras
• IOF – impuesto sobre operaciones de crédito, cambio y seguro, o relativas a valores (imposto sobre
operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos e valores mobiliários) 6. Impuestos sobre el comercio exterior
• I puesto de i po ta ión (imposto sobre importação)
Fuente: CIAT Elaboración: Andrea Yánez
Chile (gobierno central) 1. Impuestos sobre la renta, utilidades y ganancias de capital
• I puesto a la e ta , o te ido e el a tí ulo ° del de eto le ° pu li ado e el diario oficial el 31.12.1974) y normas modificatorias.
• Pate tes de i e as
2. Impuestos sobre la propiedad
• I puesto a las he e ias, asig a io es do a io es, o te ido e la le ° , u o te to
refundido, coordinado y sistematizado fue fijado por el artículo 8 del decreto con fuerza de ley n° 1 (publicado en el diario oficial el 30.05.2000) y normas modificatorias.
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• “o etasa a los ie es aí es
3. Impuestos generales sobre el consumo
• I puesto a las ve tas se vi ios, o te ido e el de eto ley n° 825 –reemplazado por el decreto ley
n° 1606 (publicado en el diario oficial el 03.12.1976) conservando su mismo número– y normas modificatorias.
4. Impuestos selectivos
• I puesto a los ta a os a ufa tu ados, o te ido e el de eto le ° 8 (publicado en el diario
oficial el 31.12.1974) y normas modificatorias.
• I puesto a los juegos de aza
• I puesto so e gasoli as pet óleo diesel, o te ida e la le ° o as odifi ato ias.
5. Impuestos sobre el comercio exterior
• De echos de importación
6. Otros
• I puesto de ti es esta pillas i puesto a los a tos ju ídi os , o te ido e el de eto le °
(publicado en el diario oficial el 04.09.1980) y normas modificatorias.
• I puestos a las a tua io es del se vi io de registro civil e identificación.
Fuente: CIAT Elaboración: Autora
Colombia (gobierno central) 1. Impuestos sobre la renta, utilidades y ganancias de capital
• I puesto so e la e ta o ple e ta io de ga a ias o asio ales.
2. Impuestos sobre la propiedad
• I puesto al pat i o io
3. Impuestos generales sobre el consumo
• I puesto so e las ve tas.
4. Impuestos selectivos
• I puesto glo al a la gasoli a al a eite o usti le pa a oto es ACPM), contenido en la ley n° 223
(publicada en el diario oficial n° 42160 el 22.12.1995) y normas modificatorias. 5. impuestos sobre transacciones financieras
• GMF– gravamen a los movimientos financieros 6. Impuestos sobre el comercio exterior
• Derechos de aduana contenidos en el decreto n° 2685 y normas modificatorias. 7. Otros
• Impuesto de timbre sobre la salida al exterior, contenido en la ley n° 2 y normas modificatorias.
• Impuesto al turismo sobre establecimientos hoteleros o de hospedaje e impuesto al cine, contenidos en la ley n° 49 (publicada en el diario oficial n° 39615 el 31.12.1990) y normas modificatorias.
• Impuesto al turismo por pasajes de transporte internacional de pasajeros, contenido en el decreto n° 272 y normas modificatorias.
• Aportación especial para la administración de justicia, contenida en la ley n° 6 (publicada en el diario oficial n° 40490 el 30.06.92) y normas modificatorias.
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• Impuesto de timbre nacional
Fuente: CIAT Elaboración: Andrea Yánez
Costa Rica (gobierno central) 1. Impuestos sobre la renta, utilidades y ganancias de capital
• I puesto so e la e ta, o te ido e la le ° pu li ada e la ga eta ° el . .
normas modificatorias.
• I puesto so e los asi os salas de juego, o te ido e la le ° pu li ada e la ga eta °
el 30.11.1987) y normas modificatorias.
• I puesto ú i o so e los e di ie tos ga a ias de apital de los fo dos de i ve sió , o te ido e
la ley n° 7732 (publicada en la gaceta n° 18 el 27.01.1998) y normas modificatorias. 2. Impuestos sobre la propiedad
• I puesto solida io pa a el fo tale i ie to de p og a as de vivie da, o te ido e la le °
(publicada en la gaceta n° 239 el 10.12.2008) y normas modificatorias.
• I puesto so e la p opiedad de vehí ulos auto oto es, ae o aves e a a iones e impuesto sobre
la transferencia de los mismos, contenidos en la ley n° 7088 (publicada en la gaceta n° 229 el 30.11.1987) y normas modificatorias.
• Ti e de vida silvest e, o te ido e la le ° pu li ada e la ga eta ° el . . y
normas modificatorias.
• Ti e pa a la edu a ió ultu a, o te ido e la le ° pu li ada e la ga eta ° el
31.08.1976) y normas modificatorias.
• I puesto so e el t aspaso de ie es i ue les, o te ido e la le ° pu li ada e la gaceta n°
176 el 17.09.1985) y normas modificatorias. 3. Impuestos generales sobre el consumo
• I puesto ge e al so e las ve tas IGV , o te ido e la le ° pu li ada e la ga eta ° el
10.11.1982) y normas modificatorias. 4. Impuestos selectivos
• I puestos sele tivos de o su o is , o te idos e el te to o de ado de la le de o solida ió de
ISC, aprobado a través del decreto ejecutivo n° 14616 (publicado en la gaceta n° 139 el 22.07.1983) y normas modificatorias.
• I puesto ú i o a los combustibles, contenido en la ley n° 8114 (publicada en la gaceta n° 131 el
09.07.2001) y normas modificatorias.
• I puesto espe ífi o so e las e idas al ohóli as, o te ido e la le ° pu li ado e la ga eta
n° 250 el 24.12.1999) y normas modificatorias.
• I puesto espe ífi o so e las e idas e vasadas si o te ido al ohóli o los ja o es de to ado ,
contenida en la ley n° 8114 (publicada en la gaceta n° 131 el 09.07.2001) y normas modificatorias.
• I puesto so e el p e io de ve ta del cemento, contenido en la ley n° 6849 (publicada en la gaceta n°
51 el 15.03.1983) y normas modificatorias. 5. Impuestos sobre el comercio exterior
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• I puesto so e el valo adua e o de las e a ías i po tadas, o te ido en la ley n° 6879
(publicada en la gaceta n° 156 el 19.08.1983) y normas modificatorias.
• Co t i u ió po aja de a a o e po tada, o te ido e la le ° pu li ada e la ga eta °
el 15.05.1990) y normas modificatorias.
• I puesto so e la e portación de banano, contenido en la ley n° 5515 (publicada en la gaceta n° 75 el
20.04.1974) y normas modificatorias.
• I puesto po ada to elada de a ga ue se ovili e po pue to alde a, o te ido e la le °
(publicada en la gaceta n° 207 el 31.10.1974) y normas modificatorias.
• I puesto ge e al fo estal, o te ido e la le ° pu li ada e la ga eta ° el . .
normas modificatorias.
• De e ho de salida del te ito io a io al, o te ido e la le egulado a de los de e hos de salida del territorio nacional – ley n° 8316 (publicada en la gaceta n° 205 el 24.10.2002) y normas modificatorias. 6. Otros
• Ti e fis al, o te ido e el ódigo fis al – ley n° 8 (publicada el 31.10.1885) y normas
modificatorias.
Fuente: CIAT Elaboración: Andrea Yánez
Ecuador (gobierno central) 1. Impuestos sobre la renta, utilidades y ganancias de capital
• I puesto a la e ta
• G ava e a la a tividad pet ole a • I puesto a los i g esos e t ao di a ios
2. Impuestos sobre la propiedad
• Impuesto a las tierras rurales
• I puesto a los a tivos e el e te io
• I puesto so e la p opiedad de los vehí ulos oto izados
3. Impuestos generales sobre el consumo
• IVA – impuesto al valor agregado
4. Impuestos selectivos
• ICE – impuesto a los consumos especiales
5. Impuestos sobre transacciones financieras
• I puesto a la salida de divisas
6. Impuestos sobre el comercio exterior
• De e hos de i po ta ió
7. Regímenes simplificados
• RI“E – régimen impositivo simplificado ecuatoriano
Fuente: CIAT Elaboración: Andrea Yánez
91 México (gobierno federal)
1.Impuestos sobre la renta, utilidades y ganancias de capital
• I puesto so e la e ta, o te ido e la le del i puesto so e la e ta pu li ada e el dia io ofi ial
de la federación el 01.01.2002) y normas modificatorias.
• I puesto e p esa ial a tasa ú i a, o te ido e la le del i puesto e p esa ial a tasa ú i a
(publicada en el diario oficial de la federación el 01.10.2007) y normas modificatorias.
• I puesto a los e di ie tos petroleros
2. Impuestos sobre la propiedad
• I puesto fede al so e te e ia o uso de vehí ulos, o te ido e la le del i puesto so e te e ia o
uso de vehículos (publicada en el diario oficial de la federación el 30.12.1980) y normas modificatorias. 3. Impuestos generales sobre el consumo
• I puesto al valo ag egado, o te ido e la le del i puesto al valo ag egado pu li ada e el dia io
oficial de la federación el 29.12.1978) y normas modificatorias. 4. Impuestos selectivos
• I puesto espe ial sobre producción y servicios, contenido en la ley del impuesto especial sobre
producción y servicios (publicada en el diario oficial de la federación el 30.12.1980) y normas modificatorias.
• I puesto so e auto óviles uevos, o te ido e la le del i puesto sobre automóviles nuevos
(publicada en el diario oficial de la federación el 30.12.2006) y normas modificatorias. 5.Impuestos sobre transacciones financieras
• I puesto a los depósitos e efe tivo, o te ido e la le del i puesto a los depósitos e efectivo
(publicada en el diario oficial de la federación el 01.10.2007) y normas modificatorias. 6. Impuestos sobre el comercio exterior
• I puestos ge e ales a la i po ta ió e po ta ió , o te idos e la le de los i puestos ge e ales
de importación y de exportación (publicada en el diario oficial de la federación el 18.06.2007) y normas modificatorias.
Fuente: CIAT Elaboración: Andrea Yánez
Panamá (gobierno central) 1. Impuestos sobre la renta, utilidades y ganancias de capital
• I puesto so e la renta, contenido en el título I del libro cuarto. 2. Impuestos sobre la propiedad
• I puesto de i ue les, o te ido e el título II del li o ua to.
• I puesto so e a os, fi a ie as asas de a io, o te ido e el título XI del li o ua to.
• I puesto de aviso de ope a ió de e p esas, o te ido e el título X del li o ua to.
• I puesto de t a sfe e ia de ie es i ue les.
3. Impuestos generales sobre el consumo
• ITBM“ – impuesto sobre la transferencia de bienes corporales muebles y la prestación de servicios,
contenido en el título XXII del libro cuarto. 4. Impuestos selectivos
92 cuarto.
• I puesto so e segu os, o te ido e el título XII del libro cuarto.
• I“C – impuesto selectivo al consumo.
5. Impuestos sobre el comercio exterior
• I puestos de i po ta ió , o te ido e el li o te e o.
6. Otros
• I puesto del ti e, o te ido e el título VIII del li o ua to.
Fuente: CIAT Elaboración: Andrea Yánez
Paraguay (gobierno central) 1. Impuestos sobre la renta, utilidades y ganancias de capital
• I puesto a la e ta del se vi io de a á te pe so al
• IRACI“ – impuesto a la renta de las actividades comerciales, industriales o de servicios
• IMAGRO – impuesto a la renta de actividades agropecuarias
• I puesto a la e ta del pe ueño o t i u e te
2. Impuestos generales sobre el consumo
• IVA – impuesto al valor agregado
3. Impuestos selectivos
• I“C – impuesto selectivo al consumo
4. Impuestos sobre la renta, utilidades y ganancias de capital
• T i uto ú i o a uila
5. Impuestos sobre el comercio exterior
• G avá e es a a ela ios a la i po ta ió
Fuente: CIAT Elaboración: Andrea Yánez
Perú (gobierno nacional) 1. Impuestos sobre la renta, utilidades y ganancias de Capital
• I puesto a la Re ta, o te ido e el te to ú i o ordenado (TUO) de la ley del impuesto a la renta,
aprobado por el decreto supremo nº 179-2004-ef (publicado en El Peruano el 08.12.2004) y normas modificatorias.
• ITAN - i puesto te po al a los a tivos etos, o te ido e la le ° pu li ada e El Pe ua o
el 21.12.2004) y normas modificatorias.
• impuesto a los juegos de casinos y máquinas tragamonedas, contenido en la ley n° 27153 (publicada en El Peruano el 09.07.1999) y normas modificatorias.
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• IGV - impuesto general a las ventas, contenido en el TUO del impuesto general a las ventas e impuesto
selectivo al consumo, aprobado por el decreto supremo nº 055-99-ef (publicado en El Peruano el 08.12.2004) y normas modificatorias.
3. Impuestos selectivos
• I“C - impuesto selectivo al consumo, contenido en el TUO del impuesto general a las ventas e
impuesto selectivo al consumo, aprobado por el decreto supremo nº 055-99-ef (publicado en El Peruano el 08.12.2004) y normas modificatorias.
• I puesto extraordinario para la promoción y desarrollo turístico nacional, contenido en la ley n° 27889 (publicada en El Peruano el 19.12.2002) y normas modificatorias.
• IVAP - impuesto a las ventas de arroz pilado, contenido en la ley n° 28211 (publicada en El Peruano
el 22.04.2004) y normas modificatorias. 4. Impuestos sobre transacciones financieras
• ITF - impuesto a las transacciones financieras, contenido en el tuo de la ley para la lucha contra la evasión y para la formalización de la economía, aprobado por el decreto supremo n° 150-2007-ef (publicado en El Peruano el 23.09.2007) y normas modificatorias.
5. Impuestos sobre el comercio exterior
• De e hos aduaneros
6. Regímenes simplificados
• Nuevo égi e ú i o si plifi ado, o te ido e el de eto legislativo ° 937 (publicado en El
Peruano el 14.11.2003) y normas modificatorias.
Fuente: CIAT Elaboración: Andrea Yánez
Venezuela (gobierno central) 1. Impuestos sobre la renta, utilidades y ganancias de capital
• I puesto so e la e ta • I puesto de e t a ió • I puesto supe fi ial
2. Impuestos sobre la propiedad
• I puesto so e su esio es do a io es
3. Impuestos generales sobre el consumo
• I puesto al valo ag egado
4. Impuestos selectivos
• I puesto de o su o ge e al de gasoli a de ivados del pet óleo • I puesto so e al ohol espe ies al ohóli as
• I puesto so e iga illos a ufa tu a del ta a o • I puesto a las actividades de juegos de envite y azar
• I puesto de tele o u i a io es • Co t i u ió espe ial so e el tu is o
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• I puestos de i po ta ió
• I puesto de egist o de e po ta ió
6. Otros
• I puesto de timbres
Fuente: CIAT Elaboración: Andrea Yánez
Uruguay (gobierno central) 1. Impuestos sobre la renta, utilidades y ganancias de capital
• IRAE – impuesto a las rentas de las actividades económicas.
• IRPF – impuesto a la renta de las personas físicas
• IRNR – impuesto a las rentas de los no residentes.
• IIEA – impuesto a los ingresos de las entidades aseguradoras.
• I“AFI – impuesto a las sociedades financieras de inversión.
• ICO“A – impuesto de control de sociedades anónimas.
• IA““ – impuesto de asistencia a la seguridad social, contenido en la ley n° 18314 y normas
modificatorias.
2. Impuestos sobre la propiedad
• I puesto al pat i o io.
• I puesto a las t a s isio es pat i o iales
3. Impuestos generales sobre el consumo
• IVA – impuesto al valor agregado. 4. Impuestos selectivos
• IME“I – impuestos específicos internos.
• IMEBA –impuesto a la enajenación de bienes agropecuarios
5. Impuestos sobre el comercio exterior
• I puestos a la i po ta ió e po ta ió .
6. Otros
• I puesto para el fondo de inspección sanitaria.
Fuente: CIAT Elaboración: Andrea Yánez
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