a) El origen de los impuestos diferidos registrados al cierre de cada período es el siguiente:
La recuperabilidad de los activos por impuestos diferidos requiere de la obtención de utilidades tributarias suficientes en el futuro. La sociedad, conforme a sus proyecciones, ha evaluado que sus activos serán recuperados.
Las pérdidas tributarias susceptibles de imputar a utilidades futuras generadas en sociedades constituidas en Chile, Brasil y Colombia no tienen prescripción.
Como se señala en Nota 3.2 d), se compensan los activos y pasivos por impuestos diferidos de cada subsidiaria si, y sólo si, se relacionan con impuesto a la renta correspondiente a la
Diferencia temporal
M$ M$ M$ M$
Activos Pasivos Activos Pasivos
Depreciaciones 3.042.009 - 2.812.271 - Amortizaciones - 12.181.501 - 9.165.512 Provisiones 11.976.202 - 14.221.363 - Pérdidas tributarias 20.735.275 - 13.342.093 - Intangibles - 332.672 - 314.845 Otros eventos - 380.105 - 938.899 Subtotal 35.753.486 12.894.278 30.375.727 10.419.256
Total activos netos 22.859.208 - 19.956.471 - Activos netos por impuestos diferidos
30.06.2016 31.12.2015
Diferencia temporal
M$ M$ M$ M$
Activos Pasivos Activos Pasivos
Depreciaciones - 4.626.902 - 5.466.083 Amortizaciones - 6.104.479 - 3.567.217 Provisiones 2.253.192 - 1.752.997 - Pérdidas tributarias 544.776 - - - Intangibles - 4.833.351 - 4.442.191 Otros eventos - 2.126.648 - 1.528.004 Subtotal 2.797.968 17.691.380 1.752.997 15.003.495
Total pasivos netos - 14.893.412 - 13.250.498 Pasivos netos por impuestos diferidos
aplicable de compensar los activos por impuestos corrientes, con los pasivos por impuestos corrientes.
b) El movimiento de los impuestos diferidos en cada período es:
c) A continuación se detallan los impuestos diferidos de los componentes de otros resultados integrales:
d) A continuación se presenta el gasto registrado por el citado impuesto en el estado de resultados integrales consolidados correspondiente al cierre de cada período:
(Activos) Pasivos Gasto (ingreso) Impuestos diferidos Impuesto a las ganancias Incrementos Incrementos Total incrementos por impuestos diferidos Saldo por impuestos diferidos relacionados con partidas relacionado con (disminuciones) (disminuciones) (disminuciones) Saldo en relación con: inicial reconocidos como acreditadas (cargadas) componentes de por combinaciones por diferencias de pasivos (activos) por final 01.01.2016 resultados directamente a patrimonio otro resultado integral de negocios de cambio netas impuestos diferidos 30.06.2016
M$ M$ M$ M$ M$ M$ M$ Depreciaciones 2.653.812 442.580 - - - (1.511.499) (1.068.919) 1.584.893 Amortizaciones 12.732.729 2.432.322 - - - 3.120.929 5.553.251 18.285.980 Provisiones (15.974.360) 2.400.018 - (10.254) - (644.798) 1.744.966 (14.229.394) Pérdidas tributarias (13.342.093) (4.870.014) - - - (3.067.944) (7.937.958) (21.280.051) Intangibles 4.757.036 (459.025) - - - 868.012 408.987 5.166.023 Otros eventos 2.466.903 (349.406) - - - 389.256 39.850 2.506.753 Totales (6.705.973) (403.525) - (10.254) - (846.044) (1.259.823) (7.965.796)
(Activos) Pasivos Gasto (ingreso) Impuestos diferidos Impuesto a las ganancias Incrementos Incrementos Total incrementos por impuestos diferidos Saldo por impuestos diferidos relacionados con partidas relacionado con (disminuciones) (disminuciones) (disminuciones) Saldo en relación con: inicial reconocidos como acreditadas (cargadas) componentes de por combinaciones por diferencias de pasivos (activos) por final 01.01.2015 resultados directamente a patrimonio otro resultado integral de negocios de cambio netas impuestos diferidos 31.12.2015
M$ M$ M$ M$ M$ M$ M$ Depreciaciones 1.792.413 1.002.957 - - - (141.558) 861.399 2.653.812 Amortizaciones 12.701.946 3.172.685 - - - (3.141.902) 30.783 12.732.729 Provisiones (17.257.068) (1.455.316) 193.850 (9.605) - 2.553.779 1.282.708 (15.974.360) Pérdidas tributarias (12.317.112) (3.372.843) - - - 2.347.862 (1.024.981) (13.342.093) Intangibles 7.755.244 (1.081.431) - - - (1.916.777) (2.998.208) 4.757.036 Otros eventos 946.306 416.199 - - - 1.104.398 1.520.597 2.466.903 Totales (6.378.271) (1.317.749) 193.850 (9.605) - 805.802 (327.702) (6.705.973)
Efectos por impuestos diferidos de los componentes de Otros resultados integrales
Importe antes de impuestos
Gasto (ingreso) por impuesto a las
ganancias Importe después de impuestos Importe antes de impuestos Gasto (ingreso) por impuesto a las
ganancias
Importe después de
impuestos
M$ M$ M$ M$ M$ M$
Activos financieros disponibles para la venta - - - - Ganancias (pérdidas) por planes de beneficios definidos (26.177) 10.254 (15.923) (38.422) 9.605 (28.817)
Totales (26.177) 10.254 (15.923) (38.422) 9.605 (28.817)
30.06.2016 31.12.2015
Gasto (ingreso) por impuestos corriente 01.01.2016 01.01.2015 01.04.2016 01.04.2015
y ajustes por impuestos corrientes 30.06.2016 30.06.2015 30.06.2016 30.06.2015
de periodos anteriores M$ M$ M$ M$
Gasto por impuesto corriente 2.014.085 12.582.117 4.353.785 4.880.768 Gasto (ingreso) por impuestos diferidos relacionado con el
nacimiento y reversión de diferencias temporarias (403.527) 3.421.176 (1.277.808) 1.440.280 Total de gasto por impuestos 1.610.558 16.003.293 3.075.977 6.321.048
Trimestre Acumulado
e) Conciliación entre el impuesto a las ganancias que resultaría de aplicar los impuestos vigentes en cada país y el gasto por impuestos consolidado:
(*) Este efecto incluye la corrección monetaria tributaria aplicada en Chile a las inversiones (en sociedades) y al patrimonio.
La tasa legal de impuestos, corresponde a las establecidas por las disposiciones legales vigentes en cada país, para SONDA S.A. y sus filiales. Las tasas impositivas aplicables a las principales empresas en que Sonda tiene participación son:
(i) Reforma Tributaria Chile
Con fecha 29 de septiembre de 2014, fue publicada en el Diario Oficial la Ley N°20.780 “Reforma Tributaria que modifica el sistema de tributación de la renta e introduce diversos ajustes en el sistema tributario”.
Entre los principales cambios, dicha Ley agrega un nuevo sistema de tributación semi integrado, que se puede utilizar de forma alternativa al régimen integrado de renta
Conciliación de la ganancia contable multiplicada por las 30.06.2016 30.06.2015
tasas impositivas aplicables M$ M$
Resultado contable antes de impuestos 27.250.229 38.768.147
Tasa impositiva 24,0% 22,5%
Total de gasto por impuestos a la tasa impositiva aplicable 7.576.376 10.171.330
Efecto fiscal de ingresos de actividades ordinarias exentos de tributación (3.449.745) (1.182.999) Efecto fiscal de gastos no deducibles para la determinación de la ganancia (pérdida)
tributable 2.414.844 1.343.992
Efecto fiscal de pérdidas fiscales (62.171) 200.292
Otros efectos fiscales por conciliación entre la ganancia contable y gasto por impuestos
(ingreso) (*) (4.868.746) 5.470.678
Subtotal ajustes (5.965.818) 5.831.963
Total de gasto (ingreso) por impuestos 1.610.558 16.003.293
País 30.06.2016 31.12.2015 % % Chile (i) 24,0% 22,5% Argentina 35,0% 35,0% Brasil 34,0% 34,0% México 30,0% 30,0% Perú (ii) 28,0% 28,0% Colombia 34,0% 34,0% Tasa de impuesto
pagar sus impuestos. En el caso de Sonda por regla general establecida por ley se aplica el sistema de tributación semi integrado, sin descartar que una futura Junta de Accionistas opte por el sistema de renta atribuida.
Las tasas de impuesto establecidas son: de 21% para el año 2014, 22,5% para el año 2015, 24% para el año 2016, 25% para el año 2017, y 27% para el año 2018 y siguientes.
Con fecha 27 de enero de 2016 fue aprobado el proyecto de ley de Simplificación de Reforma Tributaria, que tiene por objetivos simplificar el sistema de impuesto a la renta que comenzará a regir a contar del año 2017; hacer ajustes al impuesto al valor agregado; así como a las normas antielusión. En lo relacionado con el sistema de tributación la modificación propuesta considera que las Sociedades anónimas (abiertas o cerradas), como es el caso de la Compañía, siempre deberán tributar conforme a la modalidad del Sistema Semi Integrado. Luego, este sistema será el régimen general de tributación para las empresas a contar del año comercial 2017.
(ii) Modificación Ley de Impuesto a la Renta Perú
Con fecha 31 de diciembre de 2014, fue promulgada la Ley que Promueve la Reactivación de la Economía, que incluye una modificación del Texto Único Ordenado de la Ley de Impuesto sobre la Renta de Perú.
Entre otros asuntos, la Ley modifica el impuesto a cargo de perceptores de rentas de tercera categoría domiciliadas en el país sobre su renta neta, con tasas de 28% para los años 2015 y 2016, 27% para los años 2017 y 2018, y 26% para los años 2019 en adelante.