ESTADO INDIVIDUAL DE RESULTADO INTEGRAL
IMPUESTOS A LA GANANCIAS
A. Impuesto sobre la Renta
El gasto o ingreso por impuestos comprende el impuesto sobre la renta y complementarios, corriente y diferido.
Los impuestos corrientes y diferidos se reconocen como ingreso o gasto y se incluyen en el resultado, excepto cuando se relacionan con partidas en otro resultado integral o directamente en el patrimonio, caso en el cual, el impuesto corriente o diferido también se reconoce en otro resultado integral o directamente en el patrimonio, respectivamente.
Impuesto Corriente
El impuesto corriente es la cantidad a pagar o a recuperar por el impuesto sobre la renta corriente, se calcula con base en las leyes tributarias promulgadas a la fecha del estado de situación financiera. La Gerencia evalúa periódicamente la posición asumida en las declaraciones de impuestos, respecto de situaciones en las que las leyes tributarias son objeto de interpretación y, en caso necesario, constituye provisiones sobre los montos que espera deberá pagar a las autoridades tributarias.
Para determinar la provisión del impuesto sobre la renta, la Compañía hace su cálculo a partir del mayor valor entre la utilidad gravable o la renta presuntiva (rentabilidad mínima sobre el patrimonio líquido del año anterior que la ley presume para establecer el impuesto sobre las ganancias).
La Compañía Conectamos Financiera S.A. solo compensa los activos y pasivos por impuestos a las ganancias corrientes, si existe un derecho legal frente a las autoridades fiscales y tiene la intención de liquidar las deudas que resulten por su importe neto, o bien, realizar los activos y liquidar las deudas simultáneamente.
Autorretención especial de Renta
La Ley 1819 del 29 de diciembre de 2016 creó un sistema de autorretención en la fuente a título de impuesto sobre la renta y complementarios especial, la cual se reglamentó a través del Decreto 2201 de diciembre 30 de 2016.
Impuestos Diferidos
El impuesto diferido se reconoce utilizando el método del pasivo, determinado sobre las
diferencias temporarias entre las bases fiscales y el importe en libros de los activos y pasivos incluidos en los estados financieros.
Los pasivos por impuesto diferido son los importes a pagar en el futuro en concepto de impuesto a las ganancias relacionadas con las diferencias temporarias imponibles, mientras que los activos por impuesto diferido son los importes a recuperar por concepto de impuesto a las ganancias debido a l a ex i s te n c i a d e d i fe re n c i a s te m p o ra r i a s d e d u c i b l e s , ba s e s i m p o n i b l e s n e ga t i va s compensables o deducciones pendientes de aplicación. Se entiende por diferencia temporaria la existente entre el valor en libros de los activos y pasivos y su base fiscal.
i. R e c o n o c i m i e n t o d e d i f e r e n c i a s temporarias imponibles
Los pasivos por impuesto diferido derivados de diferencias temporarias imponibles se reconocen en todos los casos, excepto que: surjan del reconocimiento inicial de la plusvalía o de un activo o pasivo en una transacción que no es una combinación de negocios y la fecha de la transacción no afecta el resultado contable ni la base imponible fiscal; correspondan a diferencias asociadas con inversiones en subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos sobre las que la Compañía Conectamos Financiera S.A. tenga la capacidad de controlar el momento de su reversión y no fuese probable que se produzca misma en un futuro previsible.
ii. R e c o n o c i m i e n t o d e d i f e r e n c i a s temporarias deducibles
Los activos por impuesto diferido derivados de diferencias temporarias deducibles se reconocen siempre que:
Resulte probable que existan ganancias fiscales futuras suficientes para su compensación, excepto en aquellos casos en las que las diferencias surjan
resultado contable ni la base imponible fiscal; correspondan a diferencias temporarias asociadas con inversiones en subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos en la medida en que las diferencias temporarias vayan a revertir en un futuro previsible y se espere generar ganancias fiscales futuras positivas para compensar las diferencias;
Los activos por impuestos diferidos que no cumplen con las condiciones anteriores no son reconocidos en el estado de situación financiera ( s e pa ra d o o co n s o l i d a d o ) . L a C o m pa ñ í a Conectamos Financiera S.A. reconsidera al cierre del ejercicio, si se cumplen con las condiciones para reconocer los activos por impuestos diferidos que previamente no habían sido reconocidos.
Las oportunidades de planificación fiscal, solo se consideran en la evaluación de la recuperación de los activos por impuestos diferidos, si la Compañía tiene la intención de adoptarlas o es probable que las vaya a adoptar.
iii. Medición
Los activos y pasivos por impuestos diferidos se miden empleando las tasas fiscales que apliquen en los ejercicios en los que se espera realizar los activos o pagar los pasivos, a partir de la normativa aprobada o que se encuentra a punto de aprobarse, y una vez consideradas las consecuencias fiscales que se derivarán de la forma en que la Compañía Conectamos Financiera S.A. espera recuperar los activos o liquidar los pasivos.
La Compañía Conectamos Financiera S.A. revisa en la fecha de cierre del ejercicio, el importe en libros de los activos por impuestos diferidos, con el objeto de reducir dicho valor, en la medida en que no es probable que vayan a existir suficientes bases imponibles positivas futuras para compensarlos. iv. Los activos y pasivos no monetarios de la sociedad se miden en términos de su moneda funcional. Si las pérdidas o ganancias fiscales se
i. Impuesto sobre la Renta
La Entidad está sujeta en Colombia al impuesto de renta y complementarios y las tarifas aplicables corresponden al 32% en 2020, en cuanto a las rentas fiscales por concepto del impuesto de ganancias ocasionales se gravan a la tarifa del 10%.
Las provisiones para los impuestos a la ganancia que se detallan en esta nota, fueron determinadas por los años terminados el 31 de diciembre de 2020 y 2019, por el sistema de renta líquida.
La base para determinar el impuesto sobre la renta no puede ser inferior al 0.5% de su patrimonio líquido en el último día del ejercicio gravable 2020.
A partir del año 2017 la determinación del impuesto sobre la renta la establece el artículo 22 de la Ley 1819 de 2016. En consecuencia, durante los años 2013 a 2016, las bases fiscales de las partidas que se incluyen en las declaraciones tributarias y la determinación del pasivo por el impuesto corriente de renta, se realizaron con base en las normas tributarias vigentes, que en algunos casos se remiten a los PCGA anteriores hasta el 31 de diciembre de 2014 (Decreto 2649 de 1993 y otras disposiciones complementarias).
En concordancia con lo anterior, la determinación de la base gravable de los impuestos sobre la renta por los períodos terminados el 31 de diciembre de 2020 y 31 de diciembre de 2019 se realizó con base en las disposiciones tributarias aplicables.
El movimiento del año es el siguiente:
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Los pasivos por impuestos corrientes se detallan así:
2020 2019
Impuesto a las ventas por pagar $ 6,751 41,818 Impuesto Industria y Comercio 18,433 13,285
Total pasivos por impuestos corrientes $ 25,184 55,103
$ temporarias y al reconocimiento de un pasivo o de un activo por impuestos diferidos y el efecto resultante se cargará o abonará a los resultados del período.
v. La Compañía Conectamos Financiera S.A. solo compensa los activos y pasivos por impuesto a las ganancias diferidos, si existe un derecho legal de compensación frente a las autoridades fiscales y dichos activos y pasivos corresponden a la misma autoridad fiscal, y al mismo sujeto pasivo, o bien, a diferentes sujetos pasivos que pretenden liquidar o
realizar los activos y pasivos fiscales corrientes por su importe neto o realizar los activos y liquidar los pasivos simultáneamente, en cada uno de los ejercicios futuros en los que se espera liquidar o recuperar importes significativos de activos o pasivos por impuestos diferidos.
Los activos y pasivos por impuestos diferidos se reconocen en el estado de situación financiera (separado o consolidado) como activos o pasivos no corrientes, independientemente de la fecha esperada de realización o liquidación.
$
$
Pasivos por impuestos corrientes 2020 2019
Saldo al inicio del año $ (55,103) (148,678) Impuestos pagados 12,745 78,640 Impuesto de renta corriente (112,500) (141,854) Impuesto de renta vigencias anteriores (22,081) - Saldo al final del año 25,184 55,103
ii. Renta Presuntiva:
El porcentaje para determinar la renta presuntiva equivale al 0.5% del patrimonio líquido del año 2019.
A continuación, se resumen los criterios técnicos aplicados por la Compañía para la estimación de las provisiones del impuesto sobre la renta periodos que terminaron el 31 de diciembre de 2020 y 2019:
A. Impuesto Corriente
(386,618) - Utilidad antes de Impuesto Bajo NIIF $
Utilidad Contable antes de Impuesto
Ajuste de Bases Fiscales - Partidas Conciliatorias entre libros
Utilidad Contable antes del Impuesto
Más: Impuestos y otros gastos no deducibles
Impuesto de Industria y Comercio Gastos de ejercicios anteriores Gravamen Movimientos Financieros Gastos Seguridad Social y Parafiscales Depreciaciones y amortizaciones Otros gastos no deducibles Impuestos Asumidos Deterioro de cartera
Provisión de Impuesto de Renta
Total partidas que aumentan la renta líquida gravable $ (133,248) 95,435
Menos: Ingresos no gravables y gastos no deducibles
Reintegro de Provisiones 73,894 13,911 NIIF 16 4,755 - Otros Gastos 3 741 Depreciaciones y amortizaciones - 2,138
Total partidas que disminuyen la renta líquida gravable $ 78,652 16,790
Renta líquida
(-) Compensaciones
Renta líquida Renta presuntiva
(-) Compensación de excesos Renta líquida grabable Tasa Impositiva
Provisión para impuesto sobre la renta Descuento tributario de ICA 50% Impuesto de renta vigencias anteriores
Impuesto neto de renta $
(28,689) - 22,081 - 134,581 141,854 441,214 429,861 - - 441,214 429,861 15,934 42,111 - - 441,214 429,861 32% 33% 141,854 141,188 (57,377) 49,840 (36,752) 24,497 (13,130) 11,698 (11,889) (443) (7,385) - (3,910) 10,696 (1,664) 93 (1,140) (946) - - 386,618 351,216 (351,216) - 2020 2019 2020 2019 386,618 351,216
B. Impuesto sobre la Renta Diferido
La tasa efectiva aplicada para impuesto sobre la renta año gravable 2020 es del 27.74% y del año gravable 2019 es del 33.58% sobre la utilidad antes de impuestos bajo NIIF:
En el año 2020 el descuento tributario de ica por $24,882 hace parte del movimiento de los activos por impuestos corrientes.
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2020 2019