3. Propuesta de solución al problema
3.2. Aplicación práctica parcial o total de la propuesta
3.2.3. Ejercicio contable correspondiente al mes de mayo del 2018
3.2.3.9. Análisis financiero
3.2.3.9.3. Indicadores financieros
Son herramientas que permiten medir la eficacia y comportamiento de la empresa, y son necesarias para conocer la estabilidad, la capacidad de endeudamiento, la capacidad de generar liquidez, los rendimientos y las utilidades de acorde a la información creada en el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados de la empresa “Díaz Albuja Marco Giovanny”
Gráfico 10. Indicadores financieros
Razones de liquidez Concepto Resultado
761,112.22 419,000.00
761,112.22 6,482.39
Razones de eficiencia Concepto Resultado
TELEFONO: 0993325100 ESTADO DE SITUACION FINAL
AL 31 DE MAYO DEL 2018
EMPRESA" DÍAZ ALBUJA MARCO GIOVANNY" RUC: 1002556940001
DIRECCION: AV. QUEVEDO KM 3 Y MEDIO, JUNTO AL HOTEL MARQUÉS
Rotación de activos
totales 47,142.85
868,629.68
0.05
Se considera que por cada $1,00 invertido en sus activos, la empresa ha logrado utilizar los mismos para generar sus ventas $0.05 ctvos durante el período de Mayo.
0.09
0.09 30 El plazo promedio de reposición de inventarios es de 333
días, es decir, cada 333 días promedio la empresa rota el inventario de vehiculos, lo cual es poco favorable ya que posee una rotacion lenta
333 2 RAZÓN DE ACTIVIDAD Fórmula 47,142.85 3,669.25 12.85 Plazo promedio de reposición de inventarios Rotación de cuentas por
cobrar
Cada 12,85 veces se ha cobrado a los clientes, a continuación se calcula promedio en que se hacen efectivas las cuentas por cobrar
Capital de trabajo
Rotación de inventarios
Cada 0.09 veces se vende el inventario en el mes de mayo, lo cual es poco favorable ya que el resultado es promedio, es decir, que la empresa posee una rotacion lenta en el inventario de los vehículos y puede ocasionar vehículos no muy actuales, gastos innecesarios en compras, se deberá generar mayor ingreso por ventas y asi incrementar este índice.
37,000.00 419,000.00
30 12.85 Promedio en que se hacen
efectivas las Cuentas por cobrar
El plazo promedio en que se hacen efectivas las cuentas por cobrar es de 2 días, es decir, cada 2 días promedio los clientes se acercan a cancelar la cuota de su respectiva vehículo adquirido en la empresa.
754,629.83
La empresa cuenta con $754.629,83 como capital de trabajo para pagar sus deudas u obligaciones a corto plazo, lo cual es solvente con sus deudas que contenga.
RAZÓN DE LIQUIDEZ Fórmula 761,112.22 6,482.39 6,482.39 117.41
En el caso que el inventario de vehiculos de la empresa no se vendan rapido, la empresa cuenta con $52,78 para cubrir cada $1,00 de deuda con lo que se concluye que parte de la solvencia se encuentra en el inventario.
Razón rápida o prueba del acido Razón corriente o
circulante
Por cada $1,00 de deuda a corto plazo, la empresa cuenta con $117.41 para cubrir sus compromisos a corto plazo.
52.78
30 𝑅𝑂𝑇𝐴𝐶𝐼𝑂𝑁 𝐷𝐸 𝐶𝐶
30
𝑅𝑂𝑇𝐴𝐶𝐼𝑂𝑁 𝐷𝐸 𝐼𝑁𝑉𝐸𝑁𝑇𝐴𝑅𝐼𝑂𝑆
77
Elaborado por: Ibujés Arellano Jeniffer
3.2.3.10.Informe financiero.
El presente informe financiero tiene como propósito suministrar información sobre las aplicaciones de los indicadores financieros, de esa forma el gerente propietario de la empresa “Díaz Albuja Marco Giovanny” pueda conocer sobre la situación económica y financiera y tomar una decisión acertada que le ayude al crecimiento y beneficio de su empresa.
Razones de
endeudamiento Concepto Resultado
Concepto RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO Fórmula Solidez 6,482.39 868,629.68 1%
Esto quiere decir que por cada $1,00 que la empresa tiene en el activo, debe 0,01 ctvos, es decir el 1% de nuestros activos pertenecen a los acreedores, generando estabilidad económica. 4.02% Endeudamiento 1,893.64 47,142.85 RAZÓN DE RENTABILIDAD Fórmula Resultado Razones de rentabilidad 6,482.39 862,147.29 1%
La capacidad de endeudamiento frente a los pasivos mediante el patrimonio es de un 1%, es decir que la empresa no depende de sus acreedores.
Se considera que el porcentajee de utilidad neta por cada $1,00 vendido, es de 4,02% en el mes de Mayo, esto se produce desde el momento de contabilizar los gastos operacionales y la participación a trabajadores,
objetivamente se puede deducir que la empresa cuenta con una utilidad normal, pero aun asi se puede seguir mejorando.
Rentabilidad sobre ventas
0.22%
Rentabilidad sobre el activo total
Este indicador muestra que el 0.22% del activo ha generado
utilidades en el período de la empresa 0.22% 1,893.64 868,629.68 1,893.64 862,147.29 Rentabilidad sobre el Patrimonio
La empresa mantiene un margen de rentabilidad sobre el patrimonio del 0.22%, en base a la inversión realizado por el propietario.
78
Santo Domingo, 17 de septiembre del 2018
Señor.
Marco Díaz Albuja
GERENTE PROPIETARIO DE LA EMPRESA “DÍAZ ALBUJA MARCO GIOVANNY”
Presente. -
De mi consideración
Una vez culminado el proceso contable de la empresa “Díaz Albuja Marco Giovanny”, en el periodo que corresponde al mes de mayo del 2018, por medio del presente documento de informe se le da a conocer la posición financiera y económica de su empresa mediante la aplicación de análisis financieros e indicadores financieros.
En la aplicación del análisis vertical al estado de resultados, se estableció que el margen de ganancia bruta de la empresa es de 21.52% un valor aceptable, pero podría mejorar con la implementación del Kárdex y por ende su correcto uso en donde se tendrá conocimiento de los vehículos que existen en la empresa y posteriormente para la venta.
En la utilidad neta del periodo se puede observar que el mes de mayo fue de $1,893.64 y una variación de 4.02%, siendo una cantidad optima si se considera que es un valor aparte de las obligaciones ya canceladas por la empresa, la misma que con esta ganancia la empresa puede mantener una estabilidad financiera.
En el análisis vertical del estado de situación final la empresa refleja un alto porcentaje en la cuenta clientes de 36.48% en el mes de mayo, por lo que se recomienda la pronta cancelación de la cuenta para invertir en nuevo inventario.
En cuanto al análisis horizontal tomado en cuenta el estado de situación final se observa que la empresa tiene un incremente del 120.59% en su efectivo y equivalente por el hecho de realizar ventas al contado lo cual es favorable para la empresa ya que recupera todos sus gastos incurridos en cada venta de manera óptima.
80
Conclusiones y recomendaciones
Conclusiones
El presente trabajo de investigación el cual ha sido desarrollado bajo la modalidad del proyecto no es más que una investigación científica, en la cual se pretendió solucionar la problemática o mejorar la situación económica y financiera de la empresa “Díaz Albuja Marco Giovanny”
La inexistencia de un proceso contable correctamente estructurado a las necesidades de la empresa ha provocado incorrecto registro de la información, por lo cual no se permite conocer el estado real de la empresa y así poder tomar las debidas decisiones que permitan mejorarla.
En la realización del presente proyecto se dieron a conocer las variables de investigación dependiente donde es la información financiera e independiente el proceso contable. También se dieron a conocer la recolección de información con métodos, técnicas e instrumentos que ayudaron a conocer la situación del problema y por ende darle una solución
En el desarrollo de la propuesta dando solución a cada uno de los problemas con la ayuda del proceso contable en base a las necesidades de la empresa, ayudándonos al debido correcto de la información en un libro diario para así proyectarla en estados financieros necesarios para completar la información.
81
Recomendaciones
Aplicar el proceso contable debido a que es un sistema desarrollado con profesionalismo, seriedad y personalizado exclusivamente para la actividad comercial de la empresa “Díaz Albuja Marco Giovanny”, permitiendo obtener los estados financieros donde se muestra la situación financiera de la empresa permitiendo tomar decisiones correctas en beneficio de la empresa.
Revisar periódicamente el proceso contable propuesto, para implementar cualquier cambio y tener un control oportuno y permita cumplir correctamente con las leyes tributarias vigentes y evitar posibles sanciones para la empresa.
Hacer uso de los registros diseñados y de todos los documentos fuentes propuestas, los cuales cumplen con las exigencias de los entes reguladores y con los requerimientos gerenciales, siendo necesarios para controlar cada una de las cuentas contables y determinar la información contable.
Bibliografía
Amat, O. (2012). Contabilidad y finanzas para dummies. España: Banshee. Baena, D. (2014). Análisis financiero. Bogotá: Ecoe ediciones.
Bravo Valdivieso, M. (2011). Contabilidad General (10ma ed.). Ecuador: desconocida. Bravo Valdivieso, M. (2015). Contabilidad General. Ecuador: Ediciones Macro. Córdova, M. (2012). Gestión financiera. Bogotá: Ecoe Ediciones.
Díaz, M., & Vásquez, N. (2013). Normas Internacionales de Información Financiera. Barcelona: Profit.
Escribano, M., & Jiménez, A. (2014). Análisis contable y Financiero. Bogotá: IC editorial.
Fierro, Á. (2012). Contabilidad General. Bogotá: Ecoe Ediciones.
García, J. (2014). Contabilidad de costos. Mexico: MCGRAW HILL EDUCATION. Gómez C,Álvarez, G& Romero,A. (2017). Investigación científica y las formas de
titulación ( Primera ed.). Quito, Ecuador.: Jurídica del Ecuador.
Guajardo, A., & Cantú, G. (2014). Contabilidad Financiera. México: Mc Graw Hill. Juan , S. (2017). Contabilidad gubernamental. México: Pearson.
Legislación. (2008). Constitucion de la República. Quito, Ecuador: Corporacion de Estudios y Publicaciones.
Legislación. (2016). Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno. Quito, Ecuador: Corporación de Estudios y Publicaciones.
Luckie, M. (2013). Contabilidad hotelera. México: Impremax SA. Manzanares, J. (2012). Contabilidad Bancaria y de Seguros. Nicaragua.
Maside Sanfiz, J. (2013). Contabilidad Financiera: Teoría y práctica del Plan General de Contabilidad. España: Andavira.
Omeñaca García, J. (2017). Contabilidad general. Barcelona, España: Centro de Libros PAPF.
Pallerola, J. (2013). Contabilidad básica. Bogotá: Starbook. Pombo, J. (2014). Contabilidad General. España: Paraninfo, SA.
Rincon, Lasso, & Parrado. (2012). Contabilidad siglo XXI (Segunda ed.). Bogotá: Ecoe Ediciones.
Socías Salvá, A. (2014). Contabilidad Financiera. El plan general de contabilidad. España: Pirámide.
Vargas Restrepo, C. (2014). Contabilidad Tributaria. Colombia: Ecoe. Warren, C. (2012). Contabilidad Financiera. México: Cengage Learning.
Zapata Sánchez, P. (2017). Contabilidad General en base a normas internacionales de informacion financiera (Octava ed.). Colombia: Alfaomega.
Anexos
Anexo 1.
Anexo 2.
Anexo 3.
Anexo 4.
Guía de entrevista aplicada al Gerente
Propietario
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTONOMA DE LOS ANDES
UNIANDES
CARRERA: CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORIA CPA
Objetivo: Entrevistar al gerente-propietario de la empresa para obtener información sobre las actividades diarias y por ende obtener una solución al problema.
Primera pregunta. ¿Desde qué año dirige usted la empresa?
Segunda pregunta. ¿La empresa cuenta con documentos fuentes o de soporte de las actividades operacionales y financieras?
Tercera pregunta. ¿La empresa cuenta con un plan de cuentas de acorde a las necesidades de la misma?
Cuarta pregunta. ¿Tiene identificada la situación financiera de la empresa?
Quinta pregunta. ¿Se lleva un control adecuado del efectivo que maneja la empresa?
Sexta pregunta. ¿Se realizan estados financieros en la empresa?
Séptima pregunta. ¿Conoce cuáles son los estados financieros que usted debe manejar cuando sea obligado a llevar contabilidad?
Octava pregunta. ¿Conoce la rentabilidad mensual que le proporciona su negocio de manera clara, oportuna y precisa?
Novena pregunta. ¿Se ha realizado alguna vez un análisis a los estados financieros?
Décima pregunta. ¿Se da la aplicación de indicadores financieros que permitan conocer la realidad económica?
Onceava pregunta. ¿Cree usted que con la realización de un proceso contable va a mejorar la información financiera de la empresa?
Anexo 5.
Guía de entrevista aplicada al Contador
externo
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTONOMA DE LOS ANDES
UNIANDES
CARRERA: CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORIA CPA
Objetivo: Entrevistar al contador externo de la empresa para obtener información sobre las actividades diarias y por ende obtener una solución al problema.
Primera pregunta. ¿Desde qué año realiza usted la contabilidad de la empresa?
Segunda pregunta. ¿Qué procedimientos se encarga de realizar en la empresa?
Tercera pregunta. ¿Se ha preparado documentos fuentes que permitan sustentar las actividades operativas que realiza la empresa?
Cuarta pregunta. ¿Cuenta la empresa con un plan de cuentas de acorde a las necesidades de la misma?
Quinta pregunta. ¿Cómo se encuentra la situación financiera de la empresa?
Sexta pregunta. ¿Se utiliza el efectivo únicamente para gastos que tienen relación a la empresa?
Séptima pregunta. ¿Han realizado estados financieros en la empresa?
Octava pregunta. ¿Considera usted qué la información contable le permita la toma de decisiones acertadas dentro de la empresa?
Novena pregunta. ¿Realiza usted un análisis a los estados financieros?
Décima pregunta. ¿Considera usted que sería importante la aplicación de indicadores financieros?
Onceava pregunta. ¿Cree usted que con la realización de un proceso contable va a mejorar la información financiera de la empresa?
Anexo 6.
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTONOMA DE LOS ANDES
UNIANDES
CARRERA: CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORIA CPA
Objetivo: Encuestar a los trabajadores de la empresa para obtener información sobre las actividades diarias y por ende obtener una solución al problema.
1. ¿Conoce usted sobre las funciones y actividades que debe desempeñar en la empresa?
Sí No
2. ¿Cuenta la empresa con un proceso contable?
Sí No
3. ¿Al momento de la cotización de un vehículo se realiza la respectiva proforma
detallando los valores correspondientes?
Sí No
4. ¿Cree usted que un proceso contable es de gran importancia para la empresa?
Sí No
5. ¿La empresa dispone de un plan de cuentas de acorde a las necesidades de la misma?
Sí No
6. ¿Cree usted que la empresa maneja adecuadamente el efectivo?
Sí No
7. ¿Conoce si la empresa posee estados financieros?
Sí No
8. ¿Conoce usted si la empresa ha obtenido pérdidas o ganancias?
9. ¿Se ha realizado un análisis financiero para conocer la situación actual de la empresa?
Sí No
10.¿Le gustaría que se realice un proceso contable para mejorar la informacion financiera de la empresa?
Anexo 7.
Plan de cuentas con su respectivo manual de
cuentas
A continuación, se presenta el plan y manual de cuentas utilizados en la empresa “Díaz Albuja Marco Giovanny”
Cuenta Descripcion
1 Activo
1.01 Activo Corriente
1.01.01 Efectivo Y Equivalente De Efectivo
1.01.01.01 Caja
1.01.01.01.01.01 Caja Chica
1.01.01.02 Bancos
1.01.01.02.01 Banco Pichincha 1.01.01.02.02 Banco Del Pacifico
1.01.02 Activos Financieros
1.01.02.01 Documentos Y Cuentas Por Cobrar A Clientes Relacionados 1.01.02.01.01 Clientes
1.01.02.02 Otras Cuentas Por Cobrar Relacionadas 1.01.02.03 (-) Provision Cuentas Incobrables
1.01.03 Inventarios
1.01.03.01 Inventarios De Productos Terminados Y Mercaderia En Almacen- Comprado A Terceros
1.01.03.01.01 Inventario de vehiculos usados 1.01.03.01.01.01 Chevrolet
1.01.03.01.01.01.01 Chevrolet Aveo Emotion Blanco 2015 1.01.03.01.01.01.02 Chevrolet Aveo Emotion Vino 2016 1.01.03.01.01.01.03 Chevrolet Aveo Family Beige 2011 1.01.03.01.01.01.04 Chevrolet Aveo Family Plomo 2012 1.01.03.01.01.01.05 Chevrolet Aveo Family Rojo 2013 1.01.03.01.01.01.06 Chevrolet Grand Vitara 3p 4x4 Verde 2003 1.01.03.01.01.01.07 Chevrolet Luv C/S 4x2 Vino 1998 1.01.03.01.01.01.08 Chevrolet Luv D/C V6 4x2 Plateado 2001 1.01.03.01.01.01.09 Chevrolet Luv Dmax C/S 4x4 Diesel Dorado 2011 1.01.03.01.01.01.10 Chevrolet Luv Dmax D/C 4x2 Diesel Azul 2009 1.01.03.01.01.01.11 Chevrolet Luv Dmax D/C 4x2 Gas Negro 2015 1.01.03.01.01.01.12 Chevrolet Luv Dmax D/C 4x4 Diesel Azul 2009 1.01.03.01.01.01.13 Chevrolet Luv Dmax D/C 4x4 Diesel Negro 2013 1.01.03.01.01.01.14 Chevrolet Luv Dmax D/C 4x4 Diesel Negro 2014 1.01.03.01.01.01.15 Chevrolet Luv Dmax D/C 4x4 Diesel Plateado 2012 1.01.03.01.01.01.16 Chevrolet Luv Dmax D/C 4x4 Diesel Vino Hc 2017 1.01.03.01.01.01.17 Chevrolet Npr Rojo 2001
1.01.03.01.01.01.18 Chevrolet Nqr Blanco 2008 1.01.03.01.01.01.19 Chevrolet Sail 1,4 A/C Blanco 2016 1.01.03.01.01.01.20 Chevrolet Sail 1,4 A/C Plateado 2014 1.01.03.01.01.01.21 Chevrolet Sail 1,4 A/C Plateado 2016 1.01.03.01.01.02 Daewoo
1.01.03.01.01.02.01 Daewoo Matiz Rojo 2002 1.01.03.01.01.03 Ford
1.01.03.01.01.03.01 Ford F150 D/C 4x2 Xlt Verde 2014 1.01.03.01.01.04 Hyundai
1.01.03.01.01.04.01 Hyundai Getz 1,4 Plomo 2011 1.01.03.01.01.04.02 Hyundai Tucson Gas Azul 2009 1.01.03.01.01.05 Kia
1.01.03.01.01.05.01 Kia Grand Pregio 17 Pasaj Dorado 2003 1.01.03.01.01.05.02 Kia Sportage Lx 4x2 Gas Blanco 2011 1.01.03.01.01.06 Lada
1.01.03.01.01.06.01 Lada Clasico 21070 2006 1.01.03.01.01.07 Mazda
1.01.03.01.01.07.01 Mazda Bt-50 C/S 4x4 Gas 2012 1.01.03.01.01.07.02 Mazda Bt-50 D/C 4x2 Gas Negra 2014 1.01.03.01.01.08 Mitsubishi
1.01.03.01.01.08.01 Mitsubishi Canter 2.7 Blanco 2002
Plan De Cuentas
Empresa" Díaz Albuja Marco Giovanny" Ruc: 1002556940001
Direccion: Av. Quevedo Km 3 Y Medio, Junto Al Hotel Marqués Telefono: 0993325100
1.01.03.01.01.09 Qmc
1.01.03.01.01.09.01 Qmc Cronos Blanco 2008 1.01.03.01.01.10 Suzuki
1.01.03.01.01.10.01 Suzuki Grand Vitara Sz 2,0 4x2 A/C 2012 1.01.03.01.01.11 Toyota
1.01.03.01.01.11.01 Toyota Hilux D/C 4x4 Gas Blanco 2009 1.01.03.02 (-) Provision Por Valor Neto De Realizacion 1.01.03.03 (-) Provision Por Inventario Por Deterioro
1.01.04 Servicios Y Otros Pagos Anticipados
1.01.04.01 Seguro Pagado Por Anticipado 1.01.04.02 Anticipo A Proveedores 1.01.04.03 Anticipo De Sueldos
1.01.05 Activos Por Impuestos Corrientes
1.01.05.01 12% Iva Compra Bienes Y Servicios 1.01.05.02 12% Iva Compra Propiedad, Planta Y Equipo 1.01.05.03 Anticipo Retenciones Impuesto Valor Agregado 1.01.05.03.01 30% Retencion Iva Retenido
1.01.05.03.02 100% Retencion Iva Retenido
1.01.05.04 Anticipo Retenciones Fuente Impuesto A Renta 1.01.05.04.01 1% Anticipo Retencion Fuente Impuesto Renta Retenido 1.01.05.05 Anticipo De Impuesto A La Renta
1.01.05.06 Credito Tributario Por Impuesto Valor Agregado
1.01.05.06.01 Credito Tributario Por Impuesto Valor Agregado Mes Anterior 1.01.05.06.02 Credito Tributario Por Impuesto Valor Agregado Siguiente Mes 1.01.05.07 Credito Tributario Por Ret. Impuesto Valor Agregado 1.01.05.08 Credito Tributario Por Ret. Impuesto Renta
1.02 Activo No Corriente
1.02.01 Propiedades, Planta Y Equipo
1.02.01.01 Terrenos 1.02.01.02 Edificios
1.02.01.03 (-) Depreciacion Acumulada Edificios 1.02.01.04 Muebles Y Enseres
1.02.01.05 (-) Depreciacion Acumulada Muebles Y Enseres 1.02.01.06 Maquinaria
1.02.01.07 (-) Depreciacion Acumulada Maquinaria 1.02.01.08 Equipo De Computacion
1.02.01.09 (-) Depreciacion Acumulada Equipo De Computacion 1.02.01.10 Vehiculos
1.02.01.11 (-) Depreciacion Acumulada Vehiculos
2 Pasivo
2.01 Pasivo Corriente
2.01.01 Cuentas Y Documentos Por Pagar
2.01.01.01 Cuentas Por Pagar 2.01.01.02 Documentos Por Pagar
2.01.02 Cuentas Y Documentos Por Pagar Proveedores Locales
2.01.02.01 Proveedores
2.01.03 Obligaciones Con Intituciones Financieras
2.01.03.01 Prestamo Bancario Corto Plazo
2.01.04 Otras Obligaciones Corrientes
2.01.04.01 Remuneraciones Por Pagar 2.01.04.02 Mano De Obra Por Pagar 2.01.04.03 Horas Extras Por Pagar
2.01.04.04 Honorarios Profesionales Por Pagar
2.01.04.05 Con La Administracion Tributaria
2.01.04.05.01 12% Iva Venta De Bienes Y Servicios 2.01.04.05.02 12% Iva Venta De Propiedad, Planta Y Equipo 2.01.04.05.03 Impuesto Del Ejercicio Por Pagar
2.01.04.05.03.01 Impuesto Iva Del Ejercicio Por Pagar 2.01.04.05.03.02 Impuesto Renta Del Ejercicio Por Pagar
2.01.04.05.04 Ret. Impuesto Valor Agregado Por Pagar 2.01.04.05.02.01 30% Retencion Iva Por Pagar
2.01.04.05.02.02 70% Retencion Iva Por Pagar 2.01.04.05.02.03 100% Retencion Iva Por Pagar 2.01.04.05.05 Iess Por Pagar
2.01.04.05.04.01 Aporte Patronal 12.15% 2.01.04.05.04.02 Aporte Personal 9.45%
2.01.04.05.06 Beneficios De Ley A Empleados Por Pagar 2.01.04.05.05.01 Decimo Tercer Sueldo por pagar 2.01.04.05.05.02 Decimo Cuarto Sueldo por pagar 2.01.04.05.05.03 Vacaciones
2.01.04.05.05.04 Fondos De Reserva
2.01.04.05.07 15% Part. Trab. Por Pagar Del Ejercicio
2.01.05 Anticipo De Clientes
2.01.05.01 Anticipo De Clientes Locales
2.02 Pasivo No Corrientes
2.02.01 Obligaciones Con Intituciones Financieras
2.02.01.01 Prestamo Bancario Largo Plazo
3 Patrimonio 3.01 Capital 3.01.01 Capital Social 3.02 Reservas 3.02.01 Reserva Capital 3.02.02 Reserva Facultativa 3.03 Resultados Acumulados 3.03.01 Ganancias Acumuladas 3.03.02 (-) Perdidas Acumuladas
3.04 Utilidad Del Ejercicio
3.04.01 Utilidad Neta Del Periodo 3.04.02 (-) Perdida Neta Del Periodo
4 Ingresos
4.01 Ingresos De Actividades Ordinarias
4.01.01 Ventas
4.01.02 Utilidad Bruta En Ventas 4.01.03 Otros Ingresos 4.01.04 Intereses
4.01.04.01 Intereses Generados Por Ventas A Credito
4.02 Ganancia Bruta
4.02.01 Ganancia Bruta En Ventas
4.03 Ingresos De Actividades No Ordinarias
4.03.01 Intereses Financieros
4.03.02 Utilidad En Venta De Propiedad, Planta Y Equipo
5 Costos Y Gastos
5.01 Costos Operacionales
5.01.01 Costo de Ventas de vehiculos usados
5.02 Gastos
5.02.01 Gastos Operacionales
5.02.01.01 Sueldos Y Salarios Y Demas Remuneraciones 5.02.01.02 Horas Extras
5.02.01.03 Fondos De Reserva 5.02.01.04 Aporte Patronal 12.15% 5.02.01.05 Beneficios Sociales Por Pagar 5.02.01.05.01 Decimo Tercer Sueldo 5.02.01.05.02 Decimo Cuarto Sueldo 5.02.01.05.03 Vacaciones
5.02.01.06 Honorarios Profesionales
5.02.01.07 Remuneraciones A Otros Trabajadores Autonomos 5.02.01.08 Suministros Y Materiales De Oficina
Fuente: Superintendencia de compañías
Elaborado por: Ibujés Arellano Jeniffer
Manual de cuentas 5.02.01.10 Viaticos A Empleados 5.02.01.11 Seguros Y Reaseguros 5.02.01.12 Mantenimientos Y Reparaciones 5.02.01.13 Repuestos y Accesorios 5.02.01.14 Combustibles 5.02.01.14 Lubricantes 5.02.01.15 Servicios Basicos 5.02.01.15.01 Energia eléctrica 5.02.01.16 Telecomunicaciones E Internet 5.02.01.17 Depreciacion Propiedad, Planta y Equipo 5.02.01.18 Depreciacion Edificio
5.02.01.19 Depreciacion Muebles y Enseres 5.02.01.20 Depreciacion Maquinaria
5.02.01.21 Depreciacion Equipo de Computacion 5.02.01.22 Depreciacion Vehículo
5.02.01.23 Otros Gastos 5.02.01.24 Cuentas Incobrables
5.02.02 Gastos Financieros Y Otros Gastos
5.02.02.01 Servicios Bancarios 5.02.02.02 Impuestos Municipales 5.02.02.03 Gastos Intereses Bancarios Y Sri 5.02.02.04 Multas Sri
5.02.02.05 Perdidas En Venta De Propiedad, Planta Y Equipo
6 Cuentas Transitorias
6.01 Resumen de perdidas y ganancias
Cuenta Descripción Concepto Debe Haber Saldo
1 Activo Deudor
1.01 Activo Corriente Deudor
1.01.01 Efectivo Y Equivalente De Efectivo Deudor
1.01.01.01 Caja
Registra el dinero en efectivo (billetes, monedas) y/o cheques a la vista que dispone la empresa
Ingreso de dinero por ventas, cartera por cobrar.
Depósitos bancarios o pagos en efectivo.
Deudor
1.01.01.01.01.01 Caja Chica
Registra la existencia en dinero en efectivo, en moneda nacional, de propiedad de la empresa y su disponibilidad en forma inmediata
Por aquellos desembolsos en efectivo que efectúe la empresa por diversos gastos menores
Para crear un fondo de gasto menor pagado en efectivo
Deudor
1.01.01.02 Bancos Se refiere al dinero depositado en nuestra cuenta de ahorro del banco
Por los valores (efectivo o valores a depositar) que se ingresa o deposita en nuestra cuenta corriente.
Por los cheques emitidos a terceros y por debitos que en nuestra cuenta de ahorro formula el Banco en concepto de gastos bancarios
Deudor
1.01.02 Activos Financieros Deudor
Constituye todos los bienes, valores que posee la empresa relacionado con su objeto social Incluye aquellos activos o recursos de la empresa que serán realizados o consumidos dentro del plazo de un año a contar de la fecha de los estados financieros
Registra los recursos de alta liquidez de los cuales dispone la empresa para sus operaciones regulares y que no esta restringido su uso
Es cualquier activo que posea un derecho contractual a recibir en efectivo u otro activo financiero de otra entidad; o a intercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra entidad, en condiciones que sean favorables para la empresa.
Manual de cuentas Empresa" Díaz Albuja Marco Giovanny"
Ruc: 1002556940001
Direccion: Av. Quevedo Km 3 Y Medio, Junto Al Hotel Marqués Telefono: 0993325100
1.01.02.01 Documentos Y Cuentas Por Cobrar A Clientes Relacionados
Registra un valor a favor del ente económico y a cargo de clientes relacionados
Al recibir intrumentos financieros, como letras de