4.2. Monitoreo financiero
4.2.5. Desarrollo de la propuesta
4.2.5.1. Indicadores de gestión perlas
PERLAS es un sistema de control de los rendimientos financieros diseñados para ofrecer un Modelo Financiero para las Cooperativas de Ahorro y Crédito e instituciones de ahorro. PERLAS es también una herramienta de supervisión de los reguladores.
Fuente: Consejo Mundial de Cooperativas Elaborado por: La autora
P = PROTECCIÓN
Los indicadores de esta sección miden la suficiencia de provisiones para préstamos incobrables.
P1. Provisión para préstamos incobrables / Provisión requerida para préstamos con morosidad >12 meses
Propósito:
Medir la suficiencia de las provisiones para préstamos incobrables en comparación con las provisiones requeridas para cubrir todos los préstamos con morosidad mayor a 12 meses.
Cuentas:
a. Provisión para préstamos incobrables (Balance general).
b. Porcentaje de provisiones requeridas para cubrir los préstamos con morosidad mayor a 12 meses. WOCCU sugiere el 100%, pero se puede usar otro porcentaje en los países donde las leyes o regulaciones locales sean diferentes.
c. Saldos de préstamo de todos los préstamos con morosidad mayor a 12 meses.
Fórmula:
𝑎
𝑐(𝑏)
(1,327,692.30)
445,991.85
=
2,97*100= 297,62%P2. Provisión para préstamos incobrables / Provisión requerida para préstamos morosos menor a 12 meses
Propósito:
Medir la suficiencia de provisiones para préstamos incobrables después de descontar las provisiones usadas para cubrir préstamos con morosidad mayor a doce meses.
Cuentas:
a. Total provisión para préstamos incobrables
c. Porcentaje de provisiones requeridas para cubrir préstamos con morosidad de 1-12 meses. WOCCU sugiere el 35%, pero se puede usar otro porcentaje en los países donde las leyes o regulaciones locales sean diferentes.
d. Saldo total de todos los préstamos pendientes con morosidad de 1-12 meses
e. Porcentaje de provisiones requeridas para préstamos no morosos 100%. Mientras WOCCU no requiere una provisión específica para esta categoría, algunos países puedan exigir un porcentaje específico en las leyes o regulaciones locales.
f. Saldo total de todos los préstamos no morosos.
Fórmula: (𝑎 − 𝑏) 𝑐 ∗ 𝑑 + 𝑒 ∗ 𝑓 (69183,51 − 9683,10) (35 ∗ 4525,59) + (100 ∗ 36934,93) = 59500,41 158395,65 + 3′693.493= 0,015 = 𝟏, 𝟓𝟓%
Meta: 35% de provisiones requeridas para todos los préstamos con morosidad menor a 12 meses y para préstamos no morosos.
P3. Solvencia Propósito:
Medir el nivel de protección que tiene la cooperativa de ahorro y crédito para ahorros y aportaciones de asociados en el caso de la liquidación de los activos y pasivos de la cooperativa de ahorro y crédito.
Cuentas:
a. Total activo
b. Provisiones para activos en riesgo
c. Saldo de préstamos con morosidad mayor a 12 meses. d. Saldo de préstamos con morosidad de 1 a 12 meses. e. Total de pasivos
g. Total de ahorros h. Total de aportaciones Fórmula: (𝑎 + 𝑏) − (𝑐 + 35(𝑑) + 𝑒 + 𝑓 − 𝑔) (𝑔 + ℎ) (38560530,46 + 1327692,30) − (5157,51 + 35(4525,59) + 33850420,33 + 0 − 5777424,29) (5777424,29 + 39431,12) = 2 = 𝟐𝟎𝟎% Meta: 111%
E = ESTRUCTURA FINANCIERA EFICAZ
Los indicadores de esta sección miden la composición de las cuentas más importantes del balance general. Una estructura financiera eficaz es necesaria para lograr la seguridad, solidez y rentabilidad, a la vez que prepara la cooperativa de ahorro y crédito para un crecimiento agresivo real.
TABLA No. 33
AREA DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS META
E1 Préstamos Netos/ Activo Total 70%-80% E2 Inversiones Liquidas/Activo Total ≤16% E3 Inversiones Financieras / Activo Total ≤2% E4 Inversiones No Financieras / Activo Total 0% E5 Deposito de Ahorro/ Activo Total 70%-80% E6 Aportaciones/ Activo Total ≤ 20% E7 Capital Institucional/Activo Total ≥ 10% E8 Capital Institucional Neto/ Activo Total ≥ 10% Fuente: Consejo Mundial de Cooperativas
ACTIVOS PRODUCTIVOS
E1. Préstamos Netos / Total Activo Propósito:
Medir el porcentaje del activo total invertido en la cartera de préstamos.
Cuentas:
a. Total de cartera de préstamos bruta pendiente b. Total de provisiones para préstamos incobrables c. Total de activos Formula: 𝑎 − 𝑏 𝑐 30193781,08 − 1327692,30 38560530,46 = 0,75 = 𝟕𝟓% Meta: Entre el 70 - 80%
E2. Inversiones Líquidas / Total Activo Propósito:
Medir el porcentaje del activo total invertido en inversiones a corto plazo.
Cuentas:
a. Total de inversiones líquidas b. Total de activos Fórmula: 𝑎 𝑏 1729411,38 38560530,46= 0,04 = 𝟒% Meta: ≤ 16%
E3. Inversiones Financieras / Total Activo Propósito:
Medir el porcentaje del activo total invertido en inversiones a largo plazo.
Cuentas:
a. Total de inversiones financieras b. Total de activos Fórmula: a b 29928,36 38560530,46= 0,0007 = 𝟎, 𝟎𝟕% Meta: ≤2%
E4. Inversiones no financieras / Total Activo Propósito:
Medir el porcentaje del activo total invertido en inversiones no financieras (como supermercados, farmacias, proyectos de desarrollo de viviendas residenciales, etc.).
Cuentas:
a. Total de inversiones no financieras b. Total de activos Fórmula: a b 2140126,11 38560530,46= 0,05 = 𝟓% Meta: 0%
PASIVOS
E5. Depósitos de Ahorro / Total Activo Propósito:
Medir el porcentaje del activo total financiado con depósitos de ahorro.
Cuentas:
a. Total de depósitos de ahorro b. Total de activos Fórmula: a b 5777424,29 38560530,46= 0,14 = 𝟏𝟒, 𝟗𝟖% Meta: Entre el 70 - 80% CAPITAL
E6. Aportaciones de Asociados / Total Activo Propósito:
Medir el porcentaje del activo total financiado con las aportaciones de asociados.
Cuentas:
a. Total de aportaciones de asociados b. Total de activos Fórmula: a b 2006523,81 38560530,46= 0,0520 = 𝟓% Meta: ≤ 20%
E7. Capital Institucional13 / Total Activo
Propósito:
Medir el porcentaje del activo total financiado con capital institucional.
Cuentas:
a. Total de capital institucional b. Total de activos Fórmula:
a
b
2006523,81 38560530,46= 0,0520 = 𝟓% Meta: ≥ 10%E8. Capital Institucional Neto / Total Activo Propósito:
Medir el nivel real de capital institucional, después de ajustar las provisiones para activos en riesgo para satisfacer las normas de P1&P2, y cubrir cualquier otra pérdida potencial.
Cuentas:
a. Capital institucional
b. Provisiones para activos en riesgo
c. Saldo de préstamos con morosidad mayor a 12 meses. d. Saldo de préstamos con morosidad de 1 a 12 meses. e. Activos problemáticos (pérdidas que serán liquidadas) f. Total de activos
Fórmula: (a + b) − (c + 35(d) + e) f (2006523,81+1327692,30)−(5157,51+35(4525,59)+0) 38560530,46
=0,08 = 8% Meta: ≥ 10%
R =TASAS DE RENDIMIENTO Y COSTOS
Estos indicadores miden el ingreso promedio para cada uno de los activos más productivos del balance general. Además, miden el rendimiento (costo) para cada una de las cuentas de pasivos y capital más importantes. Los réditos son rendimientos reales de inversiones y no los réditos típicos del análisis del margen que se calculan con base en el promedio del activo. Los réditos correspondientes indican si la cooperativa de ahorro y crédito gana y paga tasas del mercado sobre sus activos, pasivos y capital.
TABLA No. 34
AREA DESCRIPCIÓN META
R1 Ingresos por Préstamos/Promedio Préstamos Netos Tasa Empresarial R2 Margen Bruto/ Promedio Activo Total Variable relacionado
con el cumplimiento de E9
R3 Gastos Operativos/ Promedio Activo Total ≤5% R4 Provisiones Activo de Riesgo/ Promedio Activo Total P1=100%
P2=35% R5 Otros ingresos gastos/ Promedio Activo Total Minimizar R6 Excedente Neto/Promedio Activo total >1% Fuente: Consejo Mundial de Cooperativas
Elaborado por: La autora
R1. Ingreso Neto De Préstamos / Promedio De Cartera De Préstamos Neta Propósito:
Cuentas:
a. Total ingreso de préstamos (inclusive comisiones, cargos y multas por intereses morosos) durante el año.
b. Primas para seguros de crédito
c. Cartera de préstamos neta (neta de provisiones para préstamos incobrables) al final del ejercicio en curso
d. Cartera de préstamos neta (neta de provisiones para préstamos incobrables) al final del ejercicio anterior Fórmula: a−b c+d 2
482325,61 − 1000 1327692,30 + 21585,86 2 = 0,0180 = 𝟏, 𝟖𝟎%
R2. Margen Bruto / Promedio de Activo Total
Propósito:
Medir el margen bruto de ingresos generado y expresado como el rendimiento de todos los activos, antes de restar los gastos operativos, provisiones para préstamos incobrables y otros ítems extraordinarios.
Cuentas:
a. Ingresos por intereses de préstamos b. Ingresos por inversiones líquidas c. Ingresos por inversiones financieras d. Ingresos por inversiones no financieras e. Otros ingresos
i. Total de activos al final del ejercicio en curso j. Total de activos al final del ejercicio anterior
Fórmula: (a + b + e) − (f + g + h) (i + j) 2 (504043,48 + 1729411,38 + 29928,36) − (471668,04 + 0 + 0) (38560530,46 + 7262035,01) 2 = 0,071 = 𝟕, 𝟏𝟗%
Meta: Generar suficientes ingresos para cubrir todos los gastos operativos y provisiones para préstamos incobrables y asegurar aumentos adecuados del capital institucional y cumplir con la meta de E9≥10%.
R3. Gastos Operativos / Promedio De Activo Total Propósito:
Medir el costo relacionado con la administración de todos los activos de la cooperativa de ahorro y crédito. Este costo se mide como porcentaje del promedio del activo total e indica el nivel de eficiencia o ineficiencia operativa.
Cuentas:
a. Total de gastos operativos (menos las provisiones para préstamos incobrables) b. Total de activos al final del ejercicio en curso
c. Total de activos al final del ejercicio anterior
Fórmula:
a
(a + b)
262471,31
(38560530,46 +7262035,01) 2
= 0,00289 = 𝟎, 𝟐𝟖%
Meta: ≤ 5%
R4. Provisiones Para Préstamos Incobrables / Promedio De Activo Total
Propósito:
Medir el costo de pérdidas por activos en riesgo como préstamos morosos o cuentas por cobrar incobrables. Este costo es diferente de otros gastos operativos y debe ser separado para resaltar la eficacia de las políticas y los procedimientos de cobro de la cooperativa de ahorro y crédito.
Cuentas:
a. Total gasto de provisiones para todos los activos en riesgo para el ejercicio en curso b. Total de activos al final del ejercicio en curso
c. Total de activos al final del ejercicio anterior
Fórmula: a (b + c) 2 1327692,30 (38560530,46 + 7262035,01) 2 = 0,014 = 𝟏, 𝟒𝟒%
Meta: Lo suficiente para cubrir el 100% de préstamos morosos >12 meses y el 35% de préstamos morosos entre 1-12 meses.
R5. Ingresos O Gastos Extraordinarios / Promedio De Activo Total Propósito:
Medir el monto neto de ingresos y gastos extraordinarios. Estos ítems típicamente no deben ser un monto significativo si la cooperativa de ahorro y crédito se especializa en la intermediación financiera.
Cuentas:
a. Total de ingresos o gastos extraordinarios (ejercicio en curso) b. Total de activos al final del ejercicio en curso
c. Total de activos al final del ejercicio anterior
Fórmula:
a
(b + c)
2
60706,03 (38560530,46 + 7262035,01) 2 = 0,000662 = 𝟎, 𝟎𝟔𝟔% Meta: MinimizarR6. Ingreso Neto / Promedio De Activo Total Propósito:
Medir la suficiencia del excedente neto y también, la capacidad de aumentar el capital institucional a los niveles óptimos.
Cuentas:
a. Ingreso neto (después de dividendos)
b. Total de activos al final del ejercicio en curso c. Total de activos al final del ejercicio anterior
Fórmula:
a
(b + c)
534641,43
(38560530,46 + 7262035,01) 2
= 0,00583 = 𝟎, 𝟓𝟖%
Meta: >1% y suficiente para alcanzar la meta del E8
L = LIQUIDEZ
Los indicadores de liquidez demuestran si la cooperativa de ahorro y crédito administra eficazmente su efectivo para que pueda satisfacer la demanda de retiros y requisitos para la reserva de liquidez.
También se mide el efectivo inactivo para asegurar que este activo improductivo no afecta negativamente la rentabilidad.
TABLA No. 35
AREA DESCRIPCIÓN META
L1 (Inversiones a corto plazo- Activos Líquidos- Cuentas por Pagar a Corto Plazo)/ Depósitos
de Ahorro.
15%-20%
L2 Activos Líquidos Improductivos/ Activo Total
<1%
Fuente: Consejo Mundial de Cooperativas Elaborado por: La autora
L1. (Inversiones líquidas + activos líquidos - cuentas por Pagar a corto plazo) / depósitos de ahorro
Propósito:
Medir la suficiencia de las reservas de efectivo líquido para satisfacer los retiros de depósitos, después de pagar todas la obligaciones inmediatas <30 días.
Cuentas:
a. Total de inversiones líquidas productivas b. Total de activos líquidos improductivos
Fórmula:
a + b − c
d
1729411,38 + 3244967 − 471668,04 5777424,29 = 0,77 = 𝟕𝟕% Meta: 15-20%L2. Activos Líquidos Improductivos / Total Activo
Propósito:
Medir el porcentaje del activo total invertido en cuentas líquidas improductivas.
Cuentas:
a. Total de activos líquidos improductivos b. Total de activos Fórmula:
𝑎
𝑏
3244967 38560530,46= 0,08% = 𝟖% Meta: <1% A = CALIDAD DE ACTIVOSLos indicadores de esta sección miden el porcentaje de activos improductivos, que tienen un impacto negativo en la rentabilidad y solvencia. Estos indicadores son: la morosidad de préstamos, activos improductivos y el financiamiento de activos improductivos.
TABLA No. 36
AREA DESCRIPCIÓN META
A2 Activos Improductivos/ Activo Total ≤ 5% A3 (Capital Institucional + Capital Transitorio+
pasivos sin costo)/Activos Improductivos
≥ 200%
Fuente: Consejo Mundial de Cooperativas Elaborado por: La autora
A1. Total Morosidad de Préstamos / Cartera de Préstamos Bruto Propósito:
Medir el porcentaje total de morosidad en la cartera de préstamos, usando el criterio del saldo de préstamos morosos pendientes en vez de los pagos de préstamos morosos acumulados.
Cuentas:
a. Total de todos los saldos de préstamos morosos (un control no contable) b. Total de la cartera de préstamos pendientes (bruta)
Fórmula:
a
b
9683,10 + 1218773,33 690770,29 + 25534282,71= 0,04 = 𝟒% Meta: ≤ 5%A2. Activos Improductivos / Total Activo
Propósito: Medir el porcentaje del activo total que no produce un ingreso.
Ejemplos de activos improductivos:
1. Efectivo en caja
2. Cuentas corrientes monetarias que no producen intereses 3. Cuentas por cobrar
4. Activos en liquidación
5. Activos fijos (terreno, edificios, equipos, etc.) 6. Gastos prepagados y otros diferidos
b. Total de activos Fórmula:
a
b
3244967 38560530,46= 0,08 = 𝟖% Meta: ≤ 5%A3. (Capital Institucional Neto + Capital Transitorio14 + Pasivos Que No Producen
Intereses)15 / Activos Improductivos
Propósito:
Medir el porcentaje de activos improductivos financiados con el capital institucional, capital transitorio y pasivos que no producen intereses.
Cuentas:
a. Total de capital institucional neto (Véase el numerador para el ratio del E9) b. Total de capital transitorio
c. Total de pasivos que no producen intereses d. Total de activos improductivos
Fórmula: a+b+c d
2006523,81 + 2006523,81 + 96685,54 3244967 = 1,26 = 𝟏𝟐𝟔, 𝟔𝟓% Meta: ≥ 200%
14 El capital transitorio incluye reservas monetarias, educativas y sociales, activos revalorados e ingresos no distribuidos. 15 Denominados “fondos sin costo”
S = SEÑALES DE CRECIMIENTO
Los indicadores de esta sección miden el porcentaje de crecimiento en cada una de las cuentas más importantes del estado financiero, así como el crecimiento del número de asociados y el crecimiento del activo total de la cooperativa.
En las economías inflacionarias, el crecimiento real (después de ajustar para inflación) es la clave para la viabilidad a largo plazo de la cooperativa de ahorro y crédito
TABLA No. 37
AREA DESCRIPCIÓN META
S1 Crecimiento de Préstamos 70%- 80%
S2 Crecimiento de Inversiones Liquidas ≤ 16%
S3 Crecimiento de Inversiones Financieras 0%
S4 Crecimiento de Depósitos de Ahorro 70%-80%
S5 Crecimiento De Aportaciones ≤20%
S6 Crecimiento de Capital Institucional ≥10%
S7 Crecimiento de Capital Institucional Neto ≥10%
S8 Crecimiento del Número de Asociados ≥ 15%
S9 Crecimiento de Activo Total >10%
Fuente: Consejo Mundial de Cooperativas Elaborado por: La autora
S1. Crecimiento De Préstamos
Propósito:
Medir el crecimiento del año hasta la fecha de la cartera de préstamos.
Cuentas:
a. Saldo actual de la cartera de préstamos
b. Saldo de la cartera de préstamos al final del ejercicio anterior
𝑎 − 1 ∗ 100 𝑏
30193781,08−1∗100
3.697.081,94
= 8,16%
Meta: Para aumentar la estructura de préstamos (E1), el S1 debe ser mayor que el S11 Para mantener la estructura de préstamos (E1), el S1 debe ser igual al S11. Para disminuir la estructura de préstamos (E1), el S1 debe ser menor que el S11.
S2. Crecimiento De Inversiones Líquidas
Propósito:
Medir el crecimiento del año hasta la fecha de las inversiones líquidas.
Cuentas:
a. Total de inversiones líquidas actuales
b. Total de inversiones líquidas al final del ejercicio anterior
Fórmula: a − 1 ∗ 100 b 1729411,38−1∗100 71.370,59
=
24,23% Meta:Para aumentar la estructura de inversiones líquidas (E2), S2 debe ser mayor que el S11. Para mantener la estructura de inversiones líquidas (E2), S2 debe ser igual al S11. Para disminuir la estructura de inversiones líquidas (E2), S2 debe ser menor que el S11.
S4. Crecimiento De Inversiones No Financieras
Propósito:
Cuentas:
a. Total de inversiones no financieras actuales
b. Total de inversiones no financieras al final del ejercicio anterior
Fórmula:
𝑎 − 1 ∗ 100 𝑏
29928,36 − 1 ∗ 100
71370,59 = 𝟎, 𝟒𝟏%
Meta: Para aumentar la estructura de inversiones no financieras (E4), S4 debe ser mayor que el S11. Para mantener la estructura de inversiones no financieras (E4), S4 debe ser igual al S11. Para disminuir la estructura de inversiones no financieras (E4), S4 debe ser menor que el S11.
S5. Crecimiento De Depósitos De Ahorro
Propósito:
Medir el crecimiento del año hasta la fecha de depósitos de ahorro.
Cuentas:
a. Total de depósitos de ahorro actuales
b. Total de depósitos de ahorro al final del ejercicio anterior
Formula:
a − 1 ∗ 100 b
5777424,29 − 1 ∗ 100
Meta: Para aumentar la estructura de depósitos de ahorro (E5), el S5 debe ser mayor que el S11. Para mantener la estructura de depósitos de ahorro (E5), S5 debe ser igual al S11. Para disminuir la estructura de depósitos de ahorro (E5), S5 debe ser menor que el S11.
S7. Crecimiento De Aportaciones De Asociados
Propósito:
Medir el crecimiento del año hasta la fecha de las aportaciones.
Cuentas:
a. Total de aportaciones de asociados actuales
b. Total de aportaciones de asociados al final del ejercicio anterior
Formula:
a − 1 ∗ 100 b
39431,12 − 1 ∗ 100
119.849,16 = 𝟎, 𝟑𝟐
Meta: Para aumentar la estructura de aportaciones (E7), el S7 debe ser mayor que el S11. Para mantener la estructura de aportaciones (E7), el S7 debe ser igual al S11. Para disminuir la estructura de aportaciones (E7), el S7 debe ser menor que el S11.
S8. Crecimiento De Capital Institucional Propósito:
Medir el crecimiento del año hasta la fecha de capital institucional.
Cuentas:
a. Capital institucional actual
Formula:
𝑎 − 1 ∗ 100 𝑏
2006523,81 − 1 ∗ 100
119.849,16 = 𝟏𝟔, 𝟕𝟒%
Meta: Para aumentar la estructura de capital institucional (E8), el S8 debe ser mayor que el S11. Para mantener la estructura de capital institucional (E8), el S8 debe ser igual al S11. Para disminuir la estructura de capital institucional (E8), el S8 debe ser menor que el S11.
S9. Crecimiento De Capital Institucional Neto
Propósito:
Medir el crecimiento del año hasta la fecha del capital institucional neto.
Cuentas:
a. Capital institucional neto actual (la definición del capital institucional neto del E9) b. Capital institucional neto al final del ejercicio anterior
Formula:
a − 1 ∗ 100 b
2006523,81 − 1 ∗ 100
119.849,16 = 16,74%
Meta: Para aumentar la estructura de capital institucional neto (E9), el S9 debe ser mayor que el S11. Para mantener la estructura de capital institucional neto (E9), el S9 debe ser igual al S11. Para disminuir la estructura de capital institucional neto (E9), el S9 debe ser menor que el S11.
S10. Crecimiento Del Número De Asociados
Propósito:
Medir el crecimiento del año hasta la fecha del número de asociados.
Cuentas:
a. Número actual de asociados (control estadístico)
b. Número de asociados al final del ejercicio anterior (control estadístico)
Formula: a − 1 ∗ 100 b 9870 − 1 ∗ 100 9730 = 1,5 = 𝟏𝟓% Meta: ≥ 15%
S11. Crecimiento Del Activo Total
Propósito:
Medir el crecimiento del año hasta la fecha del activo total.
Cuentas:
a. Total de activos actuales
b. Total de activos al final del ejercicio anterior
Formula: 𝑎 − 1 ∗ 100 𝑏 38560530,46 − 1 ∗ 100 7262035,01 = 𝟓, 𝟑𝟎 % Meta:> Inflación + 10%
RESULTADOS-ANÁLISIS DE “P” = PROTECCION.
P1. La provisión para créditos incobrables, cubre la morosidad de la cartera mayor a 12 meses en un 297,62%, la meta del sistema PERLAS, en este indicador es del 100%, es decir cumple con el mismo, además cubre la morosidad de cartera en un 197,62% adicional.
P2. Para la protección de los préstamos morosos menor a 12 meses cubre tan solo el 1,55% del 35% que se establece para este indicador, es decir no existen las provisiones requeridas para todos los préstamos con morosidad menor a 12 meses y para préstamos no morosos, por lo tanto refleja que tiene un déficit del 33% de la protección de préstamos morosos.
P4. Para medir el nivel de protección que tiene La Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda., para ahorros y aportaciones de asociados en el caso de la liquidación de los activos y pasivos es del 200%, la meta del indicador es del 111%, propuesto por el sistema PERLAS; es decir que cumple con el nivel base indicado.
ANALISIS DE “E” = ESTRUCTURA FINANCIERA EFICAZ
E1. Para medir el porcentaje del activo total invertido en la cartera de préstamos, en La Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda., , es del 75%, la Meta de este indicador es entre 70 – 80%, es decir que se cumple con este indicador.
E2. La medición del porcentaje del activo total invertido en inversiones a corto plazo es del 4%, la Meta de este indicador que establece PERLAS, es de menor o igual al 16%, lo que significa que la inversión liquida está en los parámetros normales, un porcentaje adecuado de sus activos totales.
E3. El porcentaje el activo total invertido en inversiones de largo tiempo es del 0,07%, la Meta de este indicador es de menor o igual a 2%, lo que significa que la inversión a largo plazo es satisfactoria, ya que cumple con su parámetro.
E4. El porcentaje del activo total invertido en inversiones no financieras de La Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda, es del 5%, que nos indica que el porcentaje del activo total invertido en acciones no financieras excede los parámetros de este indicador, cuya meta establecida por PERLAS en este indicador es del 0%.
E5. El porcentaje del activo total financiado con los depósitos de ahorro, La Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda., tiene el 14,98%, el indicador se establece entre el 70 – 80% que establece este indicador, se observa un mercadeo inadecuado para incrementar la captación de dinero.
E7. El porcentaje del activo total financiado con las aportaciones de asociados, es del 5%, la meta de este indicador es de menos o igual a 20%, lo que indica que La Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda., se encuentra entre los límites requeridos por este indicador en certificados de aportación que financian el activo total.
E8. El porcentaje del activo total financiado con capital institucional es igual al 5%, la meta de este indicador es de mayor o igual a 10%, lo que establece que el capital institucional no se encuentra entre los parámetros establecidos en este indicador.
E9. El nivel real de capital institucional, después de ajustar las provisiones para activos en riesgo para satisfacer las normas P1&P2, y cubrir cualquier otra perdida es del 8% la meta de este indicador es de igual o mayor al 10% según se establece en el sistema de monitoreo.
ANALISIS DE “A” = CALIDAD DE ACTIVOS
En la aplicación de los indicadores de la Calidad de Activos en La Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda., nos permite observar lo siguiente: