3. PROPUESTA
3.2. Aplicación práctica parcial o total de la propuesta
3.2.3. Estados financieros
3.2.3.8. Informe a la gerencia
Santo domingo, 21 de marzo del 2019.
Señor
Solórzano Andrade Jilver
Gerente de Agrícola Piñera Solórzano Andrade Piñasoland Cía. Ltda.
Presente. -
De mi consideración:
Realizado el proceso contable en la empresa “Agrícola Piñera Solórzano Andrade Piñasoland Cía. Ltda., en el periodo que corresponde del 01 al 31 de diciembre 2018, por medio del presente documento se le hace conocer la situación financiera y económica de su empresa son las siguientes razones financieras.
En la actualidad la empresa por cada $1.00 de deuda la empresa cuenta con $0.85 para cubrir sus obligaciones a corto plazo, esto quiere decir que no posee liquidez suficiente para cubrir sus obligaciones a corto plazo, por lo que necesitan ser analizados para constatar el cumplimiento de sus obligaciones, sin perjudicar la actividad económica.
En lo que respecta a la rotación de activos se determinó que por cada $1.00 invertido se logró utilizar $0.10ctvs para generar sus ventas, de igual manera se pudo evidenciar que cada 2.46 días se recupera la cartera de los clientes.
El endeudamiento que presenta la empresa está en un 68.39% a corto plazo y en un 31.30% a largo plazo en relación a su total pasivo, cabe recalcar que el porcentaje obtenido de endeudamiento a corto plazo es muy alto por lo que se deberá considerar nuevas estrategias de inversión. Adicional a esto, la compañía se encuentra apalancada con un 125% del total de su pasivo con los socios debido a los préstamos que se ha realizado a lo largo del crecimiento de la empresa ya que al ser una empresa nueva en el mercado requiere de financiamiento para su buen funcionamiento.
78
La rentabilidad obtenida en el ejercicio es de un 2.32% de sus ventas, determinándose así un nivel bajo de ganancia, por lo cual se recomienda aumentar sus ventas para así obtener mejores ganancias.
Por los criterios expuestos anteriormente es importante que el Gerente tome a consideración la propuesta que se planteó de la investigación, ya que contribuye a mejoras económicas el cual ayudara al análisis financiero para la toma de decisiones oportuna y conveniente para el crecimiento de la compañía.
Atentamente
Srta. Karen Bravo López
79 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones
La fundamentación teórica permitió identificar conceptos claros e importantes que
enriquecieron el conocimiento de la investigadora, para poder diseñar un proceso contable de acuerdo a las necesidades de la compañía.
Con la aplicación de los métodos, técnicas e instrumentos de la investigación, se
pudo constatar el carecimiento de un plan de cuentas, inexistencia de un control de los suministros, materiales e insumos adquiridos por la empresa, inoportuna entrega de los estados financieras a gerencia y la inexistencia de un proceso contable dentro de la compañía.
El proceso contable implementado busco el procesamiento de datos internos y
externos para generar información útil y oportuna que no solo posibilite la toma de decisiones, sino que permita el control sobre el estado de la empresa por parte del gerente y socios.
Recomendaciones
Se recomienda utilizar los documentos fuentes como la hoja de costos para que
puedan controlar los costos incurridos en el proceso de producción, tanto de la mano de obra como los costos indirectos de fabricación y así poder alcanzar los objetivos planteados por la empresa.
Implementar el proceso contable en la empresa, el mismo que se encuentra
diseñado acorde a las necesidades de la empresa, permitiendo de esta manera conocer la situación económica y financiera de la misma, para poder realizar toma de decisiones con respecto a inversiones futuras.
Evaluar mensualmente la situación económica de la compañía, con la aplicación
BIBLIOGRAFÍA
Arredondo, M. (2015). Contabilidad y Análisis de Costos (Segunda ed.). Azcapotzalco,
México D.F.: Grupo Editorial Patria S.A.
Asamble Nacional. (2017). Plan Nacional de Desarrollo. Quito, Ecuador: Secretaria
Nacional de Planificación y Desarrollo - Senplades.
Besley, S., & Brigham, E. (2016). Fundamentos de Administración Financiera
(Décimacuarta ed.). Santa Fé, México D.F.: Cengage Learning Editores S.A.
Bravo, M. (2015). Contabilidad General (Décima segunda ed.). Quito, Ecuador:
Ediciones Macro.
Calleja, F., & Calleja, F. (2017). Análisis de Estados Financieros (Primera ed.). México,
Ciudad de México: Pearson Educación S.A.
Chu, M. (2014). Finanzas para no Financieros (Cuarta ed.). Bogotá, Colombia:
Ediciones de la U.
Código de Comercio. (2013). Quito, Ecuador.
Congreso Nacional. (2014). Ley de Compañías. Quito, Ecuador: Registro Oficial 312.
Córdoba, M. (2014). Análisis Financiero (Primera ed.). Bogotá, Colombia: Ecoe
Ediciones Ltda.
Fernández, A., López, J., & Ruiz, C. (2010). NIC Normas Internacionales de
Contabilidad. Bogotá, Colombia: EdiContab.
Garcia, J. (2014). Contabilidad de Costos (Cuarta ed.). México, México D.F.: McGraw-
Hill Interamericana Editores S.A.
Garcia, J. (2017). Contabilidad de Costos (Primera ed.). México, México D.F.: Editorial
Trillas S.A.
García, V. (2015). Análisis Financiero un enfoque integral. Azcapotzalco, México D.F.:
Grupo Editorial Patria S.A.
Guajardo, G., & Andrade, N. (2012). Contabilidad para no Contadores (Segunda ed.).
Álvaro Obregón, México D.F.: McGraw-Hill Interamericana Editores S.A.
Hernández, R., & Mendoza, P. (2018). Metodología de la investigación: Las Rutas
Cuantitativa, Cualitativa y Mixta (Primera ed.). Álvaro Obregón, México D.F.: McGraw-Hill Interamericana Editores S.A.
Lavalle, A. (2014). Análisis Financiero. México, México D.F.: Unid Editorial Digital.
Madroño, M. (2016). Administración Financiera del Circulante. México, México D.F.: Instituto Méxicano de Contadores Públicos S.A.
Mendoza, C., & Ortiz, O. (2018). Contabilidad Financiera para Contaduría y
Administración. Barranquilla, Colombia: Editorial Universidad del Norte.
Morales, A., Morales, J., & Alcocer, F. (2014). Administración Financiera (Primera ed.).
Azcapotzalco, México D.F.: Grupo Editorial Patria S.A.
Ochoa, G., & Saldívar, R. (2012). Administracion Financiera Correlacionada con las
NIIF (Tercera ed.). México, México D.F.: McGraw-Hill Interamericana Editores
S.A.
Omeñaca, J. (2017). Contabilidad General (Décimotercera ed.). Barcelona, España:
Centro Libros PAPF S.L.U.
Ortega, J., Borja, F., & Moreno, W. (2017). Contabilidad de Costos Enfoque Practico-
Aplicaciones NIIF'S (Primera ed.). Quito, Ecuador: Editorial Universitaria.
Pacheco, J. (2014). Análisis de Estados Financieros (Primera ed.). Lima, Perú: Empresa
Editora Macro EIRL.
Robbins, S., Coulter, M., & Decenzo, D. (2017). Fundamentos de Administración.
México: Pearson Educacion.
Toro, F. (2017). Costeo con Base en Procesos (Tercera ed.). Bogotá, Colombia: Ecoe
Ediciones Ltda.
Vanderbeck, E., & Mitchell, M. (2017). Principios de Contabilidad de Costos
(Decimoséptima ed.). México, México D.F.: Cengage Learning Editores S.A.
Vite, V. (2014). Contabilidad General. México, Ciudad de México: Unid Editorial
Digital.
Zapata, P. (2015). Contabilidad de Costos (Segunda ed.). Bogotá, Colombia: Alfaomega
Colombiana S.A.
Zapata, P. (2017). Contabilidad General (Octava ed.). Bogotá, Colombia: Alfaomega
Anexo 1 Carta de
aprobación del perfil
Anexo 2 Carta de
aceptación de la
Anexo 3 Carta de
autenticidad de la
Anexo 4 RUC de la
Compañía
Anexo 5 Esquema de
la entrevista
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES UNIANDES ENTREVISTA DIRIGIDA AL GERENTE Y CONTADORA DE LA COMPAÑÍA
Lea detenidamente cada una de las preguntas, y respóndalas como considere conveniente:
1.- ¿La empresa cuenta con un control adecuado del registro de las operaciones que se
desarrollan?
2.- ¿Posee un plan de cuentas de acuerdo a la actividad que realiza la empresa?
3.- ¿La empresa cuenta con un control de los costos de la materia prima, mano de obra
directa e indirecta y costos indirectos de fabricación?
4.- ¿La empresa cuenta con documentos y formatos que respalden las operaciones
realizadas en el proceso de producción de piña?
5.- ¿Los estados financieros que recibe son verificados según los movimientos efectuados
para poder conocer su situación real?
6.- ¿La asistente contable realiza las conciliaciones bancarias mensualmente?
7.- ¿Existe un control de las herramientas e insumos que posee la empresa?
8.- ¿Conoce usted el costo real que se incurre en la producción de piña?
9.- ¿Existen procedimientos establecidos y normas para el manejo de las transacciones
como son: compras, ventas, salida de caja y pagos?
10.- ¿Cree usted que la implantación de un proceso contable puede lograr mejorar la información financiera de la empresa?
Objetivo: La presente entrevista tiene la finalidad de obtener
información con el objetivo de diseñar un sistema de costos para mejorar la gestión y la presentación de informes del área producción.
Anexo 6 Esquema de
la encuesta
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES – UNIANDES ENCUESTA DIRIGIDA A LOS SOCIOS DE LA COMPAÑÍA
Lea detenidamente cada una de las preguntas, revise cada de una de las opciones y marque con una x la alternativa que considere conveniente.
Si No
1 ¿Conoce usted si la empresa cuenta con una área de contabilidad?
2 ¿Se realizan conciliaciones bancarias mensualmente en la empresa?
3 ¿La empresa posee un plan de cuentas de apropiado a la actividad económica que realiza?
4 ¿Existe un control adecuado de las herramientas e insumos que posee la empresa?
5 ¿Usted sabe si la informacion financiera que posee la empresa es la correcta?
6 ¿Se registra de manera cronológica y ordenada las operaciones realizadas en la empresa?
7 ¿Sabe usted si la empresa cuenta con un sistema de contable propio que indique los costos
de producción?
8 ¿Se cuenta con un control de los costos de la materia prima, mano de obra directa e
indirecta y costos indirectos de fabricación?
9 ¿Conoce usted si alguna vez se han pagado multas tributarias u otras sanciones?
10 ¿Cree usted que implantandose un proceso contable se puede mejorar la información
financiera de la empresa?
Nº PREGUNTA RESPUESTA
Objetivo: La presente encuesta tiene la finalidad de obtener
información con el objetivo de diseñar un sistema de costos para mejorar la gestión y la presentación de informes del área producción.
Anexo 7 Plan de
cuentas
CUENTA DESCRIPCIÓN 1 ACTIVO
1.01 ACTIVO CORRIENTE
1.01.01 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 1.01.01.01 CAJA GENERAL 1.01.01.01.001 Caja Hacienda 1.01.01.01.002 Caja Chica 1.01.01.02 FONDOS ROTATIVOS 1.01.01.02.001 Fondos Rotativos 1.01.01.03 BANCOS 1.01.01.03.001 Banco Guayaquil 1.01.01.03.002 Banco Bolivariano 1.01.01.03.003 Banco Pichincha
1.01.02 (-) PROVISION POR DETERIORO
1.01.03 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR
1.01.03.01 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR NO RELACIONADOS 1.01.03.01.001 Documentos y Cuentas por Cobrar Clientes no Relacionados
1.01.03.02 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS 1.01.03.02.001 Documentos y Cuentas por Cobrar Nacional Clientes no Relacionados
1.01.03.03 CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS 1.01.03.03.001 Anticipo Quincena
1.01.03.03.002 Anticipos Eventuales 1.01.03.03.003 Préstamo Personal
1.01.03.03.004 Cuentas por Cobrar Factura Cliente 1.01.03.03.005 Otras Cuentas por Cobrar Empleados
1.01.03.04 OTRAS CUENTAS POR COBRAR VARIOS 1.01.03.04.001 Prestamos a Terceros
1.01.03.04.002 Prestamo Socios
1.01.03.05 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES Y DETERIORO 1.01.04 INVENTARIOS
1.01.04.01 INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA 1.01.04.01.001 Inventarios de Materia Prima Produccion
1.01.04.02 INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO 1.01.04.02.001 Inventario en Cosecha
1.01.04.02.002 Inventario en Etiquetado y Empaquetado 1.01.04.03 INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO 1.01.04.03.001 Inventario Piña
1.01.04.03.002 Desperdicios y Merma 1.01.04.04
INVENTARIOS DE SUMINISTROS O MATERIALES A SER CONSUMIDOS EN EL PROCESO DE PRODUCCIÓN
1.01.04.04.001 Insumos Agricolas, Fertilizantes, Insepticidas. 1.01.04.04.002 Suministros y Materiales para Producción 1.01.04.04.003 Otros Suministros y Materiales
1.01.04.05 OTROS INVENTARIOS
1.01.04.06 (-) PROVISIÓN POR VALOR NETO DE REALIZACIÓN Y OTRAS PÉRDIDAS EN EL INVENTARIO 1.01.05 SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS
1.01.05.01 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 1.01.05.02 ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1.01.05.02.001 Arriendo Hacienda
1.01.05.02.002 Arriendo Oficina
1.01.05.03 ANTICIPOS A PROVEEDORES 1.01.05.03.001 Anticipo Proveedores 1.01.05.03.002 Otros Anticipos Entregados
RUC: 2390025133001 PLAN DE CUENTAS
CUENTA DESCRIPCIÓN
1.01.06 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
1.01.06.01 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 1.01.06.01.001 Iva 12% Compras Locales
1.01.06.02 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.) 1.01.06.02.001 Anticipo Retenciones IR 1%
1.01.06.02.002 Anticipo de Impuesto a la Renta 1.01.06.02.003 Anticipo Retenciones IR 1,25%
1.01.07 OTROS ACTIVOS CORRIENTES 1.02 ACTIVO NO CORRIENTE
1.02.01 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1.02.01.01 TERRENOS 1.02.01.01.001 Terreno 1.02.01.02 EDIFICIOS 1.02.01.02.001 Edificio 1.02.01.03 CONTRUCCIONES EN CURSO 1.02.01.03.001 Empacadora 1.02.01.04 INSTALACIONES 1.02.01.05 MUEBLES Y ENSERES 1.02.01.05.001 Muebles y Enseres 1.02.01.06 MAQUINARIA Y EQUIPO
1.02.01.06.001 Maquinaria Pesada (tractores, canguros, tanqueros) 1.02.01.06.002 Maquinaria Liviana (bomba, entre otros)
1.02.01.07 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.02.01.07.001 Equipo de Computación
1.02.01.08 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL 1.02.01.08.001 Moto
1.02.01.09 OTROS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1.02.01.10 REPUESTOS Y HERRAMIENTAS
1.02.01.11 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1.02.01.11.001 (-) Depreciación Acumulada Equipo de Computación
1.02.01.11.002 (-) Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipos 1.02.01.11.003 (-) Depreciación Acumulada Vehículos
1.02.01.12 (-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1.02.02 ACTIVOS BIOLÓGICOS
1.02.02.01 INVENTARIO BIOLÓGICO EN PRODUCCIÓN 1.02.02.01.001 Plantación en Crecimiento
1.02.02.01.002 Plantación en Florecimiento
1.02.02.03 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS BIOLÓGICOS 1.02.02.04 (-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS BIOLÓGICOS
1.02.03 ACTIVO INTANGIBLE
1.02.03.01 MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE, CUOTAS PATRIMONIALES 1.02.03.02 OTROS INTANGIBLES
1.02.04 ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS 1.02.05 ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES
1.02.05.01 ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO 1.02.06 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
2 PASIVO
2.01 PASIVO CORRIENTE
2.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
2.01.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR NO RELACIONADAS 2.01.01.01.001 Locales
RUC: 2390025133001 PLAN DE CUENTAS
CUENTA DESCRIPCIÓN
2.01.01.01.002 Del Exterior
2.01.01.02 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR RELACIONADAS 2.01.01.02.001 Locales
2.01.01.02.002 Del Exterior
2.01.02 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 2.01.02.01 LOCALES 2.01.02.01.001 Banco Guayaquil 2.01.02.01.002 Banco Bolivariano 2.01.02.01.003 Banco Pichincha 2.01.02.02 DEL EXTERIOR 2.01.03 PROVISIONES
2.01.04 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES 2.01.04.01 CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 2.01.04.01.001 Iva 12% Ventas Locales
2.01.04.02 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL PERIODO 2.01.04.02.001 Retenciones a la Fuente IVA 30%
2.01.04.02.002 Retenciones a la Fuente IVA 70% 2.01.04.02.003 Retenciones a la Fuente IVA 100% 2.01.04.02.004 Retenciones a la Fuente IR 1% 2.01.04.02.005 Retenciones a la Fuente IR 2% 2.01.04.02.006 Retenciones a la Fuente IR 8% 2.01.04.02.007 Retenciones a la Fuente IR 10% 2.01.04.02.008 Impuesto a la renta por pagar 22%
2.01.04.03 CON EL IESS
2.01.04.03.001 Aporte Personal por Pagar 9,45% 2.01.04.03.002 Aporte Patronal por Pagar 12,15% 2.01.04.03.003 Prestamos Empleados IESS por Pagar 2.01.04.03.004 Fondos de Reserva IESS por Pagar
2.01.04.04 POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS 2.01.04.04.001 Décimo Tercero por Pagar
2.01.04.04.002 Décimo Cuarto por Pagar 2.01.04.04.003 Vacaciones por Pagar 2.01.04.04.004 Nómina por Pagar
2.01.04.04.005 Mano de Obra Directa en Producción por Pagar
2.01.04.05 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO 2.01.04.05.001 15% Participación Trabajadores
2.01.04.06 DIVIDENDOS POR PAGAR 2.01.04.07 ANTICIPOS DE CLIENTES 2.01.04.08 OTROS PASIVOS CORRIENTES
2.02 PASIVO NO CORRIENTE
2.02.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
2.02.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR NO RELACIONADAS 2.02.01.01.001 Locales
2.02.01.01.002 Del exterior
2.02.02 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 2.02.02.01 LOCALES
2.02.02.01.001 Banco Guayaquil 2.02.02.01.002 Banco Bolivariano 2.02.02.01.003 Banco Pichincha
2.02.03 OTROS PASIVOS NO CORRIENTES 2.02.03.01 PRÉSTAMOS A TERCEROS
EMPRESA "AGRÍCOLA PIÑERA SOLORZANO ANDRADE PIÑASOLAND CIA. LTDA." RUC: 2390025133001
CUENTA DESCRIPCIÓN
2.02.03.01.001 Préstamos a Socios 2.02.03.01.002 Préstamos Varios Terceros
3 PATRIMONIO NETO
3.01 PATRIMONIO ATRIBUIBLE A LOS PROPIETARIOS DE LA CONTROLADORA 3.01.01 CAPITAL
3.01.01.01 CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO 3.01.01.01.001 Capital Suscrito Socios
3.01.01.02 (-) CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERÍA
3.01.02 APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN 3.01.03 RESERVAS
3.01.03.01 RESERVA LEGAL 3.01.03.01.001 Reserva legal
3.01.03.02 RESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIA 3.01.03.02.001 Reservas facultativas y estatutarias
3.01.04 RESULTADOS ACUMULADOS 3.01.04.01 RESULTADOS ACUMULADOS 3.01.04.01.001 Ganancias Acumuladas 3.01.04.01.002 (-) Pérdidas Acumuladas
3.01.05 RESULTADOS DEL EJERCICIO 3.01.05.01 RESULTADOS DEL EJERCICIO 3.01.05.01.001 Ganancia Neta del Periodo 3.01.05.01.002 (-) Pérdida Neta del Periodo
4 INGRESOS
4.01 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 4.01.01 VENTA DE BIENES
4.01.01.01 VENTA DE BIENES 0% 4.01.01.01.001 Venta de Piña
4.01.01.01.002 (-) Descuento en Ventas 4.01.01.01.003 (-) Otras Rebajas Comerciales
4.02 OTROS INGRESOS 4.02.01 INTERESES FINANCIEROS 4.02.02 OTRAS RENTAS
5 COSTOS Y GASTOS
5.01 COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIÓN 5.01.01 COSTO DE VENTA Y PRODUCCIÓN DE PIÑA 5.01.01.01 COSTO DE VENTA DE PIÑA
5.01.01.01.001 Costo de Venta 0% Piña 5.01.02 (+) MANO DE OBRA DIRECTA 5.01.02.01 SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES 5.01.02.01.001 Sueldo 5.01.02.01.002 Horas Extras 5.01.02.01.003 Bonificaciones 5.01.02.01.004 Décimo Tercero 5.01.02.01.005 Décimo Cuarto 5.01.02.01.006 Vacaciones 5.01.02.01.007 Fondos de Reserva 5.01.02.01.008 Aporte Patronal 12,15% 5.01.02.01.009 Jornales
5.01.03 (+) MANO DE OBRA INDIRECTA 5.01.03.01 SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES 5.01.03.01.001 Sueldo
RUC: 2390025133001 PLAN DE CUENTAS
CUENTA DESCRIPCIÓN 5.01.03.01.002 Horas Extras 5.01.03.01.003 Bonificaciones 5.01.03.01.004 Décimo Tercero 5.01.03.01.005 Décimo Cuarto 5.01.03.01.006 Vacaciones 5.01.03.01.007 Fondos de Reserva 5.01.03.01.008 Aporte Patronal 12,15%
5.01.04 (+) OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 5.01.04.01 DEPRECIACIÓN PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 5.01.04.01.001 Depreciación Equipo de Computación
5.01.04.01.002 Depreciación Maquinaria y Equipos 5.01.04.01.003 Depreciación Vehículos
5.01.04.02 DETERIORO O PÉRDIDAS DE ACTIVOS BIOLÓGICOS 5.01.04.03 DETERIORO DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 5.01.04.04 SERVICIOS
5.01.04.04.001 Mantenimiento Plantas 5.01.04.04.002 Fumigación de Plantas 5.01.04.04.003 Transporte Fruta 5.01.04.04.004 Mano de Obra Eventual
5.01.04.05 SUMINISTROS MATERIALES Y REPUESTOS 5.01.04.05.001 Materiales Ocupados para Plantación
5.01.04.06 OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 5.01.04.06.001 Insumos Agrícolas, Fertilizantes, Insepticidas
5.01.04.06.002 Suministros y Materiales (Guantes, Mascarillas, Cintas, Fundas, Caña, Protectores, otros) 5.01.04.06.003 Otros Suministros y Materiales
5.01.04.06.004 Costo Combustible Bombas 5.01.04.07 SERVICIOS BÁSICOS 5.01.04.07.001 Luz
5.01.04.07.002 Agua
5.01.04.08 OTROS COSTOS DE PRODUCCIÓN 5.01.04.08.001 Otros Costos Indirectos de Fabricación
5.02 GASTOS
5.02.01 GASTOS ADMINSITRATIVOS
5.02.01.01 SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES 5.02.01.01.001 Sueldo 5.02.01.01.002 Horas Extras 5.02.01.01.003 Bonificaciones 5.02.01.01.004 Décimo Tercero 5.02.01.01.005 Décimo Cuarto 5.02.01.01.006 Vacaciones 5.02.01.01.007 Fondos de Reserva 5.02.01.01.008 Aporte Patronal 12,15%
5.02.01.01.009 Fondos de Reserva Pagado en IESS
5.02.01.02 HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES 5.02.01.02.001 Notarios y Registradores de la Propiedad o Mercantiles
5.02.01.02.002 Honorarios Profesionales 5.02.01.03 SERVICIOS
5.02.01.03.001 Alimentación Personal 5.02.01.03.002 Transporte Personal
5.02.01.03.003 Capacitaciones a Personal y Socios
5.02.01.03.004 Patentes, Permisos Municipales, Agrocalidad, Superintendencia de Compañías, Asopiña
PLAN DE CUENTAS
EMPRESA "AGRÍCOLA PIÑERA SOLORZANO ANDRADE PIÑASOLAND CIA. LTDA." RUC: 2390025133001
CUENTA DESCRIPCIÓN
5.02.01.03.005 Fumigación Campamento 5.02.01.03.006 Gasto Mano de Obra Eventual 5.02.01.03.007 Otros Servicios Personal
5.02.01.04 ARRENDAMIENTO OPERATIVO 5.02.01.05 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD 5.02.01.05.001 Suministros Materiales Imprenta 5.02.01.05.002 Publicidad y Propaganda
5.02.01.06 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 5.02.01.06.001 Combustibles
5.02.01.06.002 Lubricantes
5.02.01.06.003 Mantenimiento Repuesto Vehículos 5.02.01.06.004 Mantenimiento Servicios Vehículos
5.02.01.07 SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA 5.02.01.08 VIÁTICOS
5.02.01.08.001 Viáticos Personal 5.02.01.08.002 Viáticos Varios
5.02.01.09 GASTOS DE GESTIÓN (Agasajos a Accionistas, Trabajadores y Clientes) 5.02.01.09.001 Gasto Gestión Gerencia
5.02.01.09.002 Gasto Gestión Empleados 5.02.01.09.003 Gasto Gestión Clientes 5.02.01.09.004 Gasto Gestión Terceros
5.02.01.10 SERVICIOS BÁSICOS
5.02.01.10.001 Agua, Energía, Luz y Telecomunicaciones 5.02.01.11 DEPRECIACIONES
5.02.01.11.001 Propiedades, Planta y Equipo 5.02.01.11.002 Propiedades de Inversión
5.02.01.12 AMORTIZACIONES 5.02.01.12.001 Intangibles 5.02.01.12.002 Otros Activos
5.02.01.13 GASTO DETERIORO
5.02.01.14 GASTOS POR CANTIDADES ANORMALES DE UTILIZACIÓN EN EL PROCESO DE PRODUCCIÓN 5.02.01.14.001 Mano de Obra
5.02.01.14.002 Materiales
5.02.01.14.003 Costos de Producción
5.02.01.15 GASTO POR REESTRUCTURACIÓN
5.02.01.16 VALOR NETO DE REALIZACIÓN DE INVENTARIOS 5.02.01.17 OTROS GASTOS
5.02.02 GASTOS FINANCIEROS 5.02.02.01 INTERESES VARIOS 5.02.02.01.001 Intereses Banco Guayaquil 5.02.02.01.002 Intereses Banco Bolivariano 5.02.02.01.003 Intereses y Multas SRI 5.02.02.01.004 Intereses y Multas IESS
5.02.02.02 COMISIONES BANCARIAS
5.02.02.02.001 Comisiones Bancarias Banco Guayaquil 5.02.02.02.002 Comisiones Bancarias Banco Bolivariano 5.02.02.02.003 Comisiones Bancarias Banco Pichincha
5.02.02.03 GASTOS DE FINANCIAMIENTO DE ACTIVOS 5.02.02.04 OTROS GASTOS FINANCIEROS
5.02.03 OTROS GASTOS
5.02.03.01 OTROS GASTOS NO DEDUCIBLES
EMPRESA "AGRÍCOLA PIÑERA SOLORZANO ANDRADE PIÑASOLAND CIA. LTDA." RUC: 2390025133001
CUENTA DESCRIPCIÓN 5.02.03.01.001 Gastos no Deducibles Transporte
5.02.03.01.002 Gastos no Deducibles Alimentación
5.02.03.01.003 Gastos no Deducibles Financieros, Comisiones Bancarias, Otros 5.02.03.01.004 Gastos no Deducibles Administrativos
5.02.03.02 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 5.02.03.02.001 Gasto IVA 12% No Sustenta Crédito Tributario
5.03 GASTO DE VENTA
5.03.01 GASTOS DE VENTA Y COMERCIALIZACIÓN 5.03.01.01 SERVICIOS
5.03.01.01.001 Transporte Despacho 5.03.01.01.002 Viáticos
5.03.01.01.003 Gasto Ventas Mano de Obra Eventual 5.03.01.01.004 Alimentación Personal
6 CUENTAS TRANSITORIAS 6.01 CUENTAS TRANSITORIAS 6.01.01 CUENTAS TRANSITORIAS
6.01.01.01 RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 6.01.01.01.001 Resumen de Pérdidas y Ganancias 6.01.01.01.002 Utilidad bruta
6.01.01.01.003 Utilidad neta del ejercicio
EMPRESA "AGRÍCOLA PIÑERA SOLORZANO ANDRADE PIÑASOLAND CIA. LTDA." RUC: 2390025133001
Anexo 8 Manual del
plan de cuentas
NOMBRE DE LA
CUENTA DETALLE SE ACREDITA SE DEBITA SALDO
BASE LEGAL
Efectivo y Equivalentes al Efectivo
Registra los recursos de alta liquidez de los cuales dispone la entidad para sus operaciones regulares y que no está restringido su uso, se registran en efectivo o equivalente de efectivo partidas como: caja, depósitos bancarios a la vista y de otras instituciones financieras, e inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.(menores a 3 meses)
Cuando Ingrese dinero ya sea en cheque o en efectivo
Por salida de dinero en cheque o efectivo
Deudor
Caja Registra la existencia en dinero efectivo o cheques con que cuenta la empresa.
Ingreso de dinero por ventas, cobranzas y préstamos recibidos en efectivo Depósitos bancarios o pagos en efectivo a proveedores Deudor Bancos
Registra el valor de los depósitos. Constituidos por el ente económico en moneda nacional y extranjera, en bancos tanto en el país como exterior
Se debita por depósitos del efectivo en la cuenta bancaria.
Se acredita por pagos con cheque y débitos bancarios.
Deudor
Documentos y Cuentas Por Cobrar a Clientes
Registra valor a favor del ente económico y a cargo de clientes de cualquier naturaleza.
Al recibir Instrumentos financieros, como: pagarés, o facturas negociables.
Por abonos, cobros o cancelaciones que realizan los deudores Deudor NIC 32 p11, NIC 39. NIIF 7. NIIF 9. NIIF PYMES SEC 11
Inventario Son activos. Poseídos para ser vendidos en el curso normal de las operaciones.
Al recibir efectos de comercio o consumo y por devolución. Al registrar las ventas o consumo al costo o devolución. Deudor NIC 2, pag 6. NIFF PYMES SEC 13 NIC 7 p7. p.48. NIIFPYMES SECC7 ACTIVO CORRIENTE ACTIVO
EMPRESA "AGRÍCOLA PIÑERA SOLORZANO ANDRADE PIÑASOLAND CIA. LTDA." RUC: 2390025133001
NOMBRE DE LA
CUENTA DETALLE SE ACREDITA SE DEBITA SALDO
BASE LEGAL
Propiedad Planta y Equipo
Se incluirán los activos de los cuales sea probable obtener beneficios futuros.
Por adquisición o donaciones recibidas de PPE Al vender o dar de baja a un elemento de PPE Deudor NIC 16 pag 6, NIC 17 p 20. NIFF PYMES SEC 17 Depreciación Acumulada.
Es el saldo acumulado a la fecha, del importe depreciable de un activo a lo largo de su vida útil.
Error en registro, regulación al llevar al activo corriente Acumulación periódica de valores estimados técnicamente. Acreedor NIC 16 pag 6, NIC 16 p 43. NIFF PYMES SEC 17 Cuentas y Documentos Por pagar
Obligaciones provenientes de las operaciones comerciales a favor de terceros.
Cuando la empresa paga una deuda con terceros.
Cuando la empresa
contra una deuda. Acreedor
NIC 32, NIC 39, NIIF 9, NIFF PYMES SEC 11, Otras Obligaciones Corrientes.
Incluyen las obligaciones procedentes de hechos pasados, que deben ser asumidos por la empresa, como el pago del impuesto a la renta, retención en la fuente, participación a trabajadores.
Cuando la empresa paga una deuda originada por lo mencionado anteriormente.
Cuando la empresa contra una deuda de lo expresado anteriormente. Acreedor NIC 32, NIC 39, NIIF 9, NIFF PYMES SEC 11 y 12, Anticipos de Clientes
Se registrara todos los fondos recibidos anticipadamente por parte de los clientes, en las cuales se debe medir el costo del dinero en el tiempo de generar dicho efecto,
Por el importe de la cancelación o amortización del anticipo, cuando la empresa cobra el saldo a cargo de los clientes entrega facturado el pedido.
Cada vez que la entidad recibe anticipos de clientes a cuenta de futuras ventas de servicios. Acreedor NIC 32, NIC 39, NIIF 9,