3.2 DESARROLLO DE LA PROPUESTA
3.2.3 Propuesta del Sistema Contable
3.2.3.7 Estructuración de Informes
3.2.3.7.6 Informe a la Gerencia
Al término del ejercicio económico correspondiente al mes de Enero del 2013 de Comercial Intriago, podemos concluir que tenemos una utilidad bruta del ejercicio de USD 1496.02, demostrando que durante este mes económico no presenta una condición financiera tan favorable, y la principal causa para este efecto se presenta en los precios tanto de compra, como de venta de cacao y por el pago de la primera cuota del préstamo que tiene la empresa a largo plazo.
En cuanto al aspecto económico contenido en el Estado de Situación Financiera se evidencia crecimiento constante en Cuentas por Cobrar clientes relacionados, por lo que amerita ser analizado directamente con el cliente para llegar a una disminución del porcentaje de crédito, ya que cartera se viene recuperando cada 162 días.
Existen los suficientes recursos en su activo corriente, ya que cuenta con $ 2.64 en dinero efectivo para cubrir sus obligaciones, lo que ha permitido ampliar la capacidad productiva del comercial, mediante la utilización de recursos con exactitud y sin realizar gastos innecesarios.
Comercial Intriago cuenta con un capital de trabajo positivo de $ 384038.84 que es suficientemente amplio para ejercer su actividad económica, por lo que Gerencia podría invertir, ya que cuenta con dinero para cubrir sus deudas corrientes a corto plazo, sin embargo a pesar de tener un capital amplio la utilidad bruta está representando el 5% del total de las ventas netas, esto se debe a que nuestro costo de ventas en este mes tuvo un incremento los primeros días para luego caer al final del mes, ya que los precios se manejan de acuerdo a la bolsa de valores.
El préstamo que adquirió la empresa a largo plazo está representando el 28% del patrimonio empresarial, ocasionando pago de interés cada trimestre, lo que afecta a la utilidad del ejercicio económico.
3.2.4 Validación de la Propuesta.
La presente Tesis podrá ser validada por los:
Lectores de tesis otorgados por la Gerencia Administrativa de UNIANDES.
Por el Tribunal de Tesis otorgados por la Gerencia Administrativa de UNIANDES.
Por una Carta anexa otorgada por la Gerente de Comercial Intriago manifestando la implementación del Sistema Contable.
3.3 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.
Una vez que se ha terminado la investigación, es necesario plantear las conclusiones y recomendaciones los que nos da una pauta para informar si se cumplió o no los objetivos propuestos al inicio del desarrollo de la tesis.
3.3.1 Conclusiones.
En la actualidad Comercial Intriago, no cuenta con sistema que normalice el proceso del sistema contable, esto con lleva a que todas las personas que intervienen en esta empresa, no tengan la facilidad de saber cuáles son los resultados que va obteniendo el comercial.
Se pudo observar en esta investigación que no contaban con un plan de cuentas, por lo que se lo ha elaborado de una manera correcta, fácil y comprensible para poder llevar el control contable.
Los documentos que se encuentra utilizando el comercial han sido los básicos para llevar los registros contables, es decir que contienen todo lo necesario para tenerlos como archivos y como sustento en la elaboración de la contabilidad.
Con un sistema contable bajo las NIIFS, aplicables al área contable, permitirá a la propietaria de la empresa implantar medidas correctivas y preventivas en cada proceso a desarrollar en el área contable, facilitando la toma de decisiones.
3.3.2 Recomendaciones.
Se sugiere que esta empresa acoja este sistema contable ya que dará todas las facilidades del caso para llevar en perfectas condiciones la contabilidad que posee el comercial, teniendo como finalidad presentar un resultado a la fecha y hora en que la propietaria o cualquier entidad financiera lo solicite.
Propongo continuar con el plan de cuentas que se ha diseñado, ya que esta basado bajo las normas NIIF y de acuerdo a la necesidad de la empresa.
Deben continuar con los mismos documentos fuentes, ya que estos son los indispensables en cualquier entidad para tener como respaldos de todos los registros y transacciones contables que se realiza cuando existen varios movimientos económicos y en los que se maneja fuertes cantidades de dinero.
La adopción de las NIIF requiere de un exhaustivo esfuerzo no solo por parte de la gerencia sino de todos sus colaboradores, es por esta razón, que es necesaria la constante capacitación del personal para que la empresa pueda obtener excelentes resultados en la aplicación de estas normas.
BIBLIOGRAFÍA.
ARANA, Sabino. Manual de conceptos básicos de gestión económico-financiera para personas emprendedoras: Bilbao, Beaz Bizkaia,
BARRIENTOS, Myriam. Manual de gestión financiera. Año 2009.
BARTELT, Mercedes. http://www.monografias.com/trabajos65/gestion-financiera/gestion- financiera2.shtml#ixzz2mGbPzaFE, 17de junio del 2007.
BRAVO, Mercedes. Contabilidad General, Editorial Escobar, 10ma edición, Año 2011 CÓRDOBA, Marcial. Gerencia Financiera Empresarial: Eco ediciones, 1ra edición. 2007. GARCÍA, Arturo. Administración Financiera I Edición electrónica,2010.
GITMAN, Lawrence. Principios de administración financiera. Pearson Education. 10ma primera edición.
HORNGREN, Elliott. Introducción a la Contabilidad Administrativa. México : Prentice Hall, 2005
ROMÁN, Alex. Contabilidad Computarizada, Gráfica Riobamba, Año 2006.
VAN James, WACHOWICZ John. Fundamentos de Administración Financiera. Eco ediciones. Pearson Education.11ª edición. 2002.
ZAPATA, Pedro. Contabilidad General, Editorial Mc Graw Hill, 7ma edición, Año 2011. ZAPATA, Pedro. Contabilidad General. Colombia : McGraw-Hill, 2008.
ANEXO 1.
Aprobación del Perfil.ANEXO 2.
ANEXO 3.
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES” DIRIGIDO A LA GERENTE PROPIETARIA DE "COMERCIAL INTRIAGO"
Objetivo: Investigar la situación actual y procesos contables de " COMERCIAL INTRIAGO".
La presente investigación no tiene por objeto fines comerciales, es para la obtención de un título académico
1. Nombre del negocio: --- 2. El tiempo de funcionamiento:……….. 3. Fecha de inicio de sus actividades:……….. 4. Tiene figura jurídica:………... 5. Quien es el representante legal:………... 6. Qué tipo de Actividad Económica realiza?... ………. 7. Que productos comercializa?... ………. 8. Cuántos proveedores tiene?... 9. De donde son sus proveedores?... ………. 10. Cómo vende sus productos?... 11. El Comercial cuenta con un sistema contable para proporcionar una información confiable?... ………. 12. El flujo de información entre gerencia y contabilidad es permanente y rápida? ………. 13. Conoce la importancia y beneficios de manejar una información real contable? ………. 14. Usted lleva algún registro de inventarios y como lo realiza?...
………. 15. Cuál es la forma de venta y cuáles son los plazos de Pago?... ………. 16. Le emiten comprobantes de venta pre numerado y autorizados por el SRI todos sus proveedores?... ... 17. Emite comprobantes de venta pre numerado y autorizados por el SRI a todos sus clientes?... 18. Se encuentran debidamente protegidos todos los documentos, que emite y recibe la empresa?... ... 19. Cuántas personas trabajan y que función cumple cada uno?... ………. 20. Han recibido capacitación?... 21. Tiene seguridad social o campesino el personal?... 22. Maneja una planificación de lo que hace en su negocio?... ………. 23. Sabe usted si el comercial tiene ganancia o pérdida?... ………. 24.La aportación de un sistema contable como lo considera?... ……….
ANEXO 4.
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES”
DIRIGIDO A LOS EMPLEADOS DEL "COMERCIAL INTRIAGO"
Objetivo: Investigar la situación actual y procesos contables del " COMERCIAL INTRIAGO".
La presente investigación no tiene por objeto fines comerciales, es para la obtención de un título académico
1. ¿Conoce usted si “COMERCIAL INTRIAGO” cuenta actualmente con un sistema contable para proporcionar una información confiable?
Si No
6.¿Comercial Intriago emite comprobantes de venta pre numerado y autorizados por el SRI a todos sus clientes?
Siempre. En ocasiones. Nunca.
2. ¿Actualmente conoce si la empresa cuenta con políticas contables de ventas, y compras? Si No
7. ¿Conoce si se han establecido por escritos los procedimientos a seguir a cada encargado de las diferentes áreas?
Si. No
3. ¿Conoce la importancia y beneficios de manejar una información realcontable?
Si No
8. ¿Al recibir su sueldo firma algún documento como constancia del valor que se le entrego?
Si No
4. ¿En algún momento los propietarios han requerido información actualizada sobre las cuentas de la empresa y estos no han sido atendidos inmediatamente?
Si No
9. ¿Se efectúa periódicamente una control de las actividades que usted realiza para garantizar un correcto funcionamiento en su área de trabajo? Siempre En ocasiones Nunca
5. ¿Conoce usted si se realizan cuadres diarios de caja entre la propietaria y cajera?
Si No
10. ¿Sus opiniones cuentan para la toma de decisiones?
ANEXO 5.
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES”
DIRIGIDO A LOS PROVEEDORES DE "COMERCIAL INTRIAGO"
Objetivo: Investigar la situación actual y procesos contables de" COMERCIAL INTRIAGO".
La presente investigación no tiene por objeto fines comerciales, es para la obtención de un título académico
1. ¿Actualmente “COMERCIAL INTRIAGO” cuenta actualmente con un sistema contable para proporcionar una información confiable? Si No
6.¿Le emite los comprobantes de venta pre numerado y autorizados por el SRI?
Siempre En ocasiones. Nunca.
2. ¿Conoce usted si la empresa cuenta con políticas contables de ventas, y compras? Si No
7. ¿Realizan confirmaciones periódicas de los saldos que comparte la empresa con Ud. proveedor?
Siempre. En ocasiones. Nunca.
3. ¿Cuánto Tiempo hace que es proveedor de Comercial Intriago?
Menos de 3 meses Entre 3 meses y 1 año Más de 1 año
8. ¿Conoce Ud. Si Comercial Intriago lleva un control de proveedores existentes y sus características?
Si No
4. ¿Ha existido algún inconveniente entre la empresa y usted?
Si No
Porqué?………
9. ¿Usted conoce si Comercial Intriago mantiene un registro del vencimiento de los pagos a proveedores Si No
Porqué?……… 5. ¿Realiza contratos con la empresa donde detalle
los precios, créditos, descuentos y tiempo de entrega para mayor confiabilidad de información?
Siempre. En ocasiones. Nunca.
10. ¿Las veces que se ha comunicado con Comercial Intriago, ha recibido atención oportuna y se le ha dado soluciones?
ANEXO 6.
Mayorización Propuesta.Cuenta:
Código: 1.01.02.06.001
FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR Ene. 01 Balance Inicial 1 $ 54.000,00 $ 54.000,00
Ene. 04 Venta de Cacao 6 $ 13.825,94 $ - $ 67.825,94 Ene. 12 Venta de Cacao 13 $ 12.545,28 $ - $ 80.371,22 Ene. 17 Venta de Cacao 17 $ 13.127,40 $ - $ 93.498,62 Ene. 24 Venta de Cacao 23 $ 12.622,50 $ - $ 106.121,12
Cuenta:
Código: 1.01.02.09.001
FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR Ene. 01 Balance Inicial 1 $ - $ 540,00 $ - $ 540,00 Ene. 31 Gasto Provisión cuentas
incobrables 36 $ 503,16 $ - $ 1.043,16
SUMA $ - $ 1.043,16
COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL
MOVIMIENTO SALDO
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS
COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL
MOVIMIENTO SALDO
PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES
Cuenta:
Código: 1.01.05.01.001
FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE
ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Ene. 03 Pago combustible 3 $ 6,70 $ 6,70 Ene. 08 Pago combustible 10 $ 2,87 $ - $ 9,57 Ene. 18 Pago combustible 18 $ 5,74 $ - $ 15,31 Ene. 25 Pago combustible 28 $ 2,87 $ - $ 18,18 Ene. 28 Compra de Suministro 29 $ 8,13 $ 26,31 Ene. 31 Pago del Teléfono 31 $ 4,55 $ - $ 30,86
12% IVA en Compras
MOVIMIENTO SALDO
COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL
Cuenta:
Código: 1.01.05.03.002
FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE
ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Ene. 04 Venta de Cacao 6 $ 465,52 $ 465,52 Ene. 12 Venta de Cacao 13 $ 422,40 $ - $ 887,92 Ene. 17 Venta de Cacao 17 $ 442,00 $ - $ 1.329,92 Ene. 24 Venta de Cacao 23 $ 425,00 $ - $ 1.754,92 Ene. 25 Venta de Maracuya 26 $ 24,08 $ - $ 1.779,00
COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA
Cuenta:
Código: 1.02.01.01.001
FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE
ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Ene. 01 Balance Inicial 1 $ 165.000,00 $ 165.000,00
SUMA $ - $ - $ 165.000,00
Cuenta:
Código: 1.02.01.02.001
FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE
ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Ene. 01 Balance Inicial 1 $ 45.000,00 $ 45.000,00
- $ $ - SUMA $ - $ - $ 45.000,00 Cuenta: Código: 1.02.01.05.001 FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Ene. 01 Balance Inicial 1 $ 1.636,00 $ 1.636,00
- $ $ - SUMA $ - $ - $ 1.636,00 Cuenta: Código: 1.02.01.08.001 FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Ene. 01 Balance Inicial 1 $ 1.400,00 $ 1.400,00
- $ $ - SUMA $ - $ - $ 1.400,00 Cuenta: Código: 1.02.01.09.001 FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Ene. 01 Balance Inicial 1 $ 35.000,00 $ 35.000,00
-
$ $ -
SUMA $ - $ - $ 35.000,00
COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO
MOVIMIENTO SALDO
COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y SOFTWARE
MOVIMIENTO SALDO
COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL MUEBLES Y ENSERES
MOVIMIENTO SALDO
COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL EDIFICIOS
MOVIMIENTO SALDO
COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL TERRENOS
Cuenta:
Código: 1.02.01.12.001
FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE
ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Ene. 01 Balance Inicial 1 $ - $ 4.500,00 $ - $ 4.500,00 Ene. 31 Asiento de Ajuste 37 $ - $ 125,00 $ - $ 4.625,00 SUMA $ - $ - $ - $ 4.625,00
Cuenta:
Código: 1.02.01.12.002
FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE
ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Ene. 01 Balance Inicial 1 $ - $ 163,60 $ - $ 163,60 Ene. 31 Asiento de Ajuste 37 $ - $ 13,63 $ - $ 177,23
- $ SUMA $ - $ - $ 177,23 Cuenta: Código: 1.02.01.12.004 FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Ene. 01 Balance Inicial 1 $ - $ 466,67 $ - $ 466,67 Ene. 31 Asiento de Ajuste 37 $ - $ 29,17 $ 495,84
SUMA $ - $ - $ 495,84
Cuenta:
Código: 1.02.01.12.005
FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE
ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Ene. 01 Balance Inicial 1 $ - $ 7.000,00 $ - $ 7.000,00 Ene. 31 Asiento de Ajuste 37 $ - $ 408,33 $ - $ 7.408,33 SUMA $ - $ - $ 7.408,33
Cuenta:
Código: 1.02.07.06.003
FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE
ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Ene. 01 Balance Inicial 1 $ 67,72 $ - $ 67,72 $ - SUMA $ - $ - $ 67,72
COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL SUMINISTROS DE OFICINA
MOVIMIENTO SALDO
COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHICULO
MOVIMIENTO SALDO
COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN
MOVIMIENTO SALDO
COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES
MOVIMIENTO SALDO
COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIO
Cuenta:
Código: 2.01.03.01.001
FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE
ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Ene. 01 Balance Inicial 1 $ 66.845,36 $ - $ 66.845,36 Ene. 23 Compra de Cacao 22 $ 8.523,90 $ - $ 75.369,26 Ene. 24 Compra de Maracuya 25 $ 1.188,00 $ - $ 76.557,26
Ene. 31 Servicios bàsicos por pagar 35 $ 295,39 $ 76.852,65
SUMA $ - $ 76.852,65
Cuenta:
Código: 2.01.07.01.007
FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE
ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Ene. 11 Pago de transporte 11 $ 5,00 $ - $ 5,00
Ene. 22 Pago de transporte 20 $ 4,50 $ 9,50
SUMA $ - $ - $ - $ 9,50
Cuenta:
Código: 2.01.07.01.011
FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE
ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Ene. 03 Compra de cacao 2 $ - $ 329,64 $ - $ 329,64
Ene. 03 Compra de maracuya 3 $ 8,00 $ 337,64
Ene. 03 Compra de cacao 4 $ 114,80 $ 452,44
Ene. 04 Compra de cacao 4 $ 54,94 $ 507,38
Ene. 06 Compra de cacao 9 $ 82,00 $ 589,38
Ene. 12 Compra de cacao 12 $ 11,62 $ 601,00
Ene. 17 Compra de maracuya 16 $ 2,40 $ 603,40
Ene. 23 Compra de cacao 21 $ 164,00 $ 767,40
Ene. 23 Compra de cacao 22 $ 86,10 $ 853,50
Ene. 24 Compra de maracuya 24 $ 12,00 $ 865,50
Ene. 28 Compra de suministros 29 $ 0,68 $ 866,18
Ene. 30 Compra de cacao 30 $ 47,56 $ 913,74
Cuenta:
Código: 2.01.07.03.001
FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE
ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Ene. 01 Balance Inicial 1 $ - $ 355,87 $ 355,87 Ene. 15 Pago de Impuesto 15 $ 355,87 $ -
Ene. 31 Pago Rol enero aporte personal 32 $ 188,93 $ 188,93
Ene. 31 Provision Aporte Patronal 33 $ 245,51 $ 434,44
SUMA $ 355,87 $ 790,31 $ 434,44
COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL APORTE IESS POR PAGAR
MOVIMIENTO SALDO
COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL 1% OTRAS RETENCIONES APLICABLES
MOVIMIENTO SALDO
COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL 1% TRANSPORTE DE CARGA
MOVIMIENTO SALDO
COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR PROVEEDORES
Cuenta:
Código: 2.01.07.02.001
FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE
ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Ene. 01 Balance Inicial 1 $ 1.980,65 $ -
Ene. 15 Pago de Impuesto 15 $ 1.980,65
Ene. 31 Asiento de Cierre 41 $ 317,90 $ 317,90
SUMA $ - $ - $ - $ 317,90
Cuenta:
Código: 2.01.07.04.002
FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE
ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Ene. 01 Balance Inicial 1 $ - $ 137,93 $ - $ 137,93 Ene. 31 Provision Rol de Enero 33 $ 168,39 $ - $ 306,32
SUMA $ - $ - $ 306,32
Cuenta:
Código: 2.01.07.04.003
FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE
ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Ene. 01 Balance Inicial 1 $ - $ 121,67 $ - $ 121,67 Ene. 31 Pago provisiones 33 $ 132,50 $ - $ 254,17
SUMA $ - $ - $ 254,17
Cuenta:
Código: 2.01.07.04.004
FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE
ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Ene. 01 Balance Inicial 1 $ - $ 68,97 $ - $ 68,97 Ene. 31 Pago provisiones 33 $ 84,19 $ - $ 153,16
SUMA $ - $ - $ 153,16
SALDO
COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL VACACIONES POR PAGAR
MOVIMIENTO SALDO
COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
MOVIMIENTO SALDO
COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL DÉCIMO TERCERO POR PAGAR
MOVIMIENTO SALDO
COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL DÉCIMO CUARTO POR PAGAR
Cuenta:
Código: 2.02.03.01.001
FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE
ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Ene. 01 Balance Inicial 1 $ - $ 85.528,00 $ - $ 85.528,00 Ene. 31 Pago primera cuota préstamo 34 $ 9.772,85 $ - $ 75.755,15
SUMA $ 75.755,15
Cuenta:
Código: 3.01.01.01.001
FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE
ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Ene. 01 Balance Inicial 1 $ 516.324,00 $ - $ 516.324,00 - $ $ - $ - SUMA $ 516.324,00 Cuenta: Código: 3.06.01.01.001 FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Ene. 01 Balance Inicial 1 $ - $ 26.403,29 $ - $ 26.403,29 - $ $ - $ 26.403,29 SUMA $ 26.403,29 Cuenta: Código: 4.01.01.01.001 FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Ene. 04 Venta de Cacao 6 $ 46.552,00 $ - $ 46.552,00 Ene. 12 Venta de Cacao 13 $ 42.240,00 $ - $ 88.792,00
Ene. 17 Venta de Cacao 17 $ 44.200,00 $ 132.992,00
Ene. 24 Venta de Cacao 23 $ 42.500,00 $ 175.492,00
Ene. 25 Venta de maracuya 25 $ 2.408,00 $ 177.900,00
SUMA $ - $ - $ - $ 177.900,00
COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL GANANCIAS ACUMULADAS
MOVIMIENTO
MOVIMIENTO SALDO
SALDO
COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL VENTAS NETAS PRODUCTOS AGRÍCOLAS CON TARIFA 0%
MOVIMIENTO
COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL CAPITAL SUSCRITO ASIGNADO
COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL PRÉSTAMOS BANCARIOS RECIBIDOS L/P
MOVIMIENTO SALDO SALDO Cuenta: Código: 4.01.01.01.001 FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Ene. 04 Venta de Cacao 6 $ 46.552,00 $ - $ 46.552,00 Ene. 12 Venta de Cacao 13 $ 42.240,00 $ - $ 88.792,00
Ene. 17 Venta de Cacao 17 $ 44.200,00 $ 132.992,00
Ene. 24 Venta de Cacao 23 $ 42.500,00 $ 175.492,00
Ene. 25 Venta de maracuya 25 $ 2.408,00 $ 177.900,00
Ene. 31 Asiento de Cierre 38 $ 177.900,00 $ 177.900,00
177.900,00
$ $ 177.900,00 $ - $ - SUMA
COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL VENTAS NETAS PRODUCTOS AGRÍCOLAS CON TARIFA 0%
Cuenta:
Código: 5.01.01.01.001
FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE
ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Ene. 04 Venta de Cacao 7 $ 43.378,00 $ - $ 43.378,00 $ -
Ene. 12 Venta de Cacao 14 $ 39.360,00 $ - $ 82.738,00 $ -
Ene. 17 Venta de Cacao 18 $ 42.640,00 $ - $ 125.378,00 $ -
Ene. 24 Venta de Cacao 24 $ 41.014,00 $ - $ 166.392,00 $ -
Ene. 25 Venta de maracuya 27 $ 2.240,00 $ - $ 168.632,00 $ -
Ene. 31 Asiento de Cierre 39 $ 168.632,00 $ -
168.632,00 $ $ 168.632,00 $ - Cuenta: Código: 5.02.02.01.001 FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE ASIENTO DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR Ene. 31 Pago Rol mes deEnero 32 $ 1.595,06 $ -
Ene. 31 Asiento de Cierre 39 $ - $ 1.595,06 1.595,06 $ $ 1.595,06 $ - Cuenta: Código: 5.02.02.01.002 FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE ASIENTO DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR Ene. 31 Pago Rol mes deEnero 32 $ 425,06 $ -
Ene. 31 Asiento de Cierre 39 $ - $ 425,06 425,06 $ $ 425,06 $ - Cuenta: Código: 5.02.02.03.004 FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE ASIENTO DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR Ene. 31 Pago Rol mes deEnero 32 $ 168,39 $ -
Ene. 31 Asiento de Cierre 39 $ - $ 168,39 168,39 $ $ 168,39 $ - SUMA SUMA SUMA SUMA MOVIMIENTO SALDO COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL GASTO FONDO DE RESERVA
MOVIMIENTO SALDO
GASTO SUELDO
MOVIMIENTO SALDO
COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL GASTO HORAS EXTRAS
LIBRO MAYOR PRINCIPAL COSTO DE VENTAS
MOVIMIENTO SALDO
COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL
Cuenta:
Código: 5.02.02.03.001
FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE
ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Ene. 31 Provisión Rol mes deEnero 33 $ 168,39 $ 168,39 $ - Ene. 31 Asiento de Cierre 39 $ - $ 168,39 $ 168,39
168,39 $ $ 168,39 $ - $ - Cuenta: Código: 5.02.02.03.002 FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Ene. 31 Provisión Rol mes deEnero 33 $ 132,50 $ -
Ene. 31 Asiento de Cierre 39 $ - $ 132,50
132,50 $ $ 132,50 $ - Cuenta: Código: 5.02.02.03.003 FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Ene. 31 Provisión Rol mes deEnero 33 $ 84,19 $ - Ene. 31 Asiento de Cierre 39 $ - $ 84,19
84,19 $ $ 84,19 $ 0,00 Cuenta: Código: 5.02.02.02.001 FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Ene. 31 Provisión Rol mes deEnero 33 $ 245,51 $ -
Ene. 31 Asiento de Cierre 39 $ - $ 245,51
245,51 $ $ 245,51 $ - SUMA SUMA MOVIMIENTO SALDO SUMA GASTO VACACIONES MOVIMIENTO SALDO COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL GASTO APORTE PATRONAL
SUMA
LIBRO MAYOR PRINCIPAL GASTO DÉCIMO CUARTO
MOVIMIENTO SALDO
COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL
COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL GASTO DÉCIMO TERCERO
MOVIMIENTO SALDO
Cuenta:
Código: 5.02.02.12.001
FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE
ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Ene. 5 Pago combustible 5 $ 55,80 $ - $ 55,80 $ -
Ene. 8 Pago combustible 10 $ 23,92 $ - $ 79,72 $ -
Ene. 18 Pago combustible 19 $ 47,83 $ - $ 127,55 $ -
Ene. 25 Pago combustible 28 $ 23,92 $ - $ 151,47 $ -
Ene. 31 Asiento de Cierre 39 $ - $ 151,47 $ 151,47 151,47 $ $ 151,47 $ (0,00) Cuenta: Código: 5.02.02.15.001 FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE ASIENTO DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR Ene. 11 Pago transporte 11 $ 500,00 $ - $ 500,00 $ -
Ene. 22 Pago transporte 20 $ 450,00 $ - $ 950,00 $ -
Ene. 31 Asiento de Cierre 39 $ - $ 950,00 $ 950,00 - $ $ - - $ 950,00 $ $ 950,00 $ - Cuenta: Código: 5.02.02.18.001 FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE ASIENTO DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR Ene. 31 Pago servicios básicos 31 $ 295,76 $ - $ 295,76 $ -
Ene. 31 Pago servicios básicos 35 $ 295,39 $ - $ 591,15 $ -
Ene. 31 Asiento de Cierre 39 $ - $ 591,15 $ 591,15 - $ - $ $ - 591,15 $ $ 591,15 $ - Cuenta: Código: 5.02.02.28.001 FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE ASIENTO DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR Ene. 31 Provisión para incobrables 35 $ 503,16 $ - $ -
Ene. 31 Asiento de Cierre 39 $ - $ 503,16 $ -
- $ $ -
503,16 $ $ 503,16 $ -
GASTO PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES
MOVIMIENTO SALDO
SUMA
LIBRO MAYOR PRINCIPAL GASTO AGUA, LUZ Y TELECOMUNICACIONES
MOVIMIENTO SALDO
COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL
SUMA
COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL GASTO TRANSPORTE
MOVIMIENTO SALDO
COMERCIAL INTRIAGO
SUMA
COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL GASTO COMBUSTIBLE
MOVIMIENTO SALDO
Cuenta:
Código: 5.02.02.21.002
FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE
ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Ene. 31 Asiento de Ajuste 36 $ 13,63 $ - $ - Ene. 31 Asiento de Cierre 39 $ - $ 13,63 $ -
- $ $ - 13,63 $ $ 13,63 $ 0,00 Cuenta: Código: 5.02.02.21.004 FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Ene. 31 Asiento de Ajuste 36 $ 29,17 $ -
Ene. 31 Asiento de Cierre 39 $ - $ 29,17 $ - - $ $ - 29,17 $ $ 29,17 $ (0,00) Cuenta: Código: 5.02.02.21.005 FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Ene. 31 Asiento de Ajuste 36 $ 408,33 $ -
Ene. 31 Asiento de Cierre 39 $ - $ 408,33 $ - - $ $ - 408,33 $ $ 408,33 $ - Cuenta: Código: 5.02.02.21.001 FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Ene. 31 Asiento de Ajuste 36 $ 125,00 $ -
Ene. 31 Asiento de Cierre 39 $ 125,00 $ - -
$ $ - 125,00
$ $ 125,00 $ -
LIBRO MAYOR PRINCIPAL GASTO DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIO
MOVIMIENTO SALDO
SUMA
COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL GASTO DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHICULO
MOVIMIENTO SALDO
COMERCIAL INTRIAGO
SUMA
MOVIMIENTO SALDO
COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL GASTO DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTO
MOVIMIENTO SALDO
SUMA
COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL GASTO DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES
Cuenta:
Código: 5.02.03.01.001
FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE
ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Ene. 31 Pago primera cuota préstamo 34 $ 2.180,96 $ -
Ene. 31 Asiento de Cierre 39 $ - $ 2.180,96 $ - - $ $ - 2.180,96 $ $ 2.180,96 $ 0,00 Cuenta: FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Ene. 31 Asiento de Cierre 38 $ 177.900,00
Ene. 31 Asiento de Cierre 39 $ 176.403,98
1.496,02 $ 177.900,00 $ $ 177.900,00 $ - Cuenta: Código: 4.02.01.01.001 FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Ene. 31 Asiento de Cierre 40 $ 1.496,02
Ene. 31 Asiento de Cierre 41 $ 1.496,02
1.496,02 $ $ 1.496,02 $ - SUMA MOVIMIENTO SALDO SUMA GASTO INTERES MOVIMIENTO SALDO COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL RESUMEN PÈRDIDAS Y GANANCIAS
SUMA
COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL
COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL GANANCIA BRUTA MOVIMIENTO SALDO Cuenta: Código: 2.01.07.05.001 FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Ene. 31 Asiento de cierre 41 $ 224,40 $ - $ 224,40 - $ $ - - $ $ - SUMA $ - $ 224,40 COMERCIAL INTRIAGO LIBRO MAYOR PRINCIPAL PARTICIPACIÓN TRABAJADORES
Cuenta:
Código: 3.04.01.01.001
FECHA DESCRIPCIÓN Nº DE