Hemos auditado los estados financieros de la Serie correspondientes al ejercicio cerrado a 30 de noviembre de 2010, que comprenden el Balance, la Cuenta de Resultados, el Estado de Variación Patrimonial atribuible a Titulares de Participaciones rescatables, el Estado de la Cartera y las notas relacionadas. Estos estados financieros han sido elaborados de acuerdo con los criterios contables allí presentados.
Responsabilidades respectivas de la Entidad Gestora y de los auditores
En la Declaración de responsabilidades de la Entidad Gestora, se enumeran las responsabilidades que ésta tiene de elaborar el Informe Anual y los estados financieros de conformidad con la legislación irlandesa aplicable y con las normas de contabilidad que sancionan y publican en Irlanda, respectivamente, el Accounting Standards Board (Consejo de Normas de Contabilidad) y el Institute of Chartered Accountants (Instituto de Contables Colegiados) (las “Prácticas de Contabilidad Generalmente Aceptadas en Irlanda”). Nuestra responsabilidad consiste en auditar los estados financieros de conformidad con los requisitos legales y normativos aplicables y con las Normas Internacionales de Auditoría (del Reino Unido e Irlanda). Este informe, incluida la opinión que recoge, ha sido elaborado sólo para el colectivo de Partícipes de la Serie y con ninguna otra finalidad. Al emitir esta opinión, no aceptamos ni asumimos responsabilidad alguna respecto a ningún otro propósito que se atribuya a este informe o frente a cualquier otra persona a la que se presente este informe o a cuyo poder llegue éste, salvo cuando se acuerde expresamente mediante nuestro consentimiento previo por escrito.
Incluimos nuestra opinión acerca de si los estados financieros expresan una imagen fiel de acuerdo con las Prácticas de Contabilidad Generalmente Aceptadas en Irlanda y de si han sido correctamente elaborados con arreglo a las disposiciones del código de Hong Kong sobre Fondos de Inversión y Fondos Mutuos y las disposiciones de la legislación irlandesa contenidas en la Normativa de 2003 de la Comunidad Europea acerca de los Organismos de Inversión Colectiva en Valores Mobiliarios, y sus posteriores modificaciones. Declaramos si hemos obtenido toda la información y las aclaraciones que
consideramos necesarias para nuestra auditoría y si los estados financieros coinciden con los libros de contabilidad. Asimismo, exponemos nuestra opinión sobre si la Entidad Gestora ha llevado unos libros de contabilidad correctos en relación con la Serie. Hemos leído el resto de la información incluida en el Informe Anual y valorado su coherencia con los estados financieros auditados. Hemos valorado, en caso de apreciar algún error aparente o incoherencia significativa con los estados financieros, su incidencia en nuestro informe. Cualquier otra información queda fuera del ámbito de nuestras responsabilidades.
Bases de la opinión de auditoría
Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (Reino Unido e Irlanda) que sanciona el Auditing Practices Board (Consejo de Prácticas de Auditoría). Una auditoría incluye el examen, basado en pruebas selectivas, de la evidencia justificativa de las cifras e información de los estados financieros. Incluye, asimismo, una evaluación de las principales estimaciones y valoraciones realizadas por la Entidad Gestora al formular los estados financieros, así como de la adecuación de las normas de contabilidad aplicadas a las
Opinión
En nuestra opinión, los estados financieros
• expresan, de acuerdo con las Prácticas de Contabilidad Generalmente Aceptadas en Irlanda, una imagen fiel de la situación patrimonial de la Serie a 30 de noviembre de 2010 y de los resultados correspondientes al ejercicio cerrado a dicha fecha; y • han sido correctamente formulados con arreglo a las
disposiciones del código de Hong Kong sobre Fondos de Inversión y Fondos Mutuos, y de la Normativa de 2003 de la Comunidad Europea acerca de los Organismos de Inversión Colectiva en Valores Mobiliarios, y sus posteriores modificaciones.
Hemos obtenido toda la información y aclaraciones que
consideramos necesarias para nuestra auditoría. En nuestra opinión, la Entidad Gestora ha llevado unos libros de contabilidad correctos. De igual modo, los estados financieros concuerdan con la
información de los libros de contabilidad.
PricewaterhouseCoopers
Chartered Accountants and Registered Auditors One Spencer Dock
North Wall Quay Dublín 1, Irlanda 11 de marzo de 2011
Hemos examinado, en calidad de Administrador de la Serie, la gestión que la Entidad Gestora ha llevado a cabo de Invesco Funds Series 3 (la “Serie”) en el ejercicio cerrado a 30 de noviembre de 2010. Este informe, incluida la opinión que recoge, ha sido elaborado sólo para el colectivo de Partícipes de la Serie, de acuerdo con el apartado 4 de la Normativa de OICVM del Banco Central de Irlanda, y con ninguna otra finalidad. Al emitir esta opinión, no aceptamos ni asumimos responsabilidad alguna respecto a ningún otro propósito o frente a cualquier otra persona a la que se presente este informe.
Responsabilidades del Administrador
Nuestras obligaciones y responsabilidades son conformes al Apartado 4 de la Normativa de OICVM del Banco Central de Irlanda. Una de esas obligaciones es interesarse por la gestión de la Serie en cada ejercicio contable e informar sobre la misma a los Partícipes. Nuestro informe indicará si, en nuestra opinión, la Serie ha sido gestionada durante ese periodo de acuerdo con lo dispuesto en la Escritura de Fideicomiso de la Serie y en la Normativa de 2003 de la Comunidad Europea acerca de los Organismos de Inversión Colectiva en Valores Mobiliarios, y sus posteriores modificaciones, la “Normativa”). Es responsabilidad absoluta de la Entidad Gestora cumplir todas estas disposiciones. Si la Entidad Gestora no las cumpliera, nosotros, en nuestra función de Administrador, deberíamos indicar el motivo, así como las medidas que hayamos adoptado para corregir la situación.
Bases de la opinión del Administrador
El Administrador lleva a cabo esta supervisión porque, según su opinión razonable, considera necesario para cumplir con las obligaciones que tiene en virtud del Apartado 4 de la Normativa de OICVM, asegurar que, en todos los aspectos significativos, la Serie ha sido gestionada (i) de conformidad con las limitaciones impuestas sobre su capacidad de inversión y préstamo por la documentación constitucional y las normativas aplicables, y (ii) de conformidad con la documentación constitucional de la Serie y las normativas aplicables a la misma.
Opinión
En nuestra opinión, la Serie ha sido gestionada, en todos los aspectos significativos y a lo largo del ejercicio:
(i) de conformidad con las limitaciones impuestas sobre la capacidad de inversión y préstamo de la Entidad Gestora y el Administrador por la Escritura de Fideicomiso y las Normativas; y
(ii) las disposiciones de la Escritura de Fideicomiso y la Normativa.
BNY Mellon Trust Company (Ireland) Limited Guild House
Guild Street IFSC, Dublín, 1 11 de marzo de 2011