2. MARCO METODOLÓGICO
3.2. DESARROLLO DE LA PROPUESTA
3.2.4. Análisis de gestión financiera
3.2.4.1. Informe General
ANALISIS DE LIQUIDEZ Razón corriente Activos corrientes = 34.063,82 = 0,06 Pasivos corrientes 550.236,87
Análisis de Solvencia y Riesgo
Pasivo sobre Patrimonio
Pasivo no corriente = 34.798,63 = 0,14 Patrimonio 251.648,88 Total Pasivos sobre Total Activos
Total Pasivo = 585.035,50 = 0,70 Total Activo 836.684,38
Esto quiere decir que la empresa por cada dólar que debe, tiene $ 0.06 para pagar la deuda o respaldar la deuda.
Esto quiere decir que por cada dólar margen de utilidad aportada por el dueño, hay $ 0.14 de margen de utilidad o el 14% aportado por los acreedores.
Es decir que en nuestra empresa que el $0.70 de los activos es financiado por los acreedores y de liquidarse estos activos totales al precio de libros quedaría, un saldo del 30% de su valor, después del pago de las obligaciones.
87 Rendimiento Operativo
Margen bruto
Ventas - Costo de ventas
=
18.604,79
= 0,43
Margen antes de impuesto
Utilidad antes de impuesto
= 18.604,79 = 0,43 Ventas 43.053,29 3.2.4.1.2. Informe a Gerencia. INFORME A GERENCIA Sr. Holger Jami Presente.-
De acuerdo al análisis que se realizó a los estados financieros del mes de agosto del 2013, se demostró lo siguiente; que la liquidez de la empresa no es buena ya que tiene un valor bajo para cubrir sus deudas inmediatas eso se debe a que no tienen una buena política de recuperación de cartera, falta coordinar las políticas de compra y las ventas. También del análisis que se procedió a realizar se determinó que se debe implementar, un plan adecuado de pagos a los proveedores de una manera que sea beneficiosa para la empresa, y se puede considerar también un valor de las utilidades para destinar y cubrir un porcentaje de las deudas ya que, en un porcentaje alto la empresa le pertenece a los proveedores.
Indica las ganancias en relación con las ventas deduciendo los costos de producción de los bienes vendidos, cuanto más grande sea el margen bruto de utilidad será mejor, pues significa que tiene un bajo costo de la mercadería que procesa o vende.
88
Se recomienda que se deba realizar las ventas de manera de contado y así poder cubrir con las deudas de manera inmediata y si el caso amerita de dar a crédito no otorgar crédito a mayor de 15 días para los créditos por cobrar y 30 días para los créditos por pagar, ya que si se sobrepasa el tiempo estimado no tendrá para cubrir deudas que la empresa tenga y con eso se procede a reducir el endeudamiento que la organización tiene y posterior tomar decisiones adecuadas de financiamiento.
Se sugiere realizar análisis financiero cada trimestre que permita tener una mayor objetividad en la toma de decisiones, de esta manera se podrá tener información oportuna de todas las inversiones y endeudamientos que tenga la empresa y como solucionarlos.
Se sugiere el uso del software contable Apolo por que nos determina de manera oportuna las información de contabilidad todos los libros Diario y Mayor, los Estados Financieros lo cual es el más conveniente para la empresa, en los anexos se ubica un catalogo. pág. 100.
3.2.3. Validación de la Propuesta.
Esta investigación será validada por:
Por los lectores de Tesis designados por la Rectora de la Universidad Regional Autónoma los Andes.
Por los miembros del tribunal designado por la Rectora de la Universidad Regional Autónoma los Andes.
El Gerente de la empresa quien emite una Carta de certificación en la que compromete a evaluar la propuesta y si es del caso aplicarla.
89
3.4. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
3.4.1. Conclusiones
Se pudo determinar que implementando este sistema contable en la empresa se puede realizar de mejor manera el proceso por lo que es muy fácil de utilizar por lo que la mayoría de los empleados de la empresa puedan utilizarlo no es necesario que sepa mucho de manipulación de la computadora.
También se pudo establecer que la con la investigación que se realizó se puede implementar de mejor el proceso que tiene la empresa y el movimiento de la misma lo que hará más fácil la manipulación del proceso contable que se le va a implementar en la empresa.
Se pudo observar que la aplicación de este sistema le va a convenir a la empresa para poder realizar una mejor atención a sus clientes ya que será de una manera muy efectiva el servicio que les otorgue a todos sus clientes.
3.4.2. Recomendaciones
Se sugiera que se debe implementar un sistema adecuado para llevar la contabilidad de la empresa, y también se debe establecer unos manuales de procedimientos para todas sus actividades para que se guíen de la mejor manera y establecer políticas para que sean cumplidas de manera oportuna y que se pueda cumplir los procesos de manera correcta.
Se recomienda establecer procesos que mejore el funcionamiento de la empresa en la recuperación de la cartera de crédito, el control de todos los procesos ya que con ello se puede realizar decisiones de financiamiento, y reducir el endeudamiento.
90
91
ANEXO N°1
93
ANEXO N°2
95
ANEXO N°4
ENCUESTA
96
La presente encuesta tiene el objetivo de establecer la demostración del
problema que tiene la empresa así poder elaborar una solución.
1.- ¿Cómo califica el proceso contable que utilizan en la empresa? Excelente
Bueno Regular Malo
2.- ¿Las políticas de la empresa son?: Excelentes
Buenas Malas
3.- ¿La empresa contiene manuales de procedimientos en cada Área? SI NO
4.- ¿Los clientes se ven satisfechos al recibir sus servicios? SI NO 5- ¿Se demoran en entregar los pedidos que realizan los clientes? SI NO
6.- ¿El registro de la información de cada cliente y cada proveedor son exactos? SI NO
7.- ¿Los procedimientos en el área financiera son los adecuados? SI NO
8.- ¿Qué tal son las políticas de la empresa las mismas que son aplicadas en el trascurso de las actividades?
97 Bueno
Regular Malo
9.- ¿El rendimiento de las actividades son establecidas en un manual de procedimientos?
SI NO
10.- ¿Le gustaría tener un sistema contable de fácil funcionamiento y que sea eficiente? SI NO
Anticipadamente le damos nuestros agradecimientos por ayudarnos a llenar nuestra encuesta, GRACIAS.
98
ANEXO N°4
99
100
ANEXO N°5
101
Detalle de ejercicio
TRANSACCIONES DEL MES DE AGOSTO
Los valores que la empresa comienza este inicio de mes de Agosto son los siguientes:
Caja general 1379,51
Bancos 14254,19
Gastos no deducibles 8982,65 Corrección años anteriores (8583,57) Documentos por cobrar 0
Cuentas por cobrar clientes 53421,56 Anticipos empleados 353,65
Prestamos empleados 3770,27
Impuestos anticipados SRI 204923,57
Cuentas por cobrar 500
Materiales directos 0
Propiedad planta y equipo 534998,93
Aporte al IESS 865,43
Retenciones por pagar SRI 1039,58
Proveedores 83539,94
Anticipos ordenes de producción 180140,94
Documentos por pagar 280572,15
Préstamos bancarios 34798,63
Capital social 199737,32
Reservas 42849,80
Resultados del ejercicio (9543,03)
01/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 55,50 más IVA se paga con cheque.
01/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 1739,10 más IVA se paga con cheque.
102
01/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 186,70 más IVA se paga con cheque.
01/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 78,00 más IVA se paga con cheque.
01/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 183,85 más IVA se paga con cheque.
02/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 20, 00 con tarifa 0% se paga con cheque.
02/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 20, 00 con tarifa 0% se paga con cheque.
02/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 82,61 más IVA se paga con cheque.
02/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 16,06 más IVA se paga con cheque.
02/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 90 con tarifa 0% paga con cheque.
03/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 44,55 con tarifa 0% paga con cheque.
03/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 194,49 más IVA se paga con cheque.
03/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 103,02 más IVA se paga con cheque.
03/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 493,54 más IVA se paga con cheque.
03/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 122,23 más IVA se paga con cheque.
04/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 100,54 más IVA se paga con cheque.
04/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 163,52 más IVA se paga con cheque.
04/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 48,54 más IVA se paga con cheque.
103
04/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 170,68 más IVA se paga con cheque.
04/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 174,38 más IVA se paga con cheque.
05/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 971,62 más IVA se paga con cheque.
05/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 5,00 con tarifa 0% se paga con cheque.
05/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 80,00 más IVA se paga con cheque.
05/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 30,97 más IVA se paga con cheque.
05/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 209,72 más IVA se paga con cheque.
06/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 295,77 más IVA se paga con cheque.
06/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 44,67 más IVA se paga con cheque.
06/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 335,75 más IVA se paga con cheque.
06/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 150,45 más IVA se paga con cheque.
06/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 277,47 más IVA se paga con cheque.
07/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 291,53 más IVA y $ 3,00 con tarifa 0% se paga con cheque.
07/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 302,84 más IVA se paga con cheque.
07/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 50,25 más IVA se paga con cheque.
07/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 78,00 más IVA se paga con cheque.
104
07/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 31,80 más IVA se paga con cheque.
08/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 55,04 más IVA se paga con cheque.
08/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 52,52 con tarifa 0% se paga con cheque.
08/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 225,45 más IVA se paga con cheque.
08/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 20,54 más IVA se paga con cheque.
08/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 300,00 con tarifa 0% se paga con cheque.
09/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 47,42 más IVA se paga con cheque.
09/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 125,60 más IVA se paga con cheque.
09/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 513,27 más IVA se paga con cheque.
09/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 1130,00 más IVA se paga con cheque.
09/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 23,43 más IVA se paga con cheque.
10/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 73,11 más IVA se paga con cheque.
10/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 307,29 más IVA se paga con cheque.
10/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 24,40 más IVA se paga con cheque.
10/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 1019,20 más IVA se paga con cheque.
10/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 29,50 más IVA se paga con cheque.
105
11/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 39,67 más IVA y con tarifa 0% el valor de $ 3,00 se paga con cheque.
11/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 12,42 más IVA se paga con cheque.
11/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 120,00 más IVA se paga con cheque.
11/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 157,00 más IVA se paga con cheque.
11/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 1152,40 más IVA se paga con cheque.
12/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 657,45 más IVA se paga con cheque.
12/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 247,00 más IVA se paga con cheque.
12/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 23,38 más IVA se paga con cheque.
12/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 9,00 más IVA se paga con cheque.
12/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 3,40 más IVA se paga con cheque.
13/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 59,49 más IVA se paga con cheque.
13/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 171,95 más IVA se paga con cheque.
13/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 1041,52 más IVA se paga con cheque.
13/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 243,00 más IVA se paga con cheque.
13/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 24,23 con tarifa 0% se paga con cheque.
14/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 45,11 más IVA se paga con cheque.
106
14/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 36,97 más IVA se paga con cheque.
14/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 154,98 más IVA se paga con cheque.
14/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 17,60 más IVA se paga con cheque.
14/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 44,63 más IVA se paga con cheque.
15/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 36,50 más IVA se paga con cheque.
15/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 426,52 más IVA se paga con cheque.
15/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 199,00 más IVA se paga con cheque.
15/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 30,00 más IVA se paga con cheque.
15/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 234,71 con tarifa 0% se paga con cheque.
16/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 25,06 más IVA se paga con cheque.
16/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 35,49 más IVA se paga con cheque.
16/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 65,00 con tarifa 0% se paga con cheque.
16/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 98,79 con tarifa 0% se paga con cheque.
16/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 160,00 con tarifa 0% se paga con cheque.
17/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 32,66 más IVA se paga con cheque.
17/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 33,08 más IVA se paga con cheque.
107
17/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 28,74 más IVA se paga con cheque.
17/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 30,03 más IVA se paga con cheque.
18/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 64,00 más IVA se paga con cheque.
18/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 323,06 más IVA se paga con cheque.
18/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 58,99 más IVA se paga con cheque.
18/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 61,30 más IVA se paga con cheque.
18/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 79,94 más IVA se paga con cheque.
19/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 33,15 más IVA se paga con cheque.
19/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 105,60 más IVA se paga con cheque.
19/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 278,36 más IVA se paga con cheque.
20/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 609,12 más IVA se paga con cheque.
20/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 100,00 más IVA se paga con cheque.
20/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 543,21 más IVA se paga con cheque.
20/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 13,27 más IVA se paga con cheque.
21/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 58,13 más IVA se paga con cheque.
21/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 11,20 más IVA se paga con cheque.
108
21/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 9,00 con tarifa 0% se paga con cheque.
21/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 200,00 más IVA se paga con cheque.
22/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 139,66 más IVA se paga con cheque.
22/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 130,05 más IVA se paga con cheque.
22/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 120 con tarifa 0% se paga con cheque.
22/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 40,00 con tarifa 0% se paga con cheque.
23/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 38,75 más IVA se paga con cheque.
23/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 39,52 más IVA se paga con cheque.
23/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 41,27 más IVA se paga con cheque.
23/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 85,33 más IVA se paga con cheque.
23/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 63,70 más IVA se paga con cheque.
24/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 244,71 más IVA se paga con cheque.
24/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 1019,70 más IVA se paga con cheque.
24/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 750,00 más IVA se paga con cheque.
24/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 25,80 más IVA se paga con cheque.
25/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 129,48 más IVA se paga con cheque.
109
25/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 29,44 más IVA se paga con cheque.
25/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 160,00 más IVA se paga con cheque.
25/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 11,20 más IVA se paga con cheque.
26/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 12,00 con tarifa 0% se paga con cheque.
26/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 13,39 más IVA se paga con cheque.
26/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 14,73 más IVA se paga con cheque.
26/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 14,73 más IVA se paga con cheque.
27/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 45,36 más IVA se paga con cheque.
27/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 191,78 más IVA se paga con cheque.
27/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 28,29 más IVA se paga con cheque.
27/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 36,81 más IVA se paga con cheque.
27/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 23,04 más IVA se paga con cheque.
28/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 14,46 más IVA se paga con cheque.
28/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 11,88 más IVA se paga con cheque.
28/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 20,54 más IVA se paga con cheque.
28/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 265,36 con tarifa 0% se paga con cheque.
110
28/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 319,00 más IVA se paga con cheque.
29/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 484,05 con tarifa 0% se paga con cheque.
29/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 30,36 más IVA se paga con cheque.
29/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 49,50 con tarifa 0% se paga con cheque.
29/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 112,00 con tarifa 0% se paga con cheque.
29/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 3,75 con tarifa 0% se paga con cheque.
29/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 14,29 más IVA se paga con cheque.
29/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 4,49 más IVA se paga con cheque.
29/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 2,50 con tarifa 0% se paga con cheque.
30/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 3,27 con tarifa 0% se paga con cheque.
30/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 4,00 con tarifa 0% se paga con cheque.
30/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 17,54 más IVA se paga con cheque.
30/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 4,02 más IVA se paga con cheque.
30/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 4,07 con tarifa 0% se paga con cheque.
30/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 8,93 más IVA se paga con cheque.
30/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 44,80 con tarifa 0% se paga con cheque.
111
30/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 10,46 más IVA se paga con cheque.
30/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 5,50 con tarifa 0% se paga con cheque.
30/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 4,50 con tarifa 0% se paga con cheque.
31/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 17,00 con tarifa 0% se paga con cheque.
31/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 15,00 con tarifa 0% se paga con cheque.
31/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 13,44 con tarifa 0% se paga con cheque.
31/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 2,68 más IVA se paga con cheque.
31/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 4,46 más IVA se paga con cheque.
31/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 2,00 con tarifa 0% se paga con cheque.
31/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 2,50 con tarifa 0% se paga con cheque.
31/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 5,00 con tarifa 0% se paga con cheque.
31/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 3,00 con tarifa 0% se paga con cheque.
31/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 2,75 con tarifa 0% se paga con cheque.
31/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 9,82 más IVA se paga con cheque.
31/08/2013. Se compra mercadería por un valor de $ 4,46 más IVA se paga con