Informe de los hallazgos

I. EVALUACIÓN ADMINISTRATIVA

El Municipio de Palora, es una entidad pública con un modelo administrativo descentralizado basado en la mejora continua, contando con una gestión administrativa cimentada en la política gubernamental con el fin de cumplir con sus competencias para el bien de la población y el cantón. Dentro de los procesos administrativos en cuanto al circulo de Deming; para el cumplimiento de los objetivos instiucionales; el municipio dispone del 84% de confianza y con un riesgo inherente de 16%. Indicando que la fase de Planeación dentro del municipio posee una participación del 22%, Organización 23%, Dirección 19% y Control con un aporte del 20% de nivel de confianza dentro del municipio. Dentro de la gestión administrativa se pueden destacar dos puntos importantes en referencia a sus fase: la fase de Dirección ha obtenido la menor

participación con un 19%, demostrando falencias de liderazgo e inadecuado ambiente laboral para alcanzar sus objetivos planificados, y la fase de Organización que dispone del mayor ponderación en base a que las instituciones del sector público se rigen a través de una estructura organizacional mediante normativas y reglamentos que deben de cumplir de acuerdo al estado ecuatoriano.

II. ANÁLISIS FINANCIERO

 Del Análisis Horizontal

Del estudio realizado al Estado de Situación Financiera del GADM del cantón Palora se observa que el Activo del 2015; en comparación con el 2014; ha incrementado en un 2.92%, presentándose los mayores incrementos en la cuenta Existencia para la Venta con un 153.05%, seguida de la cuenta Disponible con un participación del 91.71% y la cuenta correspondiente a inversiones en Productos en Proceso con un aporte del 42.38%. Con respecto al Pasivo, se visualiza un aumento del año 2014 al 2015 por un valor de P L A N E A C I Ó N O R G A N I Z A C I Ó N D I R E C C I Ó N C O N T R O L 22% 23% 19% 20% 3% 2% 6% 5% E VA L U A C I Ó N A L PR O C E S O A D M I N I S T R AT I VO % Confianza % Riesgo PATRIMONIO ACUMULADO 5.500.000,00 5.600.000,00 5.700.000,00 5.800.000,00 5.900.000,00 2014 2015

$428.883,57 que corresponde al 23.55% y en el Patrimonio total se puede visualizar una disminución de $ 204.494,63 correspondiente al 3,49%. Esto indica que la entidad ha contraído mayores obligaciones con terceras personas, disminuyendo el patrimonio del cantón.

En cuanto al Estado de resultado, este revela que la Municipalidad

presenta débil generación de

recursos de gestión en beneficio de la comunidad, existiendo una fuerte dependencia de las transferencias gubernamentales, para financiar gastos corrientes e inversión, arrojando un déficit en el período 2015 de $ 217.534,9, equivalente a 136.89% en comparación al 2014. Además se refleja que los ingresos del 2014 al 2015 ha disminuido un 2.07%, mientras que los gastos ha incrementado al 16.09% de una año a otro.

 Del Análisis Vertical

Conforme a la Estructura

Financiera del GADM del Cantón Palora se visualiza que en el 2014 posee un patrimonio mayor al del 2015, correspondiente al 76.31% del total del Activo, dicho de otra forma, en el 2014 se disponía de menos deudas que en el 2015; siendo mayor el financiamiento propio; resultando positivo para esta entidad. La entidad concentra gran parte de su activo en Inversiones de Larga Duración (67% 2014 y 63% 2015), específicamente en Bienes de Administración.

4.000.000,00 4.200.000,00 4.400.000,00 4.600.000,00 4.800.000,00 5.000.000,00 5.200.000,00 2014 2015 4.966.961,19 4.864.129,64 4.377.208,28 5.081.664,55 INGRESOS & GASTOS - GADM PALORA

TOTAL INGRESOS TOTAL EGRESOS

100% 100% 23,69% 28,44% 76,31% 71,56% 2 0 1 4 2 0 1 5 E S T R U C T U R A FI N A N C I E R A - G A D C PA L O R A

En los años analizados, se puede ver que la mayor fuente de financiamiento es el Patrimonio Acumulado; con un 76.31% en el año 2014 y

con un 71.56%

correspondiente al año 2015, lo que ha permitido solventar las operaciones asignadas con eficiencia en el uso de los

recursos. Es necesario

mencionar que en el año 2014 se observa una mejoraría con respecto al año posterior por disponer de menos pasivos. El estado de resultado nos demuestra que el municipio está generando ingresos progresivamente (Resultado de Explotación), pero estos no avanzan a cubrir los gastos generados en los años analizados, como sucedió en el año 2015, el municipio tuvo valores exorbitantes en sus gastos, impidiendo cancelarlos con el total de los ingresos percibidos, lo cual se considera desfavorable para la entidad, ya que tuvo un déficit de $ 217.534,91 a consecuencia que los Resultados de Operación

fueron mayores que las

transferencias netas recibidas. En cambio el año 2014 tuvo un superávit de $ 578.888,75, porque se tomaron en cuenta gastos correspondientes a ese período y las transferencias netas fueron superiores al año posterior.

III. INDICADORES FINANCIEROS

 Indicadores de eficiencia

Al aplicar indicadores de eficiencia en la Municipalidad, se obtuvo un indicador de 0.62 en el año 2014 del presupuesto, mientras que el cubrimiento en el año 2015 fue de 0.59 con respecto a lo que planificó recaudar. En cuanto a la eficiencia de los gastos, el GAD

7,00% 8,15% 15,20% 17,21% 0,91% 1,11% 67,03% 63,71% 9,86% 9,83% 2 0 1 4 2 0 1 5 E S T R U C T U R A D E L A C T I V O

INVERSIONES EN OBRAS EN PROYECTOS Y PROG INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACION INVERSIONES EN EXISTENCIAS INVERSIONES FINANCIERAS TOTAL EGRESOS RESULTADO DEL EJERCICIO TOTAL INGRESOS 2015 4.864.129,64 5.081.664,55 (217.534,91) 2014 4.966.961,19 4.388.072,44 578.888,75 (2.000.000,00) - 2.000.000,00 4.000.000,00 6.000.000,00 8.000.000,00 10.000.000,00 12.000.000,00 C O N F O R M A C I Ó N D E L E S T A D O D E R E S U L T A D O - G A D M P A L O R A 2014 2015

ha estimado valores mayores a los ejecutados, siendo estos de 0.61 en el 2014 y de 0.65 en el 2015.

 Indicadores de gestión presupuestaria

Los indicadores de gestión presupuestarias indican que el Municipio de Palora en el 2014 no dispone de ingresos corrientes para cubrir sus gastos corrientes ya que por cada dólar de gastos corrientes que incurre, apenas dispone de $ 0,01 y de $6,80 al 2015, lo que representa una situación favorable en el año 2015 para la institución. Con referencia al indicador de solvencia financiera en gasto de financiamiento, este indica que el Municipio por cada $ 1,00 de gastos de financiamiento, posee $ 6,67 en ingresos de financiamiento para cubrir sus gastos en el año 2014, y en el 2015 se dispone de $ 5,10. Por otra parte el indicador de solvencia financiera de gastos de inversión sostiene que en el año 2014 la institución dispuso de los ingresos de inversión necesarios para cubrir sus gastos de inversión, porque de cada dólar ($1) de gastos de inversión que realizó el Municipio tuvo $ 9,55 en sus ingresos; de la misma forma; en el año 2015 se obtuvo que por cada dólar invertido el GADM obtuvo $9,03. El indicador de autosuficiencia refleja que el GADM en los años analizados no se obtuvo los ingresos propios necesarios para cubrir sus gastos corrientes, siendo desfavorable para la institución. El indicador de dependencia financiera referente a transferencias corrientes, muestra que el Municipio de Palora, tanto en el año 2014 como en el 2015, tuvo una dependencia del 9% para cubrir sus gastos corrientes por medio de las transferencias corrientes, del total de los ingresos. El municipio dependió en el año 2014 del 86% y del 85% en el 2015 de las transferencias totales por parte del Gobierno Central y de otros organismos con relación a sus ingresos totales, además no posee autonomía financiera, ya que su aportación es mínima (9%) del total de sus ingresos en los dos años. El índice de rigidez nos indica que en el 2014 y 2015, el porcentaje tomado del total de los Gastos Corrientes del GADM por pago a personal e impuesto financieros, corresponden a 18% y 17% respectivamente.

 Indicadores de endeudamiento

El indicador de endeudamiento en comparación al pasivo, muestra que en el año 2014 la entidad se financió en un 24% por sus pasivos totales, mientras que en el año 2015 sus

pasivos totales representaron el 28% del total de sus activos. En cuanto a su patrimonio, este en el año 2014 el Activo estuvo cubierto por el 76% del Patrimonio y del 72% en el 2015, disminuyendo en este último año a causa del incremento del pasivo. El nivel de endeudamiento que tiene el GADM de Palora es de 5 meses, considerándose que en el año 2014necesitari 3 meses para cubrir sus deudas, y de 2 meses para cubrir sus deudas del 2015; siempre y cuando; se destinara total de sus ingresos corrientes percibidos en los años pertinentes.

 Indicadores económicos financieros

Por cada habitante del cantón Palora se invirtió un promedio de $ 26,31 en los dos años, explícitamente, en el 2014 se invirtió $ 31,15 y $ 21,47 en el 2015. Se puede concluir sobre este indicador, que cada habitante es dueño de $ 26,31 que posee la institución. El indicador de presión fiscal indica que el municipio ha recaudado en su mejor año un aporte; entre tasa, impuestos y contribuciones; un promedio de $ 62,65 por cada ciudadano. En el 2014 su recaudación fue de $62,65 y $ 58,37 en el 2015. Mientras tanto el indicador de equilibrio financiero manifiesta que en el 2014 el municipio cubrió el total de sus gastos programados en un 100%, mientras que en el 2015 cubrió el 91% de los gastos totales presupuestarios. El ahorro corriente del municipio de Palora en los dos años interpretados obtiene valores en negativo (2014 $ - 4’504.063,12 y 2014 $ - 4’431.059,67), los cuales son sobrepasados por los gastos corrientes, gastando más de lo que ha generado en estos dos años.

 Indicador ejecución presupuestaria

De acuerdo al indicador de ejecución presupuestaria se puede decir que el municipio de Palora, obtuvo mayores compromisos en los años analizados. Se señaló; de acuerdo a la ejecución presupuestaria de gastos; que en el año 2014 el GADM tuvo el 73% de las obligaciones estimadas en la proforma presupuestaria; en cambio; en el 2015 fue del 63%.