Ingresos Totales

Durante el año 2005, los ingresos totales del GNC ascenderán a $42.320 mm, 15.8% del PIB, inferiores en 0.3% del PIB a los esperados para 2004. Esta cifra representa un crecimiento de 6.9% frente a los programados en 2004. El monto de recursos proviene de ingresos tributarios ($38.779 mm), de ingresos no tributarios ($192 mm), de los Fondos Especiales ($341 mm), de ingresos de capital ($2.879 mm) y de ingresos causados de las alícuotas de telefonía de larga distancia, la extensión de la telefonía móvil celular y del Sistema Personalizado de Comunicaciones ($129 mm).

3.1.1.1. Ingresos tributarios

Los ingresos tributarios ascenderán a $38.779 mm, 14.4% del PIB, menores en 0.3% del PIB a los recaudos en 2004. Dicho monto supone un aumento de 7.3% respecto a los proyectados para 2004, que se explica principalmente por el aumento de los ingresos por impuestos internos administrados por la DIAN en 7.1% y de los ingresos por impuestos externos administrados por la DIAN en 7.4% (Cuadro 5).

Cuadro 5: INGRESOS TRIBUTARIOS TOTALES

Crecimiento %

2004 2005 2004 2005 2005/2004

Total 36.155 38.779 14,7 14,4 7,3

Administrados DIAN Internos 27.926 29.915 11,4 11,1 7,1

Renta 15.650 16.386 6,4 6,1 4,7 Cuotas 6.106 6.130 2,5 2,3 0,4 Retenciones 8.996 9.658 3,7 3,6 7,4 Timbre 548 598 0,2 0,2 9,2 IVA interno 10.046 11.176 4,1 4,2 11,2 Declaraciones 7.096 7.955 2,9 3,0 12,1 Retenciones 2.950 3.221 1,2 1,2 9,2

Impuesto a las Transacciones Financieras 2.230 2.354 0,9 0,9 5,5

Administrados DIAN Externos 6.584 7.068 2,7 2,6 7,4

IVA externo 4.549 4.970 1,9 1,9 9,3 Arancel 2.035 2.098 0,8 0,8 3,1 Gasolina 1.154 1.276 0,5 0,5 10,5 Resto 52 57 0,0 0,0 9,2 Impuesto al Patrimonio 439 463 0,2 0,2 5,5 Fuente: DIAN

CONCEPTO Miles de millones % PIB

Para el año 2005 se proyectan recaudos del impuesto de renta por $16.386 mm, 6.1% del PIB, inferiores en 0.3% del PIB a los esperados en 2004. La caída del impuesto por renta como proporción del PIB se explica por el anticipo del impuesto que debía pagarse en 2005 cuyo pago se realizó este año y que, a pesar de que los anticipos del impuesto son una medida de carácter permanente según la Reforma Tributaria de 2003, la DIAN proyecta un descenso en el monto pagado por este concepto. Esto se debe a que se presenta una mayor actividad económica en 2003 con respecto a 2002, que genera un fuerte crecimiento de los anticipos pagados en 2004, mientras que se espera un crecimiento de actividad económica similar entre 2003 y 2004, lo que hace que el pago de anticipos para 2005 sea similar al recibido el año anterior. Adicionalmente, la caída en impuesto de renta se debe a que en 2005 no se tiene en cuenta los recursos por $150 mm de impuesto de renta pagadas por la FEN, como resultado de un proceso de reestructuración de pasivos, que se está realizando en 2004 (Cuadro 5).

En cuanto al Impuesto al Valor Agregado (IVA), se proyecta un monto recaudado por $11.176 mm para 2005, 4.2% del PIB, y 11.2% superior al esperado para 2004. Como se puede observar en el Cuadro 5, dicho impuesto crecerá 0.1% del PIB, explicado principalmente por la entrada en vigencia del artículo 34 de la Ley 788 de 2002, en la cual se hace un incremento de la tasa de 7% a 10% para algunos bienes y servic ios. De otra parte, el Gravamen a los Movimientos Financieros, ascenderá a $2.354 mm, 0.9% del PIB, igual participación que en 2004.

Respecto a los impuestos externos, el IVA y los aranceles aduaneros, ascenderán a $7.068 mm, 2.6% del PIB, 0.1% de menor participación frente al 2004. Dicha cifra representa un crecimiento de 7.4% anual. Por IVA externo se espera recaudar $4.970 mm, mientras que por arancel se recibirán $2.098 mm, recursos generados en importaciones CIF por US$16.423 millones, a una tasa de cambio

promedio anual de $2.753,4 por dólar. A este monto de importaciones se le aplican las tarifas implícitas proyectadas de 5% para el gravamen arancelario y 11% para el IVA.

Los ingresos externos caen como proporción del PIB debido a la reducción en la tarifa implícita de arancel. En efecto, mientras que en 2004 se supone una tarifa de 5.25%, para el 2005 esta es igual a 5%. Dado que durante los primeros meses de 2004 se ha observado una reducción en la tarifa a causa de a una recomposición de importaciones generada por el mayor comercio con países con los cuales Colombia tiene acuerdos comerciales (México y CAN), en detrimento del comercio con países sin acuerdos; a la disminución de tarifas implícitas de bienes agrícolas con franjas de precios y a los diferimientos arancelarios otorgados, se espera que esta tendencia se mantenga para el próximo año.

El impuesto a la gasolina generará recursos por $1.276 mm, presentando un incremento de 10.5% frente a los recaudos registrados por este concepto en el año 2004 (Cuadro 5). Los mayores ingresos obedecen a la mayor actividad económica esperada en 2005 y al aumento del precio de la gasolina regular. Se

espera que la demanda interna aumente en 0.98 barriles diarios por gasolina

regular y en 2.42 barriles diarios por diesel.

Del “resto” de ingresos tributarios, se espera recaudar $57 mm, monto que representa un crecimiento de 9.2% respecto a lo programado en 2004. Del impuesto de Timbre a las salidas al exterior se proyectan $53 mm, y del impuesto que se transfiere a los Municipios productores de Oro y Platino, $3.6 mm.

Finalmente, los ingresos recaudados por impuesto al patrimonio ascenderán a $463 mm para el 2005, 0.2% del PIB. Este monto representa un crecimiento de 5.5% frente al esperado para 2004.

3.1.1.2. Ingresos no tributarios

Para 2005, se esperan ingresos no tributarios por $192 mm, 0.1% del PIB y 9.2% superior a lo obtenido en 2004 (Cuadro 4), por el crecimiento del rubro “Otras tasas contribuciones y multas” las cuales ascienden a $156 mm.

3.1.1.3. Fondos Especiales

Los ingresos a través de los Fondos Especiales serán de $341 mm, 0.1% del PIB, superior en 7.3% a los esperados en 2004. Los ingresos más significativos corresponden a los fondos de financiación del sector Justicia con $139 mm, la Contribución de las entidades fiscalizadas por la Contraloría con $57 mm y por la

3.1.1.4. Ingresos de Capital

Para 2005 los ingresos de capital ascenderán a $2.879 mm, 1.1% del PIB, mayores en 2.1% a los registrados en 2004 (Cuadro 4). De este monto, $724 mm corresponden a rendimientos financieros, $1.925 mm a excedentes financieros de las empresas industriales y comerciales del Estado, $8 mm a recuperación de cartera del Sector Publico Financiero y $223 mm a reintegros y recursos no apropiados. Frente al año 2004, los rendimientos financieros registran un aumento 4.7%, crecimiento aproximado al del índice de precios al consumidor esperado para 2005.

Con respecto a los excedentes financieros se destaca el pago de $1.074 mm por parte de Ecopetrol, $264 mm de los establecimientos públicos, incluyendo Cajanal, $59 mm de ISA, $67 mm de Bancoldex y $461 mm del resto de empresas (Cuadro 6).

Cuadro 6: RECURSOS DE CAPITAL

Crecimiento %

2004 2005 2004 2005 2005/2004

Ingresos de Capital 2.821 2.879 1,1 1,1 2,1

Rendimientos Financieros Totales 691 724 0,3 0,3 4,7

Excedentes Financieros 1.928 1.925 0,8 0,7 -0,2

Ecopetrol 1.066 1.074 0,4 0,4 0,7

ISA 54 59 0,0 0,0 9,2

Bancoldex 61 67 0,0 0,0 9,2

Estapúblicos (incluye Cajanal) 248 264 0,1 0,1 6,8

Resto de Empresas 499 461 0,2 0,2 -7,6

Recuperación de Cartera Sector Público Financiero 11 8 0,0 0,0 -28,8

Reintegros y recursos no apropiados 190 223 0,1 0,1 17,0

Fuente: CONFIS

CONCEPTO $ Miles de millones % PIB

Dentro de los recursos de capital, la recuperación de Cartera del Sector Público Financiero será de $8 mm, entre los cuales, se destacan Findeter y Fogacoop. Por reintegros y recursos no apropiados, se proyectan recaudos del orden de $223 mm, provenientes de las devoluciones realizadas por las entidades públicas, no utilizados en el ejercicio fiscal del año anterior.

Los ingresos causados se proyectan en $129 mm, cifra superior en 2.1% a la que se espera en 2004 ($126 mm). Del total, $69 mm corresponden a ingresos causados de la concesión de larga distancia de los años 1998 a 2000, $43 mm a la extensión de la concesión a la telefonía móvil celular de 1997 y $17 mm de la concesión del Sistema Personalizado de Telecomunicaciones que comenzó a operar en 2003 con una duración de 10 años.