Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2012
1 COCE-OPE-28-12 Construcción de Jardines de Niños Coronel
Hermenegildo Buentello de Luna (OT. 9374), Raúl Garza García (OT. 9187), Alberto Treviño Garza (O.T. 9195), Miguel de Unamundo Zirandaro (OT. 9218), Francisca Ríos García (OT. 9722), Juan Garza González (OT. 9409) y Nueva Creación 2012-2013 (OT. 9582), (OT. 9569), (OT. 9388), (OT. 9421), (OT. 9574), (OT. 9431) y (OT. 9382), ubicados en diversos municipios del Estado
$ 72,354,607
Nota.- Esta obra registró inversión, de acuerdo a lo siguiente:
Subcuenta . Descripción Importes
1398-0135 C.O.P. ONB/12 EDO. $ 14,470,921.00
1398-0143 C.O.P. ONB/EDO. MULTIANUAL/12 57,883,686.00
Total: $ 72,354,607.00
11. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificar que la obra fue programada e incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2012, acorde
la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, los cuales se acompañan de un desglose de obras y equipamientos para diferentes planteles en el Estado, cuya suma de acciones no coincide con el autorizado mediante las oficios mencionados, por lo que no es posible considerar dicho desglose como el documento que soporta los recursos autorizados para el ente público previo a la adjudicación de las obras. (Obs. 1.1)
Normativa
Respuesta
"Este Instituto recibe para el año 2012 aportación por $777mdp los cuales son autorizados
por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado mediante los siguientes oficios que se anexan:
DT-SSE-DPCP-136/2012 de fecha 31 de enero 2012 por la cantidad de 600 mdp, de los cuales 165 mdp se ampararón con los PEI´S enviados por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado que se mencionan a continuación:
PEI/002/2012 143 mdp PEI-002/2012 BIS 2.31 mdp PEI-039/2012 22 mdp
y de los 435mdp restantes a la fecha se encuentran pendientes de amparar por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado desde el día 30 de octubre de 2012, como se comprueba con el oficio N°2105/2012 expedido por este Instituto solicitando a esa Secretaría el PEI correspondiente.
PEI-pendiente en Tesorería por 435mdp
DT-SSE-DPCP-138/2012 de fecha 7 de febrero 2012 por la cantidad de 150mdp, mismos que a la fecha se encuentran pendientes de amparar por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado desde el día 23 de octubre de 2012, como se comprueba con el oficio N° 2106/2012 expedido por este Instituto solicitando a esa Secretaría el PEI correspondiente.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas simples de oficio número DT-SSE-DPCP-136/2012, de fecha 31 de enero de 2012, mediante el cual el Secretario de Finanzas y Tesorero General del Estado de Nuevo León, comunica al Director General del Comité de Construcción de Escuelas, la autorización al rubro "Programa de construcción y Equipamiento de Escuelas de Inversión Multianual" en varios municipios del estado, por una cantidad de $600,000,000; de oficio número DT-SSE-DPCP-138/2012, de fecha 7 de febrero de 2012, mediante el cual el Secretario de Finanzas y Tesorero General del Estado de Nuevo León comunica al Director General del Comité de Construcción de Escuelas la autorización al rubro "Programa de construcción y Equipamiento de Escuelas de Inversión Multianual" en varios municipios del estado, por una cantidad de $150,000,000; de Oficio No. 2105/2012 en el cual el Instituto Constructor de Infraestructura Física y Deportiva de Nuevo León, solicita a la Dirección de Atención a Municipios y Organismos Paraestatales de Gobierno del Estado, el número de PEI para la regularización del Programa de Construcción de Primarias y Secundarias Multianual 2012, por un importe de $435,000,000; de Oficio No. 2106/2012, en el cual el Instituto Constructor de Infraestructura Física y Deportiva de Nuevo León, solicita a la Dirección de Atención a Municipios y Organismos Paraestatales de Gobierno del Estado, el número de PEI para la regularización del Programa Construcción de Jardines de Niños Multianual 2012, por un importe de $150,000,000; de oficio PEI-012/2012, de fecha 13 de febrero de 2012, mediante el cual se aprueba una inversión de $25,000,000 de recursos estatales; de oficio PEI-002/2012, de fecha 25 de enero de 2012, mediante el cual se aprueba una inversión de $143,000,000 de recursos federales del Programa Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) del Ramo 33 2012; de oficio PEI-039/2011 Bis, de fecha 07 de diciembre de 2011, mediante el cual se aprueba una inversión de $22,000,000 de recursos estatales; de oficio PEI-002/2012 Bis, de fecha 10 de octubre de 2012, mediante el cual se aprueba una inversión de $2,315,060 de recursos federales del Programa Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) 2012, e impresiones a color de relación de obras con reportes financieros con base en diferentes oficios de autorización, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que si bien es cierto, que la obra aludida aparece desglosada dentro de los listados financieros que adjuntan en su respuesta, dichos listados y sus importes totales, no coinciden con los importes autorizados mediante los oficios de aprobación DT-SSE-DPCP-136/2012 y DT-SSE-DPCP-138/2012, por lo que no se comprueba que la obra fue programada e incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2012.
las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en éste se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente
12. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebe que se comunicó a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, los montos totales ejercidos para la obra, así como el cálculo de intereses, de acuerdo a la obligación establecida en el oficio número DT-SSE-DPCP-136/2012, párrafo tercero (El Comité de
Construcción de Escuelas deberá comunicar a esta Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, a más tardar el 31 de agosto de 2012, los montos ejercidos en cada contrato, así como el cálculo de los intereses a fin de que esta dependencia prevea las partidas presupuestales correspondientes para su liquidación en los Presupuestos de Egresos de los años 2013, 2014 y 2015, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 42 y 43 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León), en relación con el artículo 26, párrafo primero , de la LOPEMNL. (Obs. 1.2)
Normativa
Respuesta
"La obra en cuestión no ha sido cerrada financieramente, cuando esto suceda se enviara el
oficio a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado ."
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, confirman el incumplimiento normativo observado.
Acción emitida
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
13. En revisión del expediente, se detectó que para la obra se registró un importe de $72,354,607 con período de ejecución del 17 de marzo al 24 de julio del 2012, encontrando en el expediente de la obra en referencia estimaciones que soportan la ejecución de trabajos
contratado y el monto total estimado, por valor de $591,978; es de mencionar que mediante el oficio número DT-SSE-DPCP-136/2012 de fecha 31 de enero de 2012, emitido por el Tesorero General del Estado, solicita que el Organismo comunique a mas tardar al 31 de agosto de 2012, los montos ejercidos en cada contrato, así como el cálculo de intereses, obligación establecida en el artículo 70, párrafo primero y párrafo segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 1.3)
Normativa
Respuesta
"Se anexa copia del acta de entrega-recepción, donde se establece el monto final ejercido
en este contrato."
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática simple de Acta de entrega-recepción, de fecha 23 de septiembre del 2013, no acredita el cumplimiento a la normatividad señalada, esto en razón de que no se localizó la documentación de soporte correspondiente, que acredite la diferencia aludida en la observación. Es de mencionar, que dicha acta de recepción, presenta fecha del 23 de septiembre de 2013, es decir, posterior a la entrega de su contestación al Comunicado de Observaciones Preliminares (19 de septiembre del 2013), ante esta Auditoría, por lo que persiste la observación en comento.
Acción emitida
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
En lo sucesivo, crear mecanismos de control que aseguren que las estimaciones cuenten con toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellas incluidos, la cual deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra, para que posteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificando previamente a la autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conforme a las cantidades y especificaciones contratadas.
piezas, observando que en la estimación número 3, ya se habían generado y pagado esas piezas, resultando una duplicidad y un pago en exceso por valor de $34,187. (Obs. 1.6)
Económica
Respuesta
"Referente a dicho punto se anexa copia de deductiva $34,187.17 con el N° COCE-
DCP-177/13, y póliza de ingreso con el N° 1398-0143-12JN-ES0601 de la Escuela, J.N. Nueva Creación, 2012-2013, Camino a Icamole, García, N.L. (OT-9569), Constructora Desarrolladora M."
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se recibieron copias fotostáticas simples de memorándum número DCP-177/13, de fecha 21 de mayo de 2013, mediante el cual el Director de Construcción y Proyectos solicita al Director de Administración, Finanzas y Asuntos Jurídicos, hacer las gestiones necesarias para el cobro del monto señalado, como resultado de la auditoría practicada; de reporte financiero de programa COMPAQi que incluye la deductiva al contratista, con número de póliza 1398-0143-12JN-ES0601 por un importe de $34,187.17 y de reporte de transferencia SPEI, de fecha 10 de septiembre de 2013, mediante el cual el Instituto Constructor de Infraestructura Física, Educativa y Deportiva de Nuevo León, transfiere un importe pendiente de pago por un total de $3,034,019.34 al Contratista, resultado final de varias deducciones hechas por el ente público, incluyendo el monto aludido en la observación, documentación que acredita el reintegro del importe observado, por lo tanto, se solventa lo correspondiente al aspecto económico; sin embargo, en cuanto al control de la obra, no se solventa, debido a que el reintegro aludido hace evidente que la supervisión autorizó para el pago cantidades de conceptos no ejecutados al momento de la elaboración de la estimación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 67, fracción III de la LOPEMNL.
Acción emitida
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos en exceso.
(02) para una cantidad de 204.54 ml, observando que en la estimación número 7, ya se había generado y pagado en el mismo lugar el concepto 422070 "Suministro de reja de acero de 2.00 m" para la cerca de malla tipo ciclónica (03) para una cantidad de 208.92 ml, resultando improcedente el pago del primer concepto mencionado y un pago en exceso de $213,011. (Obs. 1.7)
Económica
Respuesta
"Referente a dicho punto se anexa copia de deductiva $213,011.00 con el N°DCP-315/13,
y póliza de ingreso con el N° 1398-0143-12JN-ES1201 de la Escuela, J.N. Nueva Creación, 2012-2013, Vistas de San Juan, Benito Juárez., N.L. (OT-9431), Constructora Desarrolladora M"
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se recibieron copias fotostáticas simples de memorándum número DCP-315/13, de fecha 30 de agosto de 2013, mediante el cual el Director de Construcción y Proyectos solicita al Director de Administración, Finanzas y Asuntos Jurídicos, hacer las gestiones necesarias para el cobro del monto señalado, como resultado de la auditoría practicada; de reporte financiero de programa COMPAQi que incluye la deductiva al contratista, con número de póliza 1398-0143-12JN-ES1201, por un importe de $213,011 y de reporte de transferencia SPEI, de fecha 10 de septiembre de 2013, mediante el cual el Instituto Constructor de Infraestructura Física, Educativa y Deportiva de Nuevo León, transfiere un importe pendiente de pago por un total de $3,034,019.34 al Contratista, resultado final de varias deducciones hechas por el ente público, incluyendo el monto aludido en la observación, documentación que acredita el reintegro del importe observado, por lo tanto, se solventa lo correspondiente al aspecto económico; sin embargo, en cuanto al control de la obra, no se solventa, debido a que el reintegro aludido hace evidente que la supervisión autorizó para el pago cantidades de conceptos no ejecutados al momento de la elaboración de la estimación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 67, fracción III de la LOPEMNL.
Acción emitida
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
se detectó que mediante la estimación número 11, se pagó el concepto 330270 "Murete de asta bandera" para una pieza, observando que en la estimación número 7, ya se había generado y pagado dicha pieza, resultando una duplicidad y un pago en exceso por valor de $7,802. (Obs. 1.8)
Económica
Respuesta
"Referente a dichos puntos se anexa copia de deductiva $14,770.21 con el N°DCP-188/13,
y póliza de ingreso con el N° 1398-0143-12JN-ES1201 de la Escuela, J.N. Nueva Creación, 2012-2013, Vistas de San Juan, Benito Juárez., N.L. (9431), Constructora Desarrolladora M."
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se recibieron copias fotostáticas simples de memorándum número DCP-188/13, de fecha 28 de mayo de 2013, mediante el cual el Director de Construcción y Proyectos solicita al Director de Administración, Finanzas y Asuntos Jurídicos, hacer las gestiones necesarias para el cobro del monto señalado, como resultado de la auditoría practicada; de reporte financiero de programa COMPAQi que incluye la deductiva al contratista (importe de esta observación $7,802), con número de póliza 1398-0143-12JN-ES1201, por un importe de $14,770.21; y de reporte de transferencia SPEI, de fecha 10 de septiembre de 2013, mediante el cual el Instituto Constructor de Infraestructura Física, Educativa y Deportiva de Nuevo León, transfiere un importe pendiente de pago por un total de $3,034,019.34 al Contratista, resultado final de varias deducciones hechas por el ente público, incluyendo el monto aludido en la observación, documentación que acredita el reintegro del importe observado, por lo tanto, se solventa lo correspondiente al aspecto económico; sin embargo, en cuanto al control de la obra, no se solventa, debido a que el reintegro aludido hace evidente que la supervisión autorizó para el pago cantidades de conceptos no ejecutados al momento de la elaboración de la estimación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 67, fracción III de la LOPEMNL.
Acción emitida
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
detectó que mediante la estimación número 11, se pagó el concepto 341100 "Pintura de astabandera", para una pieza, observando que en la estimación número 7, ya se habían generado y pagado dicha piezas, resultando una duplicidad y un pago en exceso por valor de $1,485. (Obs. 1.9)
Económica
Respuesta
"Referente a dichos puntos se anexa copia de deductiva $14,770.21 con el N°DCP-188/13,
y póliza de ingreso con el N° 1398-0143-12JN-ES1201 de la Escuela, J.N. Nueva Creación, 2012-2013, Vistas de San Juan, Benito Juárez., N.L. (9431), Constructora Desarrolladora M."
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se recibieron copias fotostáticas simples de memorándum número DCP-188/13, de fecha 28 de mayo de 2013, mediante el cual el Director de Construcción y Proyectos solicita al Director de Administración, Finanzas y Asuntos Jurídicos, hacer las gestiones necesarias para el cobro del monto señalado, como resultado de la auditoría practicada; de reporte financiero de programa COMPAQi que incluye la deductiva al contratista (importe de esta observación $1,485), con número de póliza 1398-0143-12JN-ES1201, por un importe de $14,770.21; y de reporte de transferencia SPEI, de fecha 10 de septiembre de 2013, mediante el cual el Instituto Constructor de Infraestructura Física, Educativa y Deportiva de Nuevo León, transfiere un importe pendiente de pago por un total de $3,034,019.34 al Contratista, resultado final de varias deducciones hechas por el ente público, incluyendo el monto aludido en la observación, documentación que acredita el reintegro del importe observado, por lo tanto, se solventa lo correspondiente al aspecto económico; sin embargo, en cuanto al control de la obra, no se solventa, debido a que el reintegro aludido hace evidente que la supervisión autorizó para el pago cantidades de conceptos no ejecutados al momento de la elaboración de la estimación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 67, fracción III de la LOPEMNL.
Acción emitida
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
detectó que mediante la estimación número 11, se pagó el concepto 517280 "Rotulación de muro de asta bandera con el logotipo de gobierno del estado", para una pieza, observando que en la estimación número 7, ya se habían generado y pagado dicha pieza, resultando una duplicidad y un pago en exceso por valor de $5,483. (Obs. 1.10)
Económica
Respuesta
"Referente a dichos puntos se anexa copia de deductiva $14,770.21 con el N°DCP-188/13,
y póliza de ingreso con el N° 1398-0143-12JN-ES1201 de la Escuela, J.N. Nueva Creación, 2012-2013, Vistas de San Juan, Benito Juárez., N.L. (9431), Constructora Desarrolladora M."
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se recibieron copias fotostáticas simples de memorándum número DCP-188/13, de fecha 28 de mayo de 2013, mediante el cual el Director de Construcción y Proyectos solicita al Director de Administración, Finanzas y Asuntos Jurídicos, haga las gestiones necesarias para el cobro del monto señalado, como resultado de la auditoría practicada; de reporte financiero de programa COMPAQi que incluye la deductiva al contratista (importe de esta observación $5,483), con número de póliza 1398-0143-12JN-ES1201, por un importe de $14,770.21 y de reporte de transferencia SPEI, de fecha 10 de septiembre de 2013, mediante el cual el Instituto Constructor de Infraestructura Física, Educativa y Deportiva de Nuevo León, transfiere un importe pendiente de pago por un total de $3,034,019.34 al Contratista, resultado final de varias deducciones hechas por el ente público, incluyendo el monto aludido en la observación, documentación que acredita el reintegro del importe observado, por lo tanto, se solventa lo correspondiente al aspecto económico; sin embargo, en cuanto al control de la obra, no se solventa, debido a que el reintegro aludido hace evidente que la supervisión autorizó para el pago cantidades de conceptos no ejecutados al momento de la elaboración de la estimación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 67, fracción III de la LOPEMNL.
Acción emitida
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
detectó que mediante la estimación número 4, se pagó el concepto "PRF202 Suministro y colocación de estructura (cabrilla) para techos sobre muros" ubicado en edificio A, para dos piezas, observando que en la estimación número 3, ya se habían generado y pagado dichas piezas, resultando una duplicidad y un pago en exceso por valor de $34,187. (Obs. 1.11)
Económica
Respuesta
"Referente a dicho punto se anexa copia de deductiva $34,187.17 con el N° DCP-172/13,
y póliza de ingreso con el N° 1398-0143-12JN-ES0701 de la Escuela J.N. Nueva Creación, 2012-2013, Urbivíllas del Prado García N.L.., (9569), Constructora Desarrolladora M."
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se recibieron copias fotostáticas simples de memorándum número DCP-172/13, de fecha 20 de mayo de 2013, mediante el cual el Director de Construcción y Proyectos solicita al Director de Administración, Finanzas y Asuntos Jurídicos, hacer las gestiones necesarias para el cobro del monto señalado, como resultado de la auditoría practicada; de reporte