La gestión financiera de VIPRISEP analizada horizontalmente

Figura 3 Análisis Horizontal Estado de Resultados

Fuente: Empresa de seguridad privada VIPRISEP Cía. Ltda.

Análisis

Como se puede apreciar las ventas para el año 2017 incrementaron en un 158% con relación al año 2016 e igualmente aumentaron los gastos esto se debe a que entre más

MALTE CUASATAR DIEGO PATRICIO

ESTADO DE RESULTADOS 31/12/2016 31/12/2017

Ingresos A B B-A B-A%

Ventas Netas 744367,29 1922555,34 $ 1.178.188,05 158,28%

Otras Rentas Gravadas 1611,20 $ 1.611,20

Total Ingresos 744367,29 1924166,54 $ 1.179.799,25 158,50%

(-) Costo Y Gastos De Operación

Costo por depreciación no acelerada Planta y equipo 0,00 11308,52 $ 11.308,52

Sueldos, salarios y demás remuneraciones que gravan IESS 493408,60 1120877,80 $ 627.469,20 127,17%

Beneficios Sociales, Indemnizaciones y Otras Remuneraciones Que No

Constituyen Materia Gravada Del IESS 36548,11 152938,74 $ 116.390,63 318,46%

Aportes a la seguridad social - Fondos de reserva 59960,88 200274,16 $ 140.313,28 234,01%

Desahucio 4580,00 0,00 $ (4.580,00) -100,00%

Gasto por depreciación no acelerada Planta y equipo 6972,51 0,00 $ (6.972,51) -100,00%

Transporte 608,24 1485,16 $ 876,92 144,17%

Combustibles y Lubricantes 1030,83 2320,82 $ 1.289,99 125,14%

Viáticos 185,76 0,00 $ (185,76) -100,00%

Gastos de Gestión 12624,97 331,54 $ (12.293,43) -97,37%

Arrendamientos Operativos 400,00 2420,00 $ 2.020,00 505,00%

Suministros, materiales y repuestos 46337,53 50712,61 $ 4.375,08 9,44%

Mantenimiento y reparaciones 480,90 99,80 $ (381,10) -79,25%

Seguros y reaseguros 7899,74 9021,96 $ 1.122,22 14,21%

Gasto Impuestos Contribuciones y Otros 1453,00 1,79 $ (1.451,21) -99,88%

Servicios Públicos 37,98 2,01 $ (35,97) -94,71%

Otros Gastos 23561,54 48311,74 $ 24.750,20 105,04%

Gastos De Transacción; Comisiones Bancarias, Honorarios, Tasas 1326,13 1599,38 $ 273,25 20,61%

Gasto Otras Provisiones 0,00 4580,00 $ 4.580,00

TOTAL COSTOS 0,00 11308,52 $ 11.308,52

TOTAL GASTOS 697416,72 1594977,51 $ 897.560,79 128,70%

TOTAL COSTOS Y GASTOS 697416,72 1606286,03 $ 908.869,31 130,32%

(=) Utilidad antes de impuestos 46950,57 317880,51 $ 270.929,94 577,05% (-) Participación trabajadores e impuestos 19729,42 110901,17 $ 91.171,75 462,11%

(=) Utilidad del ejercicio 27221,15 206979,34 $ 179.758,19 660,36%

VARIACIÓN ANÁLISIS HORIZONTAL ESTADO DE RESULTADOS

ANÁLISIS FINANCIERO APLICADO ACTIVIDAD: SERVICIOS DE SEGURIDAD PRIVADA

RUC: 1791318064001

CIFRAS EN: DÓLARES REALIZADO:

contratos más gastos ya que se necesitara más recursos para administrar los nuevos puestos de trabajos pero cabe señalar que a pesar de haber incrementado los gastos también existe un ahorro ya que hay una disminución en los gastos de gestión, así como en los gastos de servicios básicos y mantenimiento factores que inciden en el aumento de los gastos y más sin embargo el aumento de la ventas permiten obtener mejores utilidades.

Al consultar durante la entrevista realizada al gerente, este menciona que el SERCOP como ente regulador de servicios de contratación pública, éste trata de que las empresas tengan una distribución de contratos por igual para su crecimiento y de esa forma se ve reflejado en el incremento de las ventas con respecto al año anterior, por lo tanto, la empresa se va afianzando más en el mercado comercial.

Así mismo, el contador señala que la buena administración que se posee es el factor clave para conseguir una buena liquidez y que los problemas que se tienen son normales, mismos que se los va superando en el transcurso de los años, gracias a la experiencia que posee la administración.

Por otra parte, añadiendo a estos comentarios el crecimiento económico a nivel de empresa también se debe a que el país creció económicamente en un 3% como lo menciona el Banco Central del Ecuador, de esta manera existe una estabilidad económica favorables para los empresarios a nivel de país; así mismo, él SRI informa que la recaudación entre enero y noviembre de este año ascendió a 12.150 millones de dólares, la más alta en los últimos cinco años; por lo tanto, el crecimiento de la economía durante el año 2016 y 2017 ha sido favorable para la empresa, aunque actualmente para el año 2018 se espera un decrecimiento que se está viendo en la disminución de contratos. Igualmente, Yance, Solís, Burgos, y Hermida (2017) menciona que la vida de las pequeñas y medianas empresas (PYMES) está sujeta a predominar problemas internos para posteriormente enfrentar los externos y conseguir los resultados financieros proyectados, además menciona que es importante mejorar continuamente para tener un crecimiento sostenible en el tiempo con el objetivo de posicionarse y mantenerse en el mercado.

Figura 4 Análisis horizontal Balance General

Fuente: Empresa de seguridad privada VIPRISEP Cía. Ltda.

DÓLARES REALIZADO: MALTE CUASATAR DIEGO PATRICIO

A B

31-dic-16 31-dic-17 B-A B-A%

134075,74 283046,22 $ 148.970,48 11,11 99386,12 198302,31 $ 98.916,19 99,53 76151,93 173660,43 $ 97.508,50 128,04 23234,19 24641,88 $ 1.407,69 6,06 233461,86 481348,53 $ 247.886,67 106,18 18512,88 18277,26 $ (235,62) -1,27 18512,88 18277,26 $ (235,62) -1,27 251974,74 499625,79 $ 247.651,05 98,28 9283,92 29578,56 $ 20.294,64 218,60 94832,99 118263,05 $ 23.430,06 24,71 35644,96 71966,64 $ 36.321,68 101,90 139761,87 219808,25 $ 80.046,38 57,27 6919,2 9884,45 $ 2.965,25 42,86 6919,2 9884,45 $ 2.965,25 42,86 146681,07 229692,70 $ 83.011,63 56,59 52716,4 10376,48 $ (42.339,92) -80,32 10072,00 10072,00 $ - 0,00 304,48 304,48 $ - 0,00 42339,92 0 $ (42.339,92) -100,00 52577,27 259556,61 $ 206.979,34 393,67 25356,12 52577,27 $ 27.221,15 107,36 27221,15 206979,09 $ 179.757,94 660,36 158010,07 280309,57 $ 122.299,50 77,40 304691,14 510002,27 $ 205.311,13 67,38 ANÁLISIS FINANCIERO APLICADO

NOMBRE DE LA EMPRESA: ACTIVIDAD:

VARIACIÓN ANÁLISIS HORIZONTAL BALANCE GENERAL

CIFRAS EN: RUC:

SERVICIOS DE SEGURIDAD PRIVADA

VIPRISEP-VIGILANCIA PRIVADA Y SEGURIDAD PERSONAL CIA. LTDA.

Propiedad planta y equipo

1791318064001

ACTIVO CORRIENTE Efectivo y equivalentes al efectivo Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes

ACTIVO NO CORRIENTE Activos por impuesto corrientes TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO

Cuentas por cobrar

Cuentas por pagar tributarias

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO

PASIVOS

PASIVOS CORRIENTES Cuentas por pagar del negocio Cuentas por pagar empleados

ANÁLISIS VERTICAL BALANCE GENERAL

Deudas a largo plazo

Utilidades

TOTAL PASIVOS CORRIENTES PASIVOS NO CORRIENTES

Capital Suscrito Reserva Legal

Aporte de los socios futura capitalización

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO TOTAL NO CORRIENTE TOTAL PASIVO

PATRIMONIO Capital

Utilidades no distribuidas de ejercicios anteriores Utilidad o pérdida del ejercicio

Análisis

Con respecto al análisis del estado de situación financiera, en el año 2017 se puede observar un incremento del efectivo ya sea porque la empresa comenzó a tomar estabilidad económica y se incrementó más contratos debido a la participación en el catálogo electrónico del SERCOP.; pero cabe señalar que dentro de las cuentas por cobrar también hay un incremento con respecto al año anterior, puesto que a más clientes del estado más dinero por cobrar; así mismo, más obligaciones que la empresa contrae por el aumento con respecto al incremento de sus actividades.

En opinión del gerente frente a cuentas por cobrar considera que el sector público tiene una demora en el pago de sus haberes, pero que lo importante es que al final de un trimestre se igualan permitiendo mantener el normal funcionamiento de la empresa, por lo que expresa que, aunque se retrasen en sus pagos, cumplen con sus obligaciones y opina que en este año ha sido mejor que en los años anteriores, puesto que los problemas se han ido superando gracias a la buena gestión financiera.

De igual manera, menciona que la empresa por estar creciendo es considerada como una mediana empresa, por lo cual gran parte de los procesos de contratación que se licitan en el sector público no pueden acceder, debido a los montos elevados, por lo que son adjudicados normalmente a las grandes empresas, por tal razón se requiere de mayor capacidad logística y operativa y adquirir más experiencia y recursos para poder competir por contratos de mayor cuantía. Por lo general las pequeñas y medianas empresas no disponen de estos requerimientos en el corto plazo, pero a pesar de esto la economía de la empresa ha ido creciendo favorablemente durante estos dos períodos.

Por otra parte, hay una cantidad considerable para ser cobrada que es debido al giro del negocio ya antes explicada, que impide poder disponer de estos fondos y poderlos invertir en la compra de equipamiento, renovación o adquisición de parque automotor que sería utilizado para mejorar continuamente y tener más prestigio en el mercado, lo que sucede actualmente es un apalancamiento financiero soportado por los accionistas.