Ley Estatutaria 1581 de 2012

La presente ley tiene por objeto desarrollar el derecho constitucional que tienen todas las personas a conocer, actualizar y rectificar las informaciones que se hayan recogido sobre ellas en bases de datos o archivos, y los demás derechos, libertades y garantías constitucionales a que se refiere el artículo 15 de la Constitución Política.

En Colombia la jurisprudencia ha sido la encargada de definir este aspecto. El habeas data fue primariamente concebido como una garantía del derecho a la intimidad,

posteriormente se consideró como una manifestación de libre desarrollo de la personalidad y finalmente se catalogó como un derecho autónomo (13). Sobre su autonomía respecto del derecho a la intimidad y el buen nombre, la Corte a 30 establecido que “a partir de la Sentencia T-552/97, la jurisprudencia de la Corte deslindó (...).

Entonces es un derecho claramente diferenciado del derecho a la intimidad, cuyo núcleo esencial está integrado por el derecho a la autodeterminación informativa que implica, como lo reconoce el artículo 15 de la Carta Fundamental, la facultad que tienen todas las personas de “conocer, actualizar y rectificar las informaciones que se hayan recogido sobre ellas en bancos de datos y en archivos de entidades públicas y privadas”. (republica, 2012)

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30 1.2.3 Ley 454 de 1998 Economía Solidaria

Determina el marco conceptual que regula la economía solidaria, se transforma el Departamento Administrativo Nacional de Cooperativas en el Departamento Nacional de la Economía Solidaria, se crea la Superintendencia de la Economía Solidaria, se crea el Fondo de Garantías para las Cooperativas Financieras y de Ahorro y Crédito, se dictan normas sobre la actividad financiera de las entidades de naturaleza cooperativa y se expiden otras

disposiciones. (Congreso de Colombia, 1998)

1.2.4 Ley 79 de 1988

Título Preliminar - Objetivos de la Presente Ley, “Artículo 1º. El propósito de la presente Ley es dotar al sector cooperativo de un marco propicio para su desarrollo como parte

fundamental de la economía nacional”. En la Tabla No. 1, se aprecia la calificación de la cartera de créditos por edad de vencimiento.

De acuerdo con la edad de vencimiento, la cartera de créditos se calificará obligatoriamente de la siguiente manera según como se explica en la Tabla No.1:

Tabla 1: Calificación de la cartera de créditos por edad de vencimiento. (Solidaria, 2008)

CATEGORÍA COMERCIAL CONSUMO VIVIENDA MICROCREDITO

A 0-30 días 0-30 días 0-60 días 0-30 días

B 31-90 días 31-60 días 61-150 días 31-60 días C 91-180 días 61-90 días 151-360 días 61-90 días D 181-360 días 91-180 días 361-540 días 91-120 días E > 360 días > 180 días > 540 días > 120 días

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31 1.3 Conocimiento de La Empresa

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO COOPDIBRESO es una cooperativa de ahorro y crédito ubicado en la calle 68 B 69 – 31 de la ciudad de Bogotá, que ejerce la actividad financiera con sus asociados, compuesto por personas jurídicas sin ánimo de lucro, empleados de empresas del sector financiero, de servicios, sector productivo y personas independientes

calificadas, mediante la captación de ahorros y aportes sociales, para revertirlos a ellos en forma de préstamos y servicios sociales a través de una atención personalizada, oportuna y eficiente de sus necesidades personales, familiares y empresariales. Está vigilada por el gobierno a través de la Superintendencia de la Economía Solidaria.

1.3.1 Misión

Nuestra misión es ofrecer óptimos servicios financieros y sociales, para satisfacer el desarrollo integral del asociado y su familia.

1.3.2 Visión

Ser en el 2020 una cooperativa de vínculo abierto y cobertura nacional, que ofrece servicios financieros y sociales de óptima calidad, basados en la aplicación de los principios universales de la cooperación.

1.3.3 Historia

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO COOPDIBRESO, empresa asociativa sin ánimo de lucro, fundada en el año 1948 por los empleados del Banco Francés e Italiano, con Personería Jurídica No. 0068 del 25 de Agosto de 1948, con permiso para ejercer la actividad financiera, según resolución No. 0479 del 15 de Septiembre del 2001, de la Supersolidaria, especializada en ahorro y crédito, vigilada por el gobierno a través de la Superintendencia de

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32 la Economía Solidaria; establecidos en Bogotá con asociados en diferentes ciudades del País e inscritos ante el FOGACOOP.

1.3.4 Estructura jerárquica

Se observa que la cooperativa cuenta con un organigrama donde se evidencia los siguientes cargos jerárquicos, así:

Ilustración 2: Organigrama.

Fuente: Elaboración propia 1.3.5 Portafolio de Servicios

COOPDIBRESO ofrece los siguientes servicios:

 Ahorro.

 Crédito.

 Servicios exequiales y electrónicos.

 Simuladores.

 Solicitud de producto.

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El área de estudio comprende la Cooperativa de Ahorro y Crédito COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO COOPDIBRESO, cuyo objeto social colocación y captación de dinero ubicada en la ciudad de Bogotá.

2.1.2 Universo.

Para el desarrollo de la investigación del presente trabajo de grado se cuenta con la colaboración del personal administrativo del departamento de cartera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO COOPDIBRESO, objeto de estudio.

2.2 Tipo de diseño o estudio

La línea de investigación del presentes trabajo se encuentra en marcada en el Control y Revisoría Fiscal. La metodología está basada en el tipo de investigación descriptiva toda vez que permite realizar el análisis e interpretación de un fenómeno en un periodo especifico, esta

conlleva a construir una hipótesis de relación causa-efecto entre variables, puesto que se pretende identificar las debilidades y fortalezas que tiene la cooperativa al momento de colocación

(crédito) y captación de dinero. Mediante los instrumentos de recolección se obtendrá la

información necesaria la cual se ordenará, clasificará y resumirá, los problemas de la cooperativa con relación a la cartera (colocación y captación de dinero).

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34 Se identifica y reconoce la realidad del estado de cartera morosa que lleva la entidad, los cuales de detallará en el informe final de la presente investigación, en el cual se detallará y explicará las causas de las debilidades presentes dentro de la organización en relación a la cartera.

Por otra parte, el proceso metodológico se desarrollará en tres etapas así:

En la primera etapa se recopilará la información suficiente para efectuar los diagnósticos y evaluaciones pertinentes. En la segunda etapa se ordenará y analizará la información obtenida durante la investigación y para finalizar en la tercera etapa se redactará y presentará el informe final. De acuerdo a la investigación realizada, el trabajo es viable de ejecutar dadas las falencias que presenta la cooperativa en el área de cartera y los resultados positivos que esta puede obtener con este manual para el manejo de cartera.

2.3 Enfoque de Investigación

El enfoque utilizado para esta investigación será mixto (cualitativo- cuantitativo) debido a que se toman como instrumentos de recolección de información, la observación directa

representada en la matriz DOFA, las encuestas y el análisis del estado de la cartera, de tal manera que la información recopilada sea significativa y logre mostrar una perspectiva más amplia y profunda de la problemática que se presenta en la Cooperativa de Ahorro y Crédito

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO COOPDIBRESO, por falta de control en el proceso de otorgamiento de créditos y su recuperación.

La investigación tendrá un enfoque cualitativo que consiste “en utilizar la recolección de datos sin medición numérica para descubrir o afinar preguntas de investigación en el proceso de interpretación”. (Sampieri, Collado, & Lucio, pág. 8).

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35 Así mismo, la investigación también se desarrollará bajo un enfoque cuantitativo. Según (Sampieri, Collado, & Lucio, 2006), el enfoque cuantitativo consiste “en utilizar la recolección y el análisis de datos para contestar preguntas de investigación y probar hipótesis establecidas previamente, y confiar en la medición numérica, el conteo y frecuentemente en el uso de la estadística para establecer con exactitud patrones de comportamiento en una población”.

En adición a lo anterior, se utilizará el enfoque cuantitativo para recolectar datos que permita conocer la problemática estudiada y encontrar soluciones para el mismo, con base en la medición numérica y el análisis estadístico para la elaboración del manual.

2.4 Hipótesis

 Dado que en la Cooperativa de Ahorro y Crédito COOPERATIVA DE AHORRO Y

CRÉDITO COOPDIBRESO realiza un limitado y escaso estudio a los clientes sobre sus antecedentes financieros, bajo, es probable que estos no paguen a tiempo su obligación contraída.

 A menor estudio del crédito otorgado, se obtendrá una mayor cartera morosa. La

implementación de técnicas en la recuperación de cartera tiene cierto nivel de flexibilidad las cuales generan carteras de incobrabilidad.

2.5 Variables

 Tiempo de morosidad: Son los días que ha trascurrido desde el último día de plazo para el pago a la fecha de corte de cartera. Dependientes

 Clientes: Son las personas o entidades con las que COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO COOPDIBRESO mantiene relación comercial y estos tienen otorgación de crédito, como lo son: Los Asociados y las deudoras patronales

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36

 Tipo de Cobro: La manera de recordarle al cliente su obligación contraída no siempre es

de la misma para todos, a unos se les envía estado de cuenta, a otros se les informa telefónicamente y con otros se hace visita personal; estos son los métodos que maneja la empresa.

2.6 Población y muestra

En esta investigación la población corresponde a la totalidad de los clientes morosos con los que cuenta la Cooperativa de Ahorro y crédito COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO COOPDIBRESO a 31 de diciembre de 2016 y la muestra de estudio corresponde al 100% de los mismos que se detallan en el Anexo No. 1

2.7 Instrumentos

En esta investigación se utilizarán tres instrumentos que nos permitirán recolectar la información necesaria.

 Visita a la sede principal de la cooperativa, donde se observará las falencias en el área de cartera analizando las debilidades y fortalezas.

 La base de datos de los clientes morosos proporcionada por la Cooperativa de Ahorro y

crédito COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO COOPDIBRESO a 31 de

diciembre de 2016, que servirá de base para conocer el comportamiento de pago de cada uno de ellos.

 Brindar un manual para el manejo de cartera para la Cooperativa de Ahorro y Crédito COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO COOPDIBRESO.

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37 2.8 Procedimiento

 Como primera parte se realizó el conocimiento del asociado, en especial el manejo y control dado al tema de la cartera en la compañía.

 Se acordó con el gerente reuniones en las que se informa los avances del proceso

investigativo, según se aprecia en la Tabla No. 2.

Tabla 2: Cronograma de reuniones.

CRONOGRAMA DE REUNIONES

TEMA A TRATAR FECHA

Conocimiento de la Empresa 1-03-2017 Elaboración Manual de Cartera 24-03-2017 Socialización e implementación del Manual 02-05-2017

Divulgación 15-05-2017

Fuente: Elaboración Propia.

 Se investigó sobre los temas que involucran la operación de una cartera y los antecedentes existentes en el tema.

 Se solicitó la base de datos de la cartera para analizar su comportamiento.

 Se realizó la elaboración del Manual de Cartera.

 Se socializará e implementará el Manual de Cartera.

 Se reportarán los resultados de la información recolectada.

 Se analizan los resultados.

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38 2.9 Consideraciones éticas

Cuando se entra a realizar el cobro de una deuda es probable generar incomodidad al cliente, y que sus actitudes cambien con respecto a la empresa, por esto es que siempre se debe trabajar bajo estrategias que beneficien a ambas partes en las que se mantenga el respeto, la

comunicación, las negociaciones y en donde se genere la fidelización del cliente.

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39 Capítulo III

3. Resultados

3.1 Causas y efectos que puede ocasionar la mala gestión de cartera.

Mediante el instrumento de observación y la entrevista realizada se obtuvo los siguientes resultados.

 El análisis realizado al asociado antes de otorgar el crédito es muy bajo, ya que los

asesores por el afán de que los asociados obtengan el crédito omiten requisitos

importantes que pueden llevar a tener problemas al momento de realizar el recaudo del mismo.

 La gestión de la Cartera en la Cooperativa de Ahorro y crédito COOPERATIVA DE

AHORRO Y CRÉDITO COOPDIBRESO no es constante, debido a que no tiene un control periódico, que permita evaluar los créditos que están en mora.

 Se evidenció que la persona encargada de cobranzas tiene una carga laborar, lo que hace

que la gestión de cartera quede como última actividad y no se gestione, se observa concentración de funciones.

 No se evalúa periódicamente a los asociados en las centrales de riesgo.

 La base de datos de cartera no se actualiza constantemente.

 Se observó que no se realiza seguimientos constantes a los créditos, puesto que no se

genera una circularización periódica donde se muestre que la obligación esta próxima a vencer.

 Se evidenció que la cartera tiene un índice de morosidad a marzo del presente año de 0.90% sobre el índice de morosidad máximo que es del 4.96%.

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 No existe políticas, manual y mapa de riesgo para el manejo en el área de cobranza.

 El 51% de los asociados tienen su crédito en categoría D y E (Riesgo Significativo e Incomprabilidad).

En la Ilustración No. 2, se aprecia gráficamente el proceso de disolución de una cooperativa en la que se recalca el centro del objeto social de Cooperativa de Ahorro y crédito COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO COOPDIBRESO y sus posibles riesgos al momento del bajo rendimiento en la gestión de cobro de cartera.

Ilustración 3:Disolución de la cooperativa

Fuente: Elaboración propia

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41 3.2 Tabulación de la participación de la cartera sobre los activos

La cartera de créditos de la Cooperativa representa el 82% sobre el total del activo a 31 de diciembre de 2016 (Ilustración 3), es por esto que se concluye que este rubro es el más

significativo del objeto social de la entidad tal como se observa en la ilustración No 3.

Ilustración 4:Participación de la cartera.

Fuente: Elaboración propia

3.3 Valor en mora por edades

Se observó que al corte de diciembre de 2016 la Cooperativa se encuentra en un estado de mora del 4,36%, el índice de morosidad emitido por la Super Intendencia de la Economía Solidaria es de 4,96%, estando la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO

COOPDIBRESO por debajo de la media en tan solo un 0,60%. (Tabla 3) 0%

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Tabla 4: Valor en mora por edades.

CATEGORIA SALDO

TOTAL, CARTERA BRUTA $ 15.976.552.818 TOTAL, CARTERA EN MORA $ 697.283.903

INDICE DE MOROCIDAD 4,36%

INDICE PROMEDIO 2016

 El 50% de los medios de gestión de cobro corresponden a las llamadas telefónicas y el 20% a la visita personal.

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43 Ilustración 5: Método de cobro.

Fuente: Elaboración propia

3.5 Encuestas

Se realizó encuesta a 30 personas ANEXO 3 sobre el tema de gestión de cartera, donde se observa lo siguiente:

Ilustración 6: Solicitud de préstamo.

Fuente: Elaboración propia

44%

53%

3%

1. ¿Ha realizado alguna solicitud de préstamo en una cooperativa?

SI NO ERROR

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44 El 53% de los entrevistados no ha realizado en ningún momento un préstamo a una

cooperativa.

Ilustración 7: Reportados en centrales de riesgos.

Fuente: Elaboración propia

Se observó que el 37% de las personas encuestadas no han sido reportadas a las centrales de riesgo.

Ilustración 8: Busca solución oportuna.

Fuente: Elaboración propia

37%

63%

2. ¿Ha sido reportado a las centrales de riesgo por incumplimiento en sus

obligaciones financieras?

SI NO

100%

0%

3. ¿Si usted no pudiese solventar su obligación financiera se dirigiría a la

entidad para buscar una solución oportuna?

SI NO

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45 Al momento de la encuesta el 100% de los participantes afirmaron dirigirse a una entidad financiera para solventar sus obligaciones.

Ilustración 9: Forma de pago.

Fuente: Elaboración propia

Se observa que el 23% de la población encuestada estaría dispuesta a pagar las cuotas de un préstamo por ventanilla, generando así un riesgo mayor para el cobro del mismo.

Ilustración 10: Para que utilizaría el préstamo.

Fuente: Elaboración propia

77%

23%

4. ¿De qué forma pagaría usted las cuotas del préstamo a la entidad?

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46

Al momento de la entrevista se observa que la mayor modalidad de préstamo que usa la gente para solicitar un crédito es para la compra de vehículo, y la menor modalidad es para educación.

3.6 Ejecución de indicadores económicos a 31 de diciembre de 2016 RAZÓN DE LIQUIDEZ

Ilustración 11:Razón de liquidez.

Fuente: Elaboración propia

Se pueden cubrir las deudas del pasivo corriente 29,17 veces con la liquidez del activo corriente.

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RAZÓN DE SOLVENCIA Ilustración 12: Razón de solvencia.

Fuente: Elaboración propia

Los activos logran solventar en buena manera las obligaciones de la cooperativa.

3.7 Análisis de la información

Se pudo identificar que COOPDIBREO está legalmente constituida, que maneja sus

estatutos y razón de ser de una manera clara. Es una Cooperativa organizada, con aspiraciones y que cumple con sus obligaciones laborales y acreedoras. Sin embargo, presenta algunas falencias en cuanto a la estructuración de procesos y de políticas contables, más especialmente en lo que implica la recaudación de la cartera. Se observa que una de las principales motivaciones de la compañía es lograr prestar sus servicios de colocación de créditos en el menor tiempo posible,

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48 con el fin de generar altos ingresos, pero no tiene claro el concepto de que cuando se otorgan los créditos el ingreso se ve reflejado hasta que se realiza el pago y no cuando se genera el pagaré.

Para realizar una gestión de cobro se necesita de una persona que este enfocada a realizar este proceso únicamente o por lo menos que se dedique a realizar esta labor durante un tiempo propio para ello y específico, pero en la Cooperativa de Ahorro y crédito COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO COOPDIBRESO no ocurre esto, quien realiza la labor es la asistente contable que a su vez debe responder por la gestión administrativa, contable y demás que tiene a su cargo.

Según justificación compartida por ella es poco el tiempo que le puede dedicar a esta labor, pero trata de hacerlo de la mejor manera, solo que a veces los asociados se comportan de manera agresiva y les molesta mucho que les recuerde las deudas. Esta gestión de cobro no la puede realizar de una manera constante pues el tiempo no le alcanza para ello, la asistente argumenta que cumple con llamar y enviar el respectivo estado de cuenta al correo del deudor y vuelve a realizar la gestión un mes después en caso de no haberse cancelado la deuda, información que obtiene por el banco y que analiza cada quince días o cuando su agenda le de espacio, además existen asociados que solo manejan contacto con la gerencia y a ellos no se les puede recordar el cobro.

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49 Capítulo IV

4. Propuesta

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO COOPDIBRESO es una cooperativa rentable, y que está bien posicionada en la línea de negocio a la que se dedica, está en la

capacidad de adherirse a un manual de gestión de cartera como el que a continuación le vamos a sugerir.

Este manual busca establecer un procedimiento estándar que se pueda aplicar en la gestión dada a la cartera y que logre disminuir los riesgos por pérdidas de los créditos sin pago.

Incluye los procesos que van de la emisión del pagaré hasta la recaudación del pago de las mismas, algunas sugerencias sobre beneficios y/o descuentos que se pueden aplicar al cliente y las responsabilidades que adquieren los empleados encargados del manejo y administración del cobro de la cartera.

Ilustración 12: Gestión de cartera.

Se observó una cartera vencida por un saldo de $697 millones de pesos, debido al débil cobro

de cartera. Con esta propuesta se pretende:

 Disminuir los riesgos por pérdidas de créditos sin pago.

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 Realizar seguimiento a los créditos que se encuentren en categoría D y E.

 Establecer un procedimiento estándar para el mejoramiento de gestión de cobro de cartera

 Establecer un procedimiento estándar para el mejoramiento de gestión de cobro de cartera

In document Propuesta de la elaboración de un manual para el manejo de cartera en la Cooperativa de. Ahorro y crédito COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO COOPDIBRESO (página 29-0)