148
5.3 Funciones generales de los cargos
• Nombre del cargo: Junta de socios
a) Estudiar y aprobar las reformás de los estatutos de la sociedad.
b) Examinar, aprobar o improbar el balance de fin de ejercicio y las cuentas que deben rendir los Gestores.
c) Adoptar las medidas que demande el cumplimiento de los estatutos de la sociedad.
d) Resolver lo relacionado a la cesión de cuotas o partes sociales, ingreso de nuevos socios o exclusión de los mismos.
e) Decretar la disolución y liquidación anticipada de la sociedad y nombrar liquidador de la misma y su suplente.
f) Nombrar cuando lo estime conveniente el Revisor Fiscal de la sociedad, y asignarle sus funciones.
g) Las demás que le señalen los estatutos y la Ley.
• Nombre del cargo: Gerente General
a) Dirigir, coordinar, supervisar y dictar normás para el eficiente desarrollo de las actividades y operaciones del Taller en cumplimiento de las políticas adoptadas por la Junta Directiva.
b) Presentar a la Junta Directiva los planes que se requieran para desarrollar los programás del Taller en cumplimiento de las políticas adoptadas.
c) Presentar a la Junta Directiva para aprobación, los planes de trabajo a corto, mediano y largo plazo.
d) Celebrar todas las operaciones comprendidas en el objeto del taller automotriz.
e) Representar al Taller en negocios económicos, judiciales y extrajudiciales y ejercer las acciones a que haya lugar, en defensa de los intereses de la compañía.
f) Nombrar y remover a los empleados del Taller.
g) Representar a la Empresa como persona jurídica y autorizar con su firma los actos y contratos en que ella tenga que intervenir.
h) Velar por la correcta recaudación e inversión de los recursos de la compañía.
i) Adoptar los reglamentos, manuales de funciones y dictar normás y procedimientos necesarios para el cumplimiento de las actividades del Taller en concordancia con las normás y políticas de calidad de la compañía.
j) Ordenar los gastos, reconocer y disponer los pagos a cargo de la compañía.
k) Distribuir la planta global de personal y crear los grupos internos de trabajo que considere necesarios para el cumplimiento de las funciones propias del Taller.
149 l) Presentar a la Junta Directiva informes de gestión anual, semestral y
trimestral
m) Ejercer las demás funciones que le señale o delegue la Junta Directiva, las normás legales y aquellas que por su naturaleza le correspondan como Funcionario Directivo.
• Nombre del cargo: Revisor Fiscal
a) Cerciorarse de que las operaciones que se celebren o cumplan por cuenta de la sociedad se ajustan a las prescripciones de los estatutos, y a las decisiones de la junta de socios.
b) Dar oportuna cuenta, por escrito, a la junta de socios, o al gerente, según los casos, de las irregularidades que ocurran en el funcionamiento y en el desarrollo de los negocios y operaciones del taller automotriz.
c) Colaborar con las entidades gubernamentales que ejerzan la inspección y vigilancia de las compañías y rendirles los informes a que haya lugar o le sean solicitados.
d) Velar por que se lleve regularmente la contabilidad y las actas de las reuniones de la junta de socios
e) Inspeccionar asiduamente los bienes de la sociedad y procurar que se tomen oportunamente las medidas de conservación o seguridad de los mismos y de los que ella tenga en custodia a cualquier otro título. f) Impartir las instrucciones, practicar las inspecciones y solicitar los
informes que sean necesarios para establecer un control permanente sobre los valores sociales.
g) Autorizar con su firma cualquier balance que se haga, con su dictamen o informe correspondiente.
h) Convocar a la junta de socios a reuniones extraordinarias cuando lo juzgue necesario.
i) Cumplir las demás atribuciones que le señalen las leyes o los estatutos y las que, siendo compatibles con las anteriores, le encomiende la asamblea o junta de socios.
• Nombre del cargo: Director Financiero
a) Estará a su cargo y responsabilidad el apoyo en la vinculación del personal de acuerdo a las normás y procedimientos establecidos en la compañía.
b) Determinar las necesidades y seguimiento a los planes d de todo el personal.
c) Establecer la política salarial de la compañía.
d) Elaborar l respectivo seguimiento y análisis.
e) Elaborar y valorar los objetivos financieros, comerciales y estratégicos. f) Definir la política d
150 g) Establecer y cumplir de acuerdo a las políticas de la compañía los
planes de compras, inventarios, rotación de inventarios, cartera, sistemás de información y demás pertinentes para el correcto funcionamiento administrativo de la operación de la compañía.
• Nombre del cargo: Director Recursos Humanos
a) Anticipar de forma proactiva las necesidades de la organización para disponer de las personas adecuadas en tiempo y plazo.
b) Gestionar los procesos relacionados con la incorporación, mantenimiento y desvinculación de las personas de la organización (Administración de Personal).
c) Identificar los perfiles (conocimientos, habilidades, rasgos de personalidad, actitudes y valores) que deberán tener estas personas así como determinar cuáles deben ser los sistemás de retribución más competitivos (Descripción de Puestos de Trabajo y Políticas Salariales).
d) Atraer a las personas con los perfiles más adecuados para cubrir las vacantes existentes (Selección).
e) Facilitar la incorporación e integración de las personas dentro de la organización (Acogida).
f) Crear canales de relación verticales, horizontales y transversales entre todos los miembros de la organización (Comunicación).
g) Desarrollar sus competencias para que cada vez sean mejores profesionales (Formación).
h) Definir e Impulsar su desarrollo y crecimiento dentro de la organización (Evaluación de potencial, planes de carrera, promoción).
• Nombre del cargo: Director de Producción
a) Programar, organizar y controlar el desempeño de las actividades relacionadas con los procesos de compra, recepción, almacenamiento y distribución de los materiales, insumos y repuestos.
b) Establecer un plan maestro de adquisiciones, analizando todas las áreas de consumo.
c) Revisar que todas las órdenes de trabajo y de compra estén debidamente solicitadas.
d) Controlar el consumo de insumos, materia prima y autopartes para cada vehículo.
e) Supervisar los trabajos realizados en el taller mecánico.
f) Elaborar el calendario mensual y anual, para el mantenimiento preventivo a la maquinaria y equipo.
g) Supervisar las actividades de mantenimiento general del taller.
h) Supervisar y revisar las actividades propias del almacén general de materiales del taller.
151 i) Elaborar reporte mensual de prestación del servicios de las
actividades realizadas por el área.
j) Elaborar los documentos y formatos, que conlleva la integración de las actividades que se desarrollan en las secciones que integran al área, dentro del Sistema de Gestión de Calidad, mismos que son la base para la determinación de los Indicadores, que nos permiten la evaluación de los procesos que se generan en el departamento.
k) Formular las órdenes de trabajo para el servicio a los vehículos.
• Nombre del cargo: Director de Comercial – Asesor de servicios a) Elaboración del
b) Elaboración y valoración de los objetivos comerciales.
c) Elaboración de los presupuestos de gastos del departamento comercial.
d) Definición de política d
e) Mantenimiento de una relación continuada con los clientes para conocer sus necesidades o problemás.
f) Supervisión de los gastos comerciales, en especial, los de ventas. g) Identificación de indicadores del área, medición de los mismos con
una determinada frecuencia y establecimiento de medidas correctoras. Entre ellos:
a. Devoluciones de mercancía b. Ventas por encima de riesgo c. Impagados y retrasos de cobros d. Clientes de baja rentabilidad
h) Relación y comunicación continua con proveedores
i) Establecimiento de las líneas generales del concreto el marketing mix:
a. Política b. Política de precio c. Política d. Política de comunicación
j) Seguimiento de la ejecución del Plan de Marketing k) Control de los gastos de Marketing
• Nombre del cargo: Contador
a) Llevar los libros o registros registrando los movimientos monetarios de bienes y derechos.
152 b) Llevar los informes de lo presupuestales,
c) Registrar conforme a la normativa aplicable los movimientos u operaciones económicos que hace la compañía, de forma que se puedan publicar esos resultados con vistas a informar a accionistas, inversores, proveedores y demás personas interesadas
d) Realizar liquidación de impuestos y de la revisión de informes financieros elaborados
e) y demás pertinentes para el correcto funcionamiento administrativo de la operación de la compañía.
• Nombre del cargo: Secretaria
a) Reclutar las solicitudes de servicios por parte del departamento de servicio al cliente.
b) Hacer una evaluación periódica de los proveedores para verificar el cumplimiento y servicios de éstos.
c) Recibir e informar asuntos que tenga que ver con el departamento correspondiente, para que todos estemos informados y desarrollar bien el trabajo asignado.
d) Mantener discreción sobre todo lo que respecta a la empresa. e) Evitar hacer comentarios innecesarios sobre cualquier funcionario
o departamentos dentro de la empresa.
f) Hacer y recibir llamadas telefónicas para tener informado a los jefes de los compromisos y demás asuntos.
g) Obedecer y realizar instrucciones que te sean asignadas por tú jefe.
• Nombre del cargo: Asesor de servicio
a) Coordinar todas las actividades de taller a nivel de personal, infraestructura, procesos, equipos y recursos generales de operación b) Garantizar la atención y satisfacción de los clientes
c) Diseño y e implementación de estrategias comerciales d) Seguimiento y animación de indicadores de gestión e) Coordinación de las reclamaciones de garantía f) Atención directa y permanente con los clientes g) Implementar las estrategias comerciales h) Control y seguimiento de la carga de taller
i) Implementación y seguimiento de los planes de satisfacción cliente
• Nombre del cargo: Operarios
a) Contacto oficial entre lo operativo y el polo técnico
153 c) Coordinar del programa de formación para los técnicos dentro del
taller
d) Realización de trabajos normales de producción
e) Seguimiento y control de las herramientas de diagnóstico y especializadas
f) Realización de los trabajos solicitados por el cliente de acuerdo a los estándares de la marca
g) Conservación y organización del puesto de trabajo h) Autoformación técnica
154
6 ESTUDIO ECONÓMICO
A continuación se presenta en tablas cada uno de los costos en los cuales se presentan para la consecución del actual plan de negocios, para inmediatamente después proceder a desarrollar el módulo del estudio o análisis financiero.
6.1 Inversión inicial en activo fijo.
A continuación se muestra la inversión inicial del plan. Tabla 24 Activo fijo de producción.
Nombre de la máquina Cantidad Precio
Unitario
Valor total anual
Elevador doble tijera 3 $ 9.921.648 $ 29.764.944
Elevador cuatro columnas 1 $ 19.547.010 $ 19.547.010
Equipo de alineación 1 $ 37.313.682 $ 37.313.682
Desmontadora de llantas 1 $ 7.302.270 $ 7.302.270
Balanceadora de llantas 1 $ 8.345.826 $ 8.345.826
Kit lubricación 1 $ 2.080.000 $ 2.080.000
Equipo diagnóstico Clip 1 $ 25.000.000 $ 25.000.000
Extractor neumático aceite 1 $ 1.254.076 $ 1.254.076
Gatos portátiles (zorra) 3 $ 546.203 $ 1.638.609
Compresor de aire 2 $ 3.587.953 $ 7.175.906
Herramienta básica varia 4 $ 5.404.700 $ 21.618.800
TOTAL 19 $ 120.303.368 $ 161.041.123
Fuente: Autor
Tabla 25 Mobiliario.
Nombre del equipo Cantidad Precio
Unitario
Valor total anual
Mueble Sala de espera y
caja 2 $ 800.000 $ 1.600.000
Escritorios 3 $ 600.000 $ 1.800.000
Sillas Sala de espera 6 $ 100.000 $ 600.000
Sillas puesto de trabajo 6 $ 200.000 $ 1.200.000
Archivadores 3 $ 200.000 $ 600.000
TOTAL 20 $ 1.900.000 $ 5.800.000
155 Tabla 26 Activo fijo de oficina y ventas.
Nombre del equipo Cantidad Precio
Unitario Valor total anual Portátil cajero 1 $ 1.500.000 $ 1.500.000 Portátiles oficinas 4 $ 1.624.000 $ 6.496.000 Software (Office) 3 $ 2.000.000 $ 6.000.000 Pagina Web 1 $ 1.500.000 $ 1.500.000 Teléfonos 3 $ 100.000 $ 300.000 Impresora multifuncional 2 $ 250.000 $ 500.000 Cafetera 1 $ 120.000 $ 120.000 TOTAL 15 $ 7.094.000 $ 16.416.000 Fuente: Autor
Tabla 27 Varios (TV, LCD, SONIDO, etc.)
Nombre del equipo Cantidad Precio
Unitario Valor total anual Varios $ 5.000.000 TOTAL $ 5.000.000 Fuente: Autor
Tabla 28 INVERSION TOTAL EN ACTIVO FIJO
ITEM Valor total
anual
Activo fijo de producción $ 161.041.123
Mobiliario $ 5.800.000
Activo fijo de oficina y
ventas $ 16.416.000
Varios $ 5.000.000
TOTAL $ 188.257.123
Fuente: Autor
6.2 Costos y gastos fijos y variables.
Tabla 29 Costos y gastos fijos mensuales
PLAZA CANTIDAD VALOR
MENSUAL VALOR ANUAL Arriendo 12 $ 4.500.000 $ 54.000.000 Telefonía/Internet 12 $ 16.667 $ 200.000 Acueducto y Alcantarillado 12 $ 3.900.000 $ 46.800.000 Energía 12 $ 1.601.830 $ 19.221.962 Papelería 12 $ 100.000 $ 1.200.000
hosting pagina internet 12 $ 2.500 $ 30.000
Costos de empaque (Protectores) 12 $ 559.680 $ 6.716.160
Dotación 12 $ 940.603 $ 11.287.233
156
Insumos de oficina 12 $ 100.000 $ 1.200.000
Otros gastos 12 $ 100.000 $ 1.200.000
Imprevistos 12 $ 500.000 $ 6.000.000
Depreciación Maquinaria y Equipo 12 $ 1.342.009 $ 16.104.112
Depreciación Mobiliario 12 $ 48.333 $ 580.000
Depreciación Equipos de oficina 12 $ 273.600 $ 3.283.200
Total Costos y Gastos Fijos $ 14.482.807 $ 173.793.682 Fuente: Autor
157 Tabla 30 Costos de administración y mano de obra directa
PLAZA CALCULO DEL SALARIO CANTIDAD VALOR MENSUAL VALOR ANUAL
MANO DE OBRA DIRECTA
Operarios
SALARIOS: BASICO CESANTIAS PRIMA VACACIONES INTERES
5 $ 6.768.599 $ 81.223.182
$ 900.000 $ 74.970 $ 74.970 $ 37.530 $ 750 $ 1.088.220
APORTES SALUD PENSION CAJA COMP SENA ICBF
$ 76.500 $ 108.000 $ 36.000 $ 18.000 $ 27.000 $ 265.500
TOTAL $ 1.353.720
Asesor de servicio
SALARIOS: BASICO CESANTIAS PRIMA VACACIONES INTERES
1 $ 2.707.439 $ 32.489.273 $ 1.800.000 $ 149.940 $ 149.940 $ 75.060 $ 1.499 $ 2.176.439
APORTES SALUD PENSION CAJA COMP SENA ICBF
$ 153.000 $ 216.000 $ 72.000 $ 36.000 $ 54.000 $ 531.000
GASTOS ADMINISTRACIÓN TOTAL $ 2.707.439
Gerente
SALARIOS: BASICO CESANTIAS PRIMA VACACIONES INTERES
1 $ 4.211.572 $ 50.538.869 $ 2.800.000 $ 233.240 $ 233.240 $ 116.760 $ 2.332 $ 3.385.572
APORTES SALUD PENSION CAJA COMP SENA ICBF
$ 238.000 $ 336.000 $ 112.000 $ 56.000 $ 84.000 $ 826.000
TOTAL $ 4.211.572
Contador
SALARIOS: BASICO CESANTIAS PRIMA VACACIONES INTERES
1 $ 752.067 $ 9.024.798
$ 500.000 $ 41.650 $ 41.650 $ 20.850 $ 417 $ 604.567
APORTES SALUD PENSION CAJA COMP SENA ICBF
$ 42.500 $ 60.000 $ 20.000 $ 10.000 $ 15.000 $ 147.500
TOTAL $ 752.067
Secretaria
SALARIOS: BASICO CESANTIAS PRIMA VACACIONES INTERES
1 $ 1.203.306 $ 14.439.677
$ 800.000 $ 66.640 $ 66.640 $ 33.360 $ 666 $ 967.306
158
$ 68.000 $ 96.000 $ 32.000 $ 16.000 $ 24.000 $ 236.000
TOTAL $ 1.203.306
Cajero
SALARIOS: BASICO CESANTIAS PRIMA VACACIONES INTERES
1 $ 1.128.100 $ 13.537.197
$ 750.000 $ 62.475 $ 62.475 $ 31.275 $ 625 $ 906.850
APORTES SALUD PENSION CAJA COMP SENA ICBF
$ 63.750 $ 90.000 $ 30.000 $ 15.000 $ 22.500 $ 221.250
TOTAL $ 1.128.100
Aseadora (Servicios Generales)
SALARIOS: BASICO CESANTIAS PRIMA VACACIONES INTERES
2 $ 1.804.960 $ 21.659.515
$ 600.000 $ 49.980 $ 49.980 $ 25.020 $ 500 $ 725.480
APORTES SALUD PENSION CAJA COMP SENA ICBF
$ 51.000 $ 72.000 $ 24.000 $ 12.000 $ 18.000 $ 177.000
TOTAL $ 902.480
TOTAL $ 18.576.043 $ 222.912.511
159 Tabla 31 Costos y gastos variables
PLAZA CANTIDAD anual VALOR
MENSUAL VALOR ANUAL Costo Insumos 5650 $ 235.783.050 $ 2.829.396.600 Costo Repuestos 3600 $ 64.350.000 $ 772.200.000 Seguros M/cía (1%) - $ 643.500 $ 7.722.000
Total Gastos Variables $ 300.776.550 $ 3.609.318.600 Fuente: Autor
6.3 Determinación del capital de trabajo.
Los Valores e inversiones son el dinero invertido a muy corto plazo en alguna institución bancaria con el fin de tener efectivo disponible para apoyar básicamente las actividades de venta del producto. Después de haber evidenciado los costos del proyecto en cuanto a inversión y dinero para el funcionamiento y sostenimiento, como mínimo de dos meses, se hace necesario contar con el dinero para lograr la prestación del servicio durante este periodo de tiempo.
Este periodo de tiempo es estipulado por el autor del plan de negocios. A continuación se muestra la tabla en la cual se calculó el capital de trabajo necesario para el taller durante los dos primeros meses de puesta en funcionamiento.
Tabla 32 Capital de trabajo
PLAZA CANTIDAD anual VALOR
MENSUAL
VALOR ANUAL
Capital de trabajo 2 $ 33.058.849 $ 66.117.699
Gastos legales de constitución 1 $ 1.047.000 $ 1.047.000
Total Capital Inicial: Aporte Socios $ 255.421.822
Seguros $ 1.544.400
TOTAL CAPITAL INICIAL (Año 1) $ 256.966.222 Fuente: Autor
El capital de trabajo para el presente proyecto es de $66.117.699.oo., cabe anotar que el monto total de capital de trabajo e inversión será aportado por los socios de la compañía en montos iguales y en suma del valor total a invertir para poner en marcha el proyecto.
160
7 ESTUDIO FINANCIERO
En la consecución del módulo correspondiente al estudio y análisis financiero se busca determinar todos y cada uno de los elementos que intervienen en la parte económica del proyecto; conocer las inversiones necesarias para la puesta en marcha del proyecto, su factibilidad, la recuperación de la inversión y toda la parte económica financiera que interviene dentro del plan de negocios del taller, incluyendo presupuestos de ventas, administrativos, puesta en marcha, maquinaria y equipo, ventas, funcionamiento del proyecto, etc.; los cuales son la base para la evaluación económica.
Para dar inicio al análisis financiero es necesario hacer los cálculos bajo unos supuestos que darán aproximación al cálculo real del plan de negocios.
161 Tabla 33 Supuestos. SUPUESTOS Gastos Fijos $ 396.706.193 Pago seguros $ 1.544.400 Amortización seguros $ 772.200 Gastos variables / hr $ 3.609.318.600 Activos Fijos $ 183.257.123 Maquinaria y Equipo $ 161.041.123 Periodo Depreciación 10 120 Equipos $ 16.416.000 Periodo Depreciación 5 60 Mobiliario $ 5.800.000 Periodo Depreciación 10 120 Capital de Trabajo $ 67.662.099 Gastos Constitución $ 1.047.000 Créditos Socios $ 0 Capital Social $ 200.000.000
Crecimiento largo plazo 5% Año 2 Año 3
Números Servicio 22 29 37 Inflación 3,5% 4,0% TRM $ 2.000 Precio $ 296.875 Precio $ 244.383 Tasa Impositiva 33% Tasa Descuento 25% Fuente: Autor
De acuerdo a los supuestos calculados en la tabla anterior se procede a proyectar los costos, gastos, la demanda y los precios.
162 Tabla 34 Proyección de la demanda, los costos y gastos y fijos y el precio
Demanda Ene Año 1 Feb Año 1 Mar Año 1 Abr Año 1 May Año 1 Jun Año 1 Jul Año 1 Ago Año 1 Sep Año 1 Oct Año 2 Nov Año 1 Dic Año 1 Año 2 Año 3
Días mes 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 360 360
Numero servicio mes 660 660 660 660 660 660 660 660 660 660 660 660 10296 13384,8
Costos y Gastos Ene Año 1 Feb Año 1 Mar Año 1 Abr Año 1 May Año 1 Jun Año 1 Jul Año 1 Ago Año 1 Sep Año 1 Oct Año 2 Nov Año 1 Dic Año 1 Año 2 Año 3
Fijos $ 33.058.849 $ 33.058.849 $ 33.058.849 $ 33.058.849 $ 33.058.849 $ 33.058.849 $ 33.058.849 $ 33.058.849 $ 33.058.849 $ 33.058.849 $ 33.058.849 $ 33.058.849 $ 410.590.910 $ 427.014.546 Variables $ 300.776.550 $ 300.776.550 $ 300.776.550 $ 300.776.550 $ 300.776.550 $ 300.776.550 $ 300.776.550 $ 300.776.550 $ 300.776.550 $ 300.776.550 $ 300.776.550 $ 300.776.550 $ 311.303.729 $ 323.755.878
Precio Ene Año 1 Feb Año 1 Mar Año 1 Abr Año 1 May Año 1 Jun Año 1 Jul Año 1 Ago Año 1 Sep Año 1 Oct Año 2 Nov Año 1 Dic Año 1 Año 2 Año 3
Pesos $ 296.875 $ 296.875 $ 296.875 $ 296.875 $ 296.875 $ 296.875 $ 296.875 $ 296.875 $ 296.875 $ 296.875 $ 296.875 $ 296.875 $ 317.953 $ 346.881 Pesos $ 296.875 $ 296.875 $ 296.875 $ 296.875 $ 296.875 $ 296.875 $ 296.875 $ 296.875 $ 296.875 $ 296.875 $ 296.875 $ 296.875 $ 317.953 $ 346.881
Una vez se cuenta con las proyecciones de la tabla anterior se desarrolla el análisis para el balance inicial, como se muestra a continuación:
Tabla 35 Balance inicial
Balance Inicial
Activos Pasivo + Patrimonio
Capital de Trabajo $ 68.709.099 Creditos $ 0
Activos Fijos $ 183.257.123 Capital Social $ 251.966.222
Total Activos $ 251.966.222 Total Pas + Pat $ 251.966.222 Fuente: Autor
163 Tabla 36 Estado de pérdidas y ganancias proyectado
Estado de Perdidas y Ganancias
Periodo Año 1 Año 2 Año 3
Ventas $ 2.351.250.000 $ 3.273.645.375 $ 4.642.927.790
Costo Ventas $ 3.609.318.600 $ 311.303.729 $ 323.755.878
Utilidad Bruta -$ 1.258.068.600 $ 2.962.341.646 $ 4.319.171.911
Costos + Gastos Fijos $ 396.706.193 $ 413.776.448,6 $ 430.547.215,0
Amortizaciones $ 9.266.400 $ 9.590.724 $ 9.974.353 Depreciación Mobiliario $ 16.104.112 $ 16.104.112 $ 16.104.112 Depreciación Equipo $ 3.283.200 $ 3.283.200 $ 3.283.200 Depreciación Varios $ 580.000 $ 580.000 $ 580.000 Utilidad Operacional -$ 1.684.008.505 $ 2.519.007.161 $ 3.858.683.031 Gastos Financieros $ 0 $ 0 $ 0
Utilidad Antes de Impuestos -$ 1.684.008.505 $ 2.519.007.161 $ 3.858.683.031
Impuestos $ 0 $ 831.272.363 $ 1.273.365.400
Utilidad Neta -$ 1.684.008.505 $ 1.687.734.798 $ 2.585.317.631 Fuente: Autor
De acuerdo a la tabla anterior, el taller generaría pérdidas en el primer año, pero de acuerdo a los incrementos de la tabla supuestos, en el año 2 y año 3, se vería los resultados positivos del análisis financiero. Igualmente, el flujo de efectivo muestra detalladamente mes a mes el comportamiento de las ventas y de los costos y gastos totales.
164 Tabla 37 Flujo de efectivo
Flujo de Efectivo
Periodo Periodo 0 Ene Año 1 Feb Año 1 Mar Año 1 Abr Año 1 May Año 1 Jun Año 1 Jul Año 1 Ago Año 1 Sep Año 1 Oct Año 2 Nov Año 1 Dic Año 1
Capital inicial $ 251.966.222 Ventas $ 195.937.500 $ 195.937.500 $ 195.937.500 $ 195.937.500 $ 195.937.500 $ 195.937.500 $ 195.937.500 $ 195.937.500 $ 195.937.500 $ 195.937.500 $ 195.937.500 $ 195.937.500 Total Ingresos $ 251.966.222 $ 195.937.500 $ 195.937.500 $ 195.937.500 $ 195.937.500 $ 195.937.500 $ 195.937.500 $ 195.937.500 $ 195.937.500 $ 195.937.500 $ 195.937.500 $ 195.937.500 $ 195.937.500 Activos $ 183.257.123 seguros $ 1.544.400 Costos Variables $ 300.776.550 $ 300.776.550 $ 300.776.550 $ 300.776.550 $ 300.776.550 $ 300.776.550 $ 300.776.550 $ 300.776.550 $ 300.776.550 $ 300.776.550 $ 300.776.550 $ 300.776.550 Costos + Gastos Fijos $ 33.058.849 $ 33.058.849 $ 33.058.849 $ 33.058.849 $ 33.058.849 $ 33.058.849 $ 33.058.849 $ 33.058.849 $ 33.058.849 $ 33.058.849 $ 33.058.849 $ 33.058.849
Impuesto Total Egresos $ 183.257.123 $ 335.379.799 $ 333.835.399 $ 333.835.399 $ 333.835.399 $ 333.835.399 $ 333.835.399 $ 333.835.399 $ 333.835.399 $ 333.835.399 $ 333.835.399 $ 333.835.399 $ 333.835.399 Ingresos - Egresos $ 68.709.099 -$ 139.442.299 -$ 137.897.899 -$ 137.897.899 -$ 137.897.899 -$ 137.897.899 -$ 137.897.899 -$ 137.897.899 -$ 137.897.899 -$ 137.897.899 -$ 137.897.899 -$ 137.897.899 -$ 137.897.899 Caja / Bancos $ 68.709.099 -$ 70.733.200 -$ 208.631.100 -$ 346.528.999 -$ 484.426.899 -$ 622.324.798 -$ 760.222.697 -$ 898.120.597 -$ 1.036.018.496 -$ 1.173.916.396 -$ 1.311.814.295 -$ 1.449.712.195 -$ 1.587.610.094 Flujo de Efectivo Año 2 Año 3 $ 3.273.645.375 $ 4.642.927.790 $ 3.273.645.375 $ 4.642.927.790 $ 9.590.724 $ 9.974.353 $ 311.303.729 $ 323.755.878 $ 413.776.449 $ 430.547.215 $ 0 $ 831.272.363 $ 734.670.902 $ 1.595.549.809 $ 2.538.974.473 $ 3.047.377.980 $ 951.364.379 $ 3.998.742.359 Fuente: Autor
165 Después de tener el flujo de caja y el estado de pérdidas y ganancias se procede a desarrollar el balance general proyectado.
Tabla 38 Balance General proyectado
Balance General
Periodo Periodo 0 Año 1 Año 2 Año 3
Caja / Bancos $ 68.709.099 -$ 1.595.332.094 $ 943.642.379 $ 3.991.020.359 Activos Fijos $ 183.257.123 $ 183.257.123 $ 183.257.123 $ 183.257.123 Depreciacion Acumulada -$ 19.967.312 -$ 39.934.625 -$ 59.901.937 Total Activos $ 251.966.222 -$ 1.432.042.283 $ 1.086.964.878 $ 4.114.375.545 Prestamos de socios $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 Impuestos x Pagar $ 0 $ 831.272.363 $ 1.273.365.400 Total Pasivos $ 0 $ 0 $ 831.272.363 $ 1.273.365.400 Capital Social $ 251.966.222 $ 251.966.222 $ 251.966.222 $ 251.966.222
Utilidad del Ejercicio -$ 1.684.008.505 $ 1.687.734.798 $ 2.585.317.631
Utilidad Acumulada -$ 1.684.008.505 $ 3.726.293
Total Patrimonio $ 251.966.222 -$ 1.432.042.283 $ 255.692.515 $ 2.841.010.145 Total Pasivo + Patrimonio $ 251.966.222 -$ 1.432.042.283 $ 1.086.964.878 $ 4.114.375.545 Fuente: Autor
166 Tabla 39 Razones Financieras
Razones Financieros
Periodo Año 1 Año 2 Año 3
Razones de Liquidez
Razon Corriente - 1,14 3,13
Razones de Actividad
Rotacion Activos Fijos 14 23 38
Razones de Rentabilidad
Margen Utilidad Operacional -72% 77% 83%
Margen Utilidad Neto -72% 52% 56%
ROA 118% 155% 63%
ROE 118% 660% 91%
ROIC 79% 660% 91%
Razones de Generación de Valor
EBIDTA -$ 1.654.774.793 $ 2.548.565.197 $ 3.888.624.696
Margen EBIDTA -70% 78% 84%
Crecimiento Ingresos 39% 42%
Crecimiento Costos -82% 4%
Fuente: Autor Tabla 40 Flujo de caja libre.
Flujo de Caja Libre Metodo Directo
Periodo Periodo 0 Año 1 Año 2 Año 3
Capital Inicial $ 251.966.222
Ventas $ 2.351.250.000 $ 3.273.645.375 $ 4.642.927.790
Total Ingresos $ 251.966.222 $ 2.351.250.000 $ 3.273.645.375 $ 4.642.927.790
Activos $ 183.257.123
Costos Variables $ 3.609.318.600 $ 311.303.729 $ 323.755.878
Costos + Gastos Fijos $ 396.706.193 $ 413.776.449 $ 430.547.215
Impuesto $ 0 $ 831.272.363 $ 1.273.365.400
Total Egresos $ 183.257.123 $ 4.006.024.793 $ 1.556.352.541 $ 2.027.668.494
167
Flujo de Caja Neto -$ 251.966.222 -$ 1.654.774.793 $ 1.717.292.834 $ 2.615.259.296
Flujo de Caja Libre Metodo Indirecto
Utilidad Neta -$ 1.684.008.505 $ 1.687.734.798 $ 2.585.317.631
Depreciación $ 29.233.712 $ 29.558.036 $ 29.941.665
Flujo Caja Neto -$ 251.966.222 -$ 1.654.774.793 $ 1.717.292.834 $ 2.615.259.296 Fuente: Autor
Una vez se cuenta con el balance general, el flujo de caja y el estado de pérdidas y ganancias, incluyendo el flujo de caja libre del ejercicio, se procede a calcular el valor presente neto, el valor anual equivalente, el periodo de recuperación de la inversión y la tasa interna de retorno de la inversión.
Tabla 41 Valor Presenta Neto, TIR.
Valor Presente Neto
Periodo Periodo 0 Año 1 Año 2 Año 3
VP Flujos Individuales -$ 251.966.222 -$ 1.318.777.857 $ 1.090.711.413 $ 1.323.771.431
VP Flujos Acumulados -$ 251.966.222 -$ 1.570.744.079 -$ 480.032.666 $ 843.738.765
Recuperación Inversión Año 3
VP Flujo de Caja Libre $ 1.095.704.987
Valor Presente Neto $ 843.738.765
Periodo de Repago
Valor Anual Equivalente $ 435.307.448
Valor Futuro $ 1.666.900.793 TIR 62% Índice VPN 4,3 VP Ingresos $ 6.303.160.815,81 VP Egresos $ 5.207.455.829,03 Relación B/C 1,2 Prima 21% Valor Terminal $ 6.787.609.270 $ 6.787.609.270 Valor Total $ 7.631.348.034 Fuente: Autor
168 De acuerdo a los resultados de la tabla anterior, el valor presente neto del plan de negocios y/o del taller y del ejercicio es de $843.738.765.oo, la TIR del ejercicio es de 62% y el periodo de recuperación de la inversión es el año 3. De toda esta información se puede concluir que el proyecto es viable. Punto de Equilibrio
Precio por Servicio $ 296.875 $ 317.953 $ 346.881
Costos y Gastos Variables/hora $ 56.965 $ 0 $ 0
Margen de Contribución $ 239.910 $ 317.953 $ 346.881
Costos y Gastos Fijos $ 397.478.393 $ 410.664.254 $ 426.261.243
Punto de Equilibrio/servicio 1656,8 1291,6 1228,8
169
8 RESUMEN EJECUTIVO
IDEA DE NEGOCIO:
Es un taller para vehículos particulares livianos y de carga, con el más novedoso servicio de reparaciones en tiempos mínimos y con altos estándares de calidad en búsqueda de suplir las necesidades de los clientes o usuarios del taller. La tecnología que se implementará permite un trabajo de reparación y mantenimiento en línea, dando continuidad desde la recepción del vehículo hasta la salida del mismo ofreciendo un servicio de altísima calidad y con precios competitivos.
Esta idea de negocio se viene gestando y consolidando desde hace ya varios años por la familia del autor, definiendo sistemás y metodologías de investigación para la puesta en marcha de dicho taller.
El negocio se centra en la búsqueda de satisfacer las necesidades de clientes o dueños de vehículos en la zona sur de la ciudad de Bogotá, en donde, debido a razones estratificantes, se conoce que los talleres ubicados