3.3. Diario General
3.3.1. Pavimentación de la Calle Julio María Matovelle tramo comprendido entre la
Según el Ministerio de Finanzas todas las entidades del Sector Público el registro de la ejecución presupuestaria se realizará en las
siguientes asignaciones presupuestarias:
- Compromiso; el compromiso de gasto es el acto administrativo a través de la cual la autoridad competente decide su
realización.
- Devengado; es el reconocimiento de una obligación a un tercero, como consecuencia de la entrega de los bienes y servicios
previamente contratados, sin que esto signifique un pago.
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- Pago; es la liquidación mediante un desembolso de dinero o transferencia realizado al proveedor que brindó el bien o servicio
adquirido.
(Ministerio de Finanzas, s.f.)
1. En el primer paso se debe realizar el registro de la garantía que se entrega a los contratistas para llevar a cabo las obras públicas
destinadas a cumplir las necesidades de la población.
FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN REF
AUXILIAR DEBE HABER CÓDIGO
NOMBRE
PARTIDA COMPROMISO DEVENGADO PAGO
10-01-16
1
9.1.1.09 Garantías en Valores, Bienes y Documentos Nro.325 Comp.E 8640 337,559.26
9.1.1.09.03
Garantía del Buen uso del anticipo en la Pavimentación de la Calle Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolívar y 27 de febrero.
301,995.93
9.1.1.09.07
Garantía de Fiel Cumplimiento en la Pavimentación de la Calle Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolívar y 27 de febrero.
35,563.33
9.2.1.09 Responsabilidad por Garantías en Valores,
Bienes y Documentos 337,559.26
9.2.1.09.03
Responsabilidad por Garantías en la Pavimentación de la Calle Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolívar y 27 de febrero.
301,995.93
9.21.09.07
Responsabilidad por Garantías en la Pavimentación de la Calle Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolívar y 27 de febrero.
35,563.33
Por registro de garantías en la Pavimentación de la Calle Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolívar y Av. 27 de febrero.
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Lisseth Andrea Salamea Lambert
P á g i n a 81 | 459
Como se puede observar en la entidad realizan la garantía del buen uso del anticipo que es el 100% del valor del anticipo, lo que
permitirá avalar la ejecución de la obra.
2. Posteriormente, se debe registrar la Reserva de Compromiso pero en el GAD Municipal del Cantón Déleg no lo hacen, por lo
que no comprometen o realizan la asignación presupuestaria del gasto a efectuarse por la realización de obras, lo que provoca
que no tengan conocimiento si hay el presupuesto para efectuar las mismas.
A continuación se demuestra cómo debería realizarse la reserva de compromiso:
FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN REF
AUXILIAR DEBE HABER CÓDIGO
NOMBRE
PARTIDA COMPROMISO OBLIGACIÓN DEVENGADO
10-01-16 2
Reserva del Compromiso a la Construcción de la IV Etapa de las Calles Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolívar y Av. 27 de febrero.
7.5.3.6.1.01.
07.84
Construcción de la IV Etapa de las Calles Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolívar y Av. 27 de febrero. $519,210.21
Por reserva de compromiso.
En el registro de la reserva de compromiso como se puede observar, se está comprometiendo el gasto a realizarse para la ejecución de
la obra, esto permitirá conocer si la entidad tiene el dinero suficiente para llevarla a cabo.
3. Como tercer paso, se realizará el registro del anticipo a los contratistas, con cuál se irá amortizando posteriormente con los
pagos de las planillas.
FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN REF
AUXILIAR DEBE HABER CÓDIGO
NOMBRE
PARTIDA COMPROMISO DEVENGADO PAGO
David Paúl Guzmán Campoverde
Lisseth Andrea Salamea Lambert
P á g i n a 82 | 459
1.1.2.03 Anticipos a contratistas de Obras de Infraestructura
Nro.326 Comp.E 8641
$301,995.93
1.1.2.03.51 Ing. Vélez Pesántez Víctor $301,995.93
1.1.1.03 BCE Moneda de curso legal $301,995.93
1.1.1.03.01 Banco Central 19220005 $301,995.93
A: Ing. Víctor Vélez Pesántez. por anticipo del 50% para la Ejecución de la Obra: Pavimentación de la Calle Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolívar y Av. 27 de febrero.
En la entidad si realizan este registro, lo que permite comenzar con la ejecución del proyecto a los contratistas.
4. Luego, se realiza el registro de las planillas, que denotan el avance de la obra y cumplimiento del trabajo de los contratistas.
FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN REF
AUXILIAR DEBE HABER CÓDIGO
NOMBRE
PARTIDA COMPROMISO DEVENGADO PAGO
3
13-02-16 1.5.1.51 Obras de Infraestructura Nro.329 Comp.E 8645 $21,120.21
1.5.1.51.07.084
Construcción de la IV Etapa de las Calles Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolívar y Av. 27 de febrero. $18,857.33 7.5.3.6.1.01 .07.84 Construcción de la IV Etapa de las Calles Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolivar y Av. 27 de febrero. $18,857.33 $18,857.33
1.5.1.51.07.084
Construcción de la IV Etapa de las Calles Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolivar y Av. 27 de febrero. $2,262.88 7.5.3.6.1.01 .07.84 Construcción de la IV Etapa de las Calles Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle $2,262.88 $2,262.88
David Paúl Guzmán Campoverde
Lisseth Andrea Salamea Lambert
P á g i n a 83 | 459
Simón Bolivar y Av. 27 de febrero.
2.1.3.75 Cuentas por pagar Obras Públicas $21,120.21
2.1.3.75.01.001 .07.084
Ctas. por Pagar Construcción de la IV Etapa de las Calles Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolívar y Av. 27 de febrero.
$10,033.47 7.5.3.6.1.01 .07.84 Construcción de la IV Etapa de las Calles Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolivar y Av. 27 de febrero. $6,544.67 2.1.3.75.14.001 .07.084
Ctas. por Pagar Construcción de la IV Etapa de las Calles Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolívar y Av. 27 de febrero.
$8,635.29 7.5.3.6.1.01 .07.84 Construcción de la IV Etapa de las Calles Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolivar y Av. 27 de febrero. $8,635.29 2.1.3.75.02.001 .07.084
Ctas. por Pagar Construcción de la IV Etapa de las Calles Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolivar y Av. 27 de febrero - retenciones
$188.57
2.1.3.75.10.001 .07.084.03
Ctas. por pagar IVA bienes - proveedor
70% $1,584.02 7.5.3.6.1.01 .07.84 Construcción de la IV Etapa de las Calles Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolivar y Av. 27 de febrero. $1,584.02 2.1.3.75.10.001
David Paúl Guzmán Campoverde
Lisseth Andrea Salamea Lambert
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Por recepción de planilla N° 1 en la Construcción de la IV Etapa de las Calles Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolívar y Av. 27 de febrero
Desde el año 2012 en los GAD Municipales el registro de las planillas cambió, por lo que según el acuerdo 312 (Ministerio de
Finanzas, 2012) nos dice que: “los valores de la cuenta 113.81.01 Cuentas por cobrar IVA-Compras deberán aplicarse
presupuestariamente en las mismas partidas con las que se registra la compra originalmente”. Es por ello que el IVA se reconocerá
como un activo para la entidad, así como los valores de la cuenta 213.81 Cuentas por pagar IVA se deberán reconocer
presupuestariamente en las partidas reconocidas para el pago.
Como puede observarse en el registro de la planilla, se reconoce el IVA dentro del activo de la obra de infraestructura así como las
cuentas por pagar dentro del cuentas deudoras del proyecto, por lo que se reconocerá en las asignaciones presupuestarias del
Devengado y Pago respectivamente.
Además, al no reconocer la reserva del compromiso, realizan la asignación presupuestaria de la planilla en el Compromiso,
indicándose así que realizan su registro al momento de reconocerse la obra y sin verificar que no sobrepase el presupuesto planificado
para la ejecución de la misma.
Por lo que a continuación se muestra cómo debería hacerse el registro de la planilla en la ejecución presupuestaria:
FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN REF
AUXILIAR DEBE HABER CÓDIGO
NOMBRE
PARTIDA COMPROMISO OBLIGACIÓN DEVENGADO
10-01-16
4
David Paúl Guzmán Campoverde
Lisseth Andrea Salamea Lambert
P á g i n a 85 | 459
1.5.1.51.07.08 4
Construcción de la IV Etapa de las Calles Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolivar y Av. 27 de febrero.
Comp.E 8645 $18,857.33 7.5.3.6.1.01. 07.84 Construcción de la IV Etapa de las Calles Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolivar y Av. 27 de febrero. $18,857.33
1.5.1.51.07.08 4
Construcción de la IV Etapa de las Calles Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolivar y Av. 27 de febrero.
$2,262.88 7.5.3.6.1.01. 07.84
Construcción de la IV Etapa de las Calles Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolivar y Av. 27 de febrero. $2,262.88
2.1.3.75 Cuentas por pagar Obras Públicas $21,120.21
2.1.3.75.01.00 1.07.084
Ctas. por Pagar Construcción de la IV Etapa de las Calles Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolivar y Av. 27 de febrero.
$10,033.47
2.1.3.75.14.00 1.07.084
Ctas. por Pagar Construcción de la IV Etapa de las Calles Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolivar y Av. 27 de febrero.
$8,635.29
2.1.3.75.02.00 1.07.084
Ctas. por Pagar Construcción de la IV Etapa de las Calles Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolivar y Av. 27 de febrero – retenciones
$188.57
2.1.3.75.10.00 1.07.084.03
Ctas. por pagar IVA bienes -
proveedor 70% $1,584.02
2.1.3.75.10.00
1.07.084.04 Ctas. por pagar IVA - Fisco 30% $678.86
Por recepción de planilla N° 1 en la Construcción de la IV Etapa de las Calles Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolívar y Av. 27 de febrero
David Paúl Guzmán Campoverde
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En el registro correcto de la planilla se puede observar que no se hace la reasignación presupuestaria de la obra en el compromiso, si no
únicamente en la obligación, ya que en el paso número 2 ya se hizo el registro de la reserva de compromiso.
5. Inmediatamente se procede hacer la amortización del anticipo una vez registrada la planilla.
FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN REF
AUXILIAR DEBE HABER CÓDIGO
NOMBRE
PARTIDA COMPROMISO DEVENGADO PAGO
13-02-16 4
2.1.3.75 Cuentas por pagar Obras Públicas
Nro.330 Comp.E 8645
$8,128.69
2.1.3.75.01.001.07.084
Ctas. por Pagar Construcción de la IV Etapa de las Calles Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolívar y Av. 27 de febrero.
$6,544.67
2.1.3.75.10.001 .07.084.03
Ctas. por pagar IVA bienes - proveedor
70% $1,584.02
1.1.1.03 Banco Central del Ecuador Moneda de
Curso Legal $8,128.69
1.1.1.03.01 Banco Central 19220005 $8,128.69
Por amortización de anticipo al contratista Víctor Vélez Pesántez y pago de la primera planilla.
Como se puede observar en el pago de la planilla no se realiza la amortización del anticipo entregado a los proveedores, lo que impide
llevar un registro de lo que se gasta en cada planilla.
En la Entidad los pagos de las amortizaciones de las planillas a los proveedores no lo realizan de manera inmediata, por lo que queda
pendiente de pago con el contratista. Como se puede observar a continuación:
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Tabla 16 Amortización del Anticipo de la Obra: Pavimentación de la Calle Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolívar y Av. 27 de febrero según GAD Municipal Déleg
RECUPERACIÓN EP
CUADRO DE CONTROL DE CONTRATOS
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO DÉLEG
CONTRATO:
$ 711,266.60
CONTRATISTA:
Ing. Hernán Patricio
Espinosa
FECHA:
10-01-16
ANTICIPO:
$ 301,995.93
BUEN USO DEL ANTICIPO:
100%
$ 301,995.93
FIEL CUMPLIMIENTO
5%
$ 35,563.33
Nº
PLANILLA
MONTO
REAUSTE
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
RIR
RETENCIÓN
IVA
AMORTIZACI
ÓN ANTICIPO
LIQUIDO A
PAGAR
1 $ 18,857.33 $ 215.88 $ 19,073.21 $ 2,288.79 $ 21,362.00 $ 190.73 $ 686.64 $ - $ 20,484.63 2 $ 57,120.62 $ 1,695.81 $ 58,816.43 $ 7,057.97 $ 65,874.40 $ 588.16 $ 2,117.39 $ 28,263.55 $ 34,905.30 3 $ 55,267.94 $ 1,832.24 $ 57,100.18 $ 6,852.02 $ 63,952.20 $ 571.00 $ 2,055.61 $ 27,346.83 $ 33,978.76 4 $ 33,330.40 $ 1,104.42 $ 34,434.82 $ 4,132.18 $ 38,567.00 $ 344.35 $ 1,239.65 $ 16,483.88 $ 20,499.12 5 $ 58,911.80 $ 2,095.68 $ 61,007.48 $ 7,320.90 $ 68,328.38 $ 610.07 $ 2,196.27 $ 29,106.62 $ 36,415.41 6 $ 106,310.22 $ 4,779.76 $ 111,089.98 $ 13,330.80 $ 124,420.78 $ 1,110.90 $ 3,999.24 $ 52,524.82 $ 66,785.82 7 $ 115,343.79 $ 5,078.41 $ 120,422.20 $ 14,450.66 $ 134,872.86 $ 1,204.22 $ 4,335.20 $ 55,686.45 $ 73,646.99 8 $ 18,438.44 $ 1,618.03 $ 20,056.47 $ 2,406.78 $ 22,463.25 $ 200.56 $ 722.03 $ 382.05 $ 21,158.60 1 $ 108,995.73 $ - $ 108,995.73 $ 13,079.49 $ 122,075.22 $ 1,089.96 $ 3,923.85 $ 74,638.92 $ 42,422.49 LIQUIDAIÓN $ 44,062.96 $ - $ 44,062.96 $ 5,287.56 $ 49,350.52 $ 440.63 $ 1,586.27 $ - $ 47,323.62 SUMA $ 616,639.23 $ 18,420.23 $ 635,059.46 $ 76,207.14 $ 711,266.60 $ 284,433.12Obtenido de: (Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Deleg, 2016) Elaborado por: Autores
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Lisseth Andrea Salamea Lambert
P á g i n a 88 | 459
El GAD Municipal de Déleg las amortizaciones del anticipo son realizados con posterioridad al registro del pago de las planillas o no
lo realizan por lo que se denota como un exceso en el anticipo.
La manera correcta con la que debe realizarse las amortizaciones de anticipo es la siguiente:
FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN REF
AUXILIAR DEBE HABER CÓDIGO
NOMBRE
PARTIDA COMPROMISO OBLIGACIÓN DEVENGADO
10-01-16 5
2.1.3.75 Cuentas por pagar Obras Públicas
Nro.330 Comp.E 8645 $16,763.97
2.1.3.75.14.00 1.07.084
Ctas. por Pagar Construcción de la IV Etapa de las Calles Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolivar y Av. 27 de febrero.
$8,635.29
2.1.3.75.01.00 1.07.084
Ctas. por Pagar Construcción de la IV Etapa de las Calles Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolívar y Av. 27 de febrero.
$6,544.67
2.1.3.75.10.00 1.07.084.03
Ctas. por pagar IVA bienes -
proveedor 70% $1,584.02
1.1.2.03 Anticipos a contratistas de Obras de
Infraestructura $8,635.29
1.1.2.03.51 Ing. Vélez Pesántez Víctor $8,635.29
1.1.1.03 Banco Central del Ecuador Moneda
de Curso Legal $8,128.69
1.1.1.03.01 Banco Central 19220005 $8,128.69
Por amortización de anticipo al contratista Víctor Vélez Pesántez y pago de la primera planilla.
Como puede observarse, se realiza la amortización del anticipo conjuntamente con el pago de la planilla, esto permitirá llevar un
control de lo que se está pagando a los contratistas.
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P á g i n a 89 | 459
Tabla 17 Amortización del Anticipo de la Obra: Pavimentación de la Calle Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolívar y Av. 27 de febrero según Acuerdo 067
RECUPERACIÓN EP
CUADRO DE CONTROL DE CONTRATOS
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO DÉLEG
CONTRATO:
$ 711,266.60
CONTRATISTA:
Ing. Hernán Patricio
Espinosa
FECHA:
10-01-16
ANTICIPO:
$ 301,995.93
BUEN USO DEL ANTICIPO:
100%
$ 301,995.93
FIEL CUMPLIMIENTO
5%
$ 35,563.33
Nº
PLANILLA
MONTO
REAUSTE
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
RIR
RETENCIÓ
N IVA
AMORTIZACI
ÓN ANTICIPO
LIQUIDO A
PAGAR
1 $ 18,857.33 $ 215.88 $ 19,073.21 $ 2,288.79 $ 21,362.00 $ 190.73 $ 686.64 $ 8,635.29 $ 11,849.34 2 $ 57,120.62 $ 1,695.81 $ 58,816.43 $ 7,057.97 $ 65,874.40 $ 588.16 $ 2,117.39 $ 28,263.55 $ 34,905.30 3 $ 55,267.94 $ 1,832.24 $ 57,100.18 $ 6,852.02 $ 63,952.20 $ 571.00 $ 2,055.61 $ 27,346.83 $ 33,978.76 4 $ 33,330.40 $ 1,104.42 $ 34,434.82 $ 4,132.18 $ 38,567.00 $ 344.35 $ 1,239.65 $ 16,483.88 $ 20,499.12 5 $ 58,911.80 $ 2,095.68 $ 61,007.48 $ 7,320.90 $ 68,328.38 $ 610.07 $ 2,196.27 $ 29,106.62 $ 36,415.41 6 $ 106,310.22 $ 4,779.76 $ 111,089.98 $ 13,330.80 $ 124,420.78 $ 1,110.90 $ 3,999.24 $ 52,524.82 $ 66,785.82 7 $ 115,343.79 $ 5,078.41 $ 120,422.20 $ 14,450.66 $ 134,872.86 $ 1,204.22 $ 4,335.20 $ 55,686.45 $ 73,646.99 8 $ 18,438.44 $ 1,618.03 $ 20,056.47 $ 2,406.78 $ 22,463.25 $ 200.56 $ 722.03 $ 9,309.57 $ 12,231.08 1 $ 108,995.73 $ - $ 108,995.73 $ 13,079.49 $ 122,075.22 $ 1,089.96 $ 3,923.85 $ 74,638.92 $ 42,422.49 LIQUIDAIÓN $ 44,062.96 $ - $ 44,062.96 $ 5,287.56 $ 49,350.52 $ 440.63 $ 1,586.27 $ - $ 47,323.62 SUMA $ 616,639.23 $ 18,420.23 $ 635,059.46 $ 76,207.14 $ 711,266.60 $ 301,995.93 Obtenido de: (Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Deleg, 2016)David Paúl Guzmán Campoverde
Lisseth Andrea Salamea Lambert
P á g i n a 90 | 459
Como se puede observar en el cuadro las amortizaciones del anticipo se realizan en totalidad, reflejando de esta manera el valor real de
la obra.
6. Posterior a la amortización del anticipo, se realizará el reconocimiento del gasto de gestión, el cual es únicamente para obras de
uso público.
FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN REF
AUXILIAR DEBE HABER CÓDIGO
NOMBRE
PARTIDA COMPROMISO DEVENGADO PAGO
13-02-16 5
6.3.1.53 Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Público Nro.331 Comp.E 8645 $21,120.21
6.3.1.53.01.007 .84 Inversión en la Construcción de la IV Etapa de las Calles Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolívar y Av. 27 de febrero
$21,120.21
1.5.1.98 Aplicación a Gastos de Gestión $21,120.21
1.5.1.98.07.084
Aplicación a Gasto de Gestión de la Construcción de la IV Etapa de las Calles Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolívar y Av. 27 de febrero
$21,120.21
Por aplicación de gasto de gestión por la
primera planilla.
La entidad realiza de manera correcta la aplicación del gasto de gestión lo que denotará los hechos económicos de los costos en los
proyectos.
7. Una vez registradas las planillas se procederá a realizar la acumulación del costo.
FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN REF
AUXILIAR DEBE HABER CÓDIGO
NOMBRE
PARTIDA COMPROMISO OBLIGACIÓN PAGO
David Paúl Guzmán Campoverde
Lisseth Andrea Salamea Lambert
P á g i n a 91 | 459
1.5.1.92 Acumulación de costos de Inversiones en Obras en Proceso
Nro.5365
$690,635.94
1.5.1.92.07.084
Acumulación de costos en la Construcción de la IV Etapa de las Calles Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolívar y Av. 27 de febrero
$690,635.94
1.5.1.51 Obras de Infraestructura $690,635.94
1.5.1.51.07.084
Construcción de la IV Etapa de las Calles Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolívar y Av. 27 de febrero.
$690,635.94
Por acumular el costo de la obra Construcción de la IV Etapa de las Calles Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolívar y Av. 27 de febrero.
En la entidad realizan de manera correcta la acumulación del costo, lo que permite liquidar la obra en ejecución.
8. Como penúltimo paso, se realiza la entrega provisional de la obra.
FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN REF
AUXILIAR DEBE HABER CÓDIGO
NOMBRE
PARTIDA COMPROMISO DEVENGADO PAGO
05-12-16 37
9.2.1.09 Responsabilidad por Garantías en Valores, Bienes y Documentos
Nro.5366
$123,783.64
9.2.1.09.03
Responsabilidad por Garantías en la Pavimentación de la Calle Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolívar y 27 de febrero.
$123,783.64
9.1.1.09 Garantías en Valores, Bienes y
Documentos $123,783.64
9.1.1.09.03
Garantía del Buen uso del anticipo en la Pavimentación de la Calle Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolívar y 27 de febrero.
David Paúl Guzmán Campoverde
Lisseth Andrea Salamea Lambert
P á g i n a 92 | 459
Por entrega provisional de la Obra Construcción de la IV Etapa de las Calles Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolívar y Av. 27 de febrero.
La entrega provisional de la obra será la devolución de la garantía del buen uso del anticipo, el cuál en la entidad lo realizan
correctamente.
9. Por último, se realiza la entrega definitiva de la obra.
FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN REF
AUXILIAR DEBE HABER CÓDIGO
NOMBRE
PARTIDA COMPROMISO DEVENGADO PAGO
05-12-16 38
1.5.1.98 Aplicación a Gastos de Gestión
Nro.5367
$690,635.94
1.5.1.98.07.084
Aplicación a Gasto de Gestión de la Construcción de la IV Etapa de las Calles Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolívar y Av. 27 de febrero
$690,635.94
1.5.1.92 Acumulación de costos de Inversiones en
Obras en Proceso $690,635.94
1.5.1.92.07.084
Acumulación de costos en la Construcción de la IV Etapa de las Calles Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolívar y Av. 27 de febrero
$690,635.94
Por entrega definitiva de la obra Construcción de la IV Etapa de las Calles Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolívar y Av. 27 de febrero
David Paúl Guzmán Campoverde
Lisseth Andrea Salamea Lambert
P á g i n a 93 | 459
FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN REF
AUXILIAR DEBE HABER CÓDIGO
NOMBRE
PARTIDA COMPROMISO DEVENGADO PAGO
05-12-16 39
9.2.1.09 Responsabilidad por Garantías en Valores, Bienes y Documentos
Nro.5366
$123,783.64
9.2.1.09.07
Responsabilidad por Garantías de Fiel Cumplimiento en la Pavimentación de la Calle Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolívar y 27 de febrero.
$123,783.64
9.1.1.09 Garantías en Valores, Bienes y
Documentos $123,783.64
9.1.1.09.07
Garantía del Fiel Cumplimiento en la Pavimentación de la Calle Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolívar y 27 de febrero.
$123,783.64
Por entrega definitiva de la Obra Construcción de la IV Etapa de las Calles Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolívar y Av. 27 de febrero.
Como se puede observar la entrega definitiva de la obra se realiza según el acuerdo 447, demostrándose que no reconocen a la obra
como cuenta del patrimonio.
Según el acuerdo 067 el registro de la entrega definitiva de la obra deberá ser de la siguiente manera:
FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN REF
AUXILIAR DEBE HABER CÓDIGO
NOMBRE
PARTIDA COMPROMISO OBLIGACIÓN DEVENGADO
1.5.1.98 Aplicación a Gastos de Gestión $711,266.60
1.5.1.98.07.084
Aplicación a Gasto de Gestión de la Construcción de la IV Etapa de las Calles Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolivar y Av. 27 de febrero
$711,266.60
6.1.1.09 Patrimonio de Gobiernos Autónomos
David Paúl Guzmán Campoverde
Lisseth Andrea Salamea Lambert
P á g i n a 94 | 459
6.1.1.09.05.006
Patrimonio de Gobiernos Autónomos Descentralizados de la Construcción de la IV Etapa de las Calles Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolivar y Av. 27 de febrero
$711,266.60
Por entrega definitiva de la obra Construcción de la IV Etapa de las Calles Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolívar y Av. 27 de febrero
05-12-16 61
1.4.3.01 Obras de Infraestructura $711,266.60
1.4.3.01.07.006
Obras de Infraestructura en la Construcción de la IV Etapa de las Calles Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolívar y Av. 27 de febrero
$711,266.60
1.5.1.92 Acumulación de costos de Inversiones en Obras en Proceso $711,266.60
1.5.1.92.07.084
Acumulación de costos en la Construcción de la IV Etapa de las Calles Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolívar y Av. 27 de febrero
$711,266.60
Por reclasificación de la obra a un
activo del GAD Municipal de Déleg.
Así como se realiza la devolución de la garantía de Fiel Cumplimiento.
FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN REF
AUXILIAR DEBE HABER CÓDIGO
NOMBRE
PARTIDA COMPROMISO DEVENGADO PAGO
05-12-16 62
9.2.1.09 Responsabilidad por Garantías en Valores, Bienes y Documentos
Nro.5366
$123,783.64
9.2.1.09.07
Responsabilidad por Garantías de Fiel Cumplimiento en la Pavimentación de la Calle Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolívar y 27 de febrero.
David Paúl Guzmán Campoverde
Lisseth Andrea Salamea Lambert
P á g i n a 95 | 459
9.1.1.09 Garantías en Valores, Bienes y
Documentos $123,783.64
9.1.1.09.07
Garantía del Fiel Cumplimiento en la Pavimentación de la Calle Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolívar y 27 de febrero.
$123,783.64
Por entrega provisional de la Obra Construcción de la IV Etapa de las Calles Julio María Matovelle tramo comprendido entre la calle Simón Bolívar y Av. 27 de febrero.