Planeación financiera y análisis de costo, beneficio y utilidad

Con el fin de llevar a cabo el tema de planeación financiera y análisis de costo, beneficio y utilidad se generan tres escenarios (optimista, moderado, y pesimista) cuyo objetivo es el de poder tener una perspectiva más amplia de lo que puede suceder en un determinado periodo de tiempo respecto a un presupuesto inicial ya establecido y aprobado.

Por otro lado, la empresa al tener diversos escenarios podrá prepararse para tomar medidas sin importar el caso que se dé al final, es decir que, si la empresa al finalizar el periodo termina en un escenario positivo, pueda esta implementar las acciones necesarias para seguir con esa buena gestión. De igual forma si la empresa termina en un escenario negativo, está ya estará lista para tomar las acciones de mejora pertinentes y no espera hasta el final para pensar en lo que se debe mejorar.

Tabla 36. Resumen de escenarios

Fuente: Los autores

En la tabla anterior, se puede observar el presupuesto aprobado y el presupuesto proyectado después de llevar a cabo cada uno de los escenarios. En general se puede decir que la empresa por bien que supere la crisis actual que se generó a raíz de la pandemia decretada por la organización mundial de la salud (OMS) tendrá un incremento en sus ingresos del 28% y en un caso pesimista (escenarios

Productos Ingresos Productos Ingresos Productos Ingresos % Ingresos

OPTIMISTA 64.000 $ 4.503.500.000 18.150 $ 1.274.425.000 82.150 $ 5.777.925.000 28%

MODERADO 64.000 $ 4.503.500.000 14.950 $ 1.049.250.000 78.950 $ 5.552.750.000 23%

PESIMISTA 64.000 $ 4.503.500.000 11.750 $ 824.075.000 75.750 $ 5.327.575.000 18%

% VARIACION

PRESUPUESTO APROBADO AUMENTO PRESUPUESTO DE DE LOS

ESCENARIOS ESCENARIOS

3) solo tendrá un incremento del 18% en sus ingresos respecto al presupuesto ya aprobado por la empresa.

Por otro lado, se puede decir en términos generales que el máximo aumento en los ingresos se da en el escenario positivo donde incrementan alrededor de $1.270.000.000, mientras que en un escenario pesimista el incremento de los ingresos será solo de aproximadamente $820.000.000. Es importante tener en cuenta que para este caso en ningún escenario los ingresos serán inferiores a los del presupuesto aprobado.

Tabla 37. Incremento en unidades de los productos Incremento en productos en unidades

Producto Optimista Moderado Pesimista

Agroabono primer estado 3.000 2.250 1.500

Agroabono producción 8.750 7.500 6.250

Menores 1.400 1.050 700

Oxicalsil 500 400 300

Silicato de magnesio 4.500 3.750 3.000

Total general 18.150 14.950 11.750

Fuente: Los autores

En la tabla anterior se establecen los incrementos en unidades de los productos, donde se evidencia que un escenario optimista, los productos incrementarían en 18.150 unidades y en un escenario pesimista solo incrementarían 11.750 unidades. Es importante tener en cuenta que el producto que más incrementa en los tres escenarios es el abono de producción, mientras que el producto que menos aumenta en los tres escenarios es el Oxicalsil.

Tabla 38. Incremento en ingresos por producto

Incremento en ingresos por producto

Productos Optimista Moderado Pesimista

Ingresos Ingresos Ingresos

Agroabono primer estado $ 225.000.000 $ 168.750.000 $112.500.000 Agroabono producción $ 634.375.000 $ 543.750.000 $453.125.000

Menores $ 100.800.000 $ 75.600.000 $ 50.400.000

Oxicalsil $ 21.750.000 $ 17.400.000 $ 13.050.000

Silicato de magnesio $ 292.500.000 $ 243.750.000 $195.000.000 Total $1.274.425.000 $1.049.250.000 $824.075.000 Fuente: Los autores

En la tabla 38 (Incremento en ingresos por producto), se puede observar que el producto que más ingresos le aporta a la empresa es el agro abono de producción, generando ingresos por encima de los $450.000.000 en los tres escenarios, mientras que el producto que menos ingresos le aporta a la empresa es el oxicalsil pues las ventad de este producto no superan los $25.000.000 en ninguno de los tres escenarios estudiados.

Figura 2. Comportamiento de los productos del escenario optimista.

Fuente: Los autores

En la gráfica anterior se puede observar el comportamiento o el movimiento que tuvieron los ingresos de los productos que vende la empresa Arnulfo Castro Fertillano. Encontrando que los productos que mejor comportamiento tienen en un escenario optimista respecto al presupuesto aprobado son el agroabono de producción y el silicato de magnesio ya que juntos crecen alrededor de $920.000.000.

Por otro lado, y en el mismo escenario optimista los productos que menos ventas o ingresos tendrán son los menores y el oxicalsil, siendo así que juntos no alcanzan a llegar a los $125.000.000.

$ 0 $ 500.000.000 $ 1.000.000.000 $ 1.500.000.000 $ 2.000.000.000 $ 2.500.000.000 $ 3.000.000.000 Agroabono primer estado Agroabono produccion

Menores Oxicalsil Silicato de magnesio

PPTO PRODUCTOS JUN-DIC 2020 PPTO AJUSTADO JUN-DIC 2020

Figura 3. Comportamiento de los productos del escenario moderado

Fuente: Los autores

En la gráfica anterior se puede observar el comportamiento o el movimiento que tuvieron los ingresos de los productos que vende la empresa Arnulfo Castro Fertillano. Encontrando que los productos que mejor comportamiento tienen en un escenario optimista respecto al presupuesto aprobado son el agro abonó de producción y el silicato de magnesio ya que juntos crecen alrededor de $780.000.000.

Por otro lado, y en el mismo escenario optimista los productos que menos ventas o ingresos tendrán son los menores y el oxicalsil, siendo así que juntos no alcanzan a llegar a los $105.000.000.

$ 0 $ 200.000.000 $ 400.000.000 $ 600.000.000 $ 800.000.000 $ 1.000.000.000 $ 1.200.000.000 $ 1.400.000.000 $ 1.600.000.000 $ 1.800.000.000 $ 2.000.000.000 Agroabono primer estado Agroabono produccion

Menores Oxicalsil Silicato de magnesio

PPTO PRODUCTOS JUN-DIC 2020 PPTO AJUSTADO PRODUCTOS JUN- DIC 2020

Figura 4. Comportamiento de los productos del escenario pesimista

Fuente: Los autores

En la gráfica anterior se puede observar el comportamiento o el movimiento que tuvieron los ingresos de los productos que vende la empresa Arnulfo Castro Fertillano. Encontrando que los productos que mejor comportamiento tienen en un escenario optimista respecto al presupuesto aprobado son el agroabono de producción y el silicato de magnesio ya que juntos crecen alrededor de $650.000.000.

Por otro lado, y en el mismo escenario optimista los productos que menos ventas o ingresos tendrán son los menores y el oxicalsil, siendo así que juntos no alcanzan a llegar a los $65.000.000.

$ 0 $ 200.000.000 $ 400.000.000 $ 600.000.000 $ 800.000.000 $ 1.000.000.000 $ 1.200.000.000 $ 1.400.000.000 $ 1.600.000.000 Agroabono primer estado Agroabono produccion

Menores Oxicalsil Silicato de magnesio

PPTO PRODUCTOS JUN-DIC 2020 PPTO AJUSTADO PRUDCTOS JUN-DIC 2020