CAPÍTULO IV: CASO PRÁCTICO
4.11 PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA AC3 PE
91
GAD PARROQUIAL RURAL DE ACHUPALLAS AUDITORÍA INTEGRAL
Del 01 al 31 de diciembre de 2013 Rangos para calificación de cuestionarios
Al tratase de una Auditoría Integral todos los aspectos de la entidad se consideran importantes, por lo tanto para calificar los cuestionarios de Control Interno aplicados en la institución, el equipo de auditoría se ha basado en las siguientes escalas presentado en el Manual de Auditoría de Gestión de la contraloría General del Estado.
Tabla 4 1 Rangos para Calificar Cuestionarios
ESCALA CALIFICACIÓN 0-2 Inaceptable 3-4 Deficiente 5-6 Satisfactorio 7-8 Muy bueno 9-10 Excelente
FUENTE: Manual de Auditoría de Gestión, Contraloría General de Estado del Ecuador, p. 306
Realizado por: AEHQ Fecha: 02/03/2015 Revisado por: SPJT/LRCR Fecha: 13/04/2015
AC3.1 - PE 1/1
92
GAD PARROQUIAL RURAL DE ACHUPALLAS AUDITORÍA INTEGRAL
Del 01 al 31 de diciembre de 2013 Escala de nivel de confianza y riesgo
La metodología “Administración de Riesgo Corporativo ERM – COSO I”, fue aplicado para definir puntos críticos y objetivos específicos de auditoría integral en base a nivel de confianza y riesgos de control, para lo cual se establece una escala de medición que se detalla a continuación.
Tabla 4 2 Escala de Nivel de Confianza
Categoría Porcentaje Descripción
Bajo 15% - 50%
Riesgo cuya probabilidad es alta, es decir, se tiene entre 15% a 50% de seguridad que éste se presente.
Moderado 51% - 75%
Riesgo cuya probabilidad de ocurrencia es media, es decir, se tiene entre 51% a 75% de seguridad que éste se presente.
Alto 76% - 95%
Riesgo cuya probabilidad de ocurrencia es baja, es decir, se tiene entre 76% a 95% de seguridad que éste se presente.
Tabla 4 3 Escala Nivel de Riesgo de Control
Categoría Porcentaje Descripción
Alto 50% - 95%
Riesgo cuya materialización influye
gravemente en el desarrollo del proceso y en el cumplimiento de sus objetivos, impidiendo que éste se desarrolle.
Moderado 25% - 49%
Riesgo cuya materialización causaría un deterioro en el desarrollo del proceso y en el cumplimiento de sus objetivos, impidiendo que éste se desarrolle en forma normal.
Bajo 5% - 24%
Riesgo que puede tener un pequeño o nulo defecto en el desarrollo del proceso y que no afecta en el cumplimiento de sus objetivos estratégicos.
Realizado por: AEHQ Fecha: 02/03/2015 Revisado por: SPJT/LRCR Fecha: 13/04/2015
AC3.2 – PE 1/1
93 Marca
*
Deficiencias y/o debilidades en los controles establecidos.Interpretación
El componente Ambiente de control, en la Norma 200-01 Integridad y valores éticos indica 61% de nivel de confianza moderado, mientras que el 39% representa un nivel riesgo moderado, lo cual se produce debido a que la institución no ha establecido un código de ética.
BL1:
S I NO N/A P V %
1
¿La máxima autoridad y los directivos establecen principios y valores éticos como parte de la cultura institucional?
AC3.7 - PE 1/30 10 9,5 95%
Se basa en los principios y valores establecidos en PDOT
2
¿Los valores éticos rigen la conducta del personal de la institución, orientando su integridad y compromiso hacia la consecución de los objetivos institucionales?
AC3.7 - PE 1/30 10 9,5 95%
3 ¿Existe un código de ética aprobado por la
máxima autoridad? 10 1 10%
La entidad no tiene establecido un código de ética. * 4
¿Se difunden a los servidores de la entidad el código de ética establecido para contribuir al buen uso de los recursos públicos y combate a la corrupción? 10 1 10% La entidad no tiene establecido un código de ética. * 5
¿Los responsables del control interno han determinado y fomentado la integridad y los valores éticos en el desarrollo de los procesos y actividades institucionales?
10 8 80%
No se ha generado ningún tipo de problemas
6
¿Se establecen mecanismos que promuevan la incorporación de los valores éticos al personal? 10 7 70% No se han establecido procedimiento incorporación de valores. * 7
¿Los procesos de reclutamiento y selección de personal se realizan incorporando a los sistemas de evaluación los principios considerados en el código de ética de la institución? AC3.7 - PE 1/30 10 7 70% Se basa en los principios y valores establecidos en PDOT. * 70 43 61% 43 70 RC= = BAJO MODERADO ALTO OBS ERVACIONES GAD PARROQUIAL RURAL DE ACHUPALLAS
AUDITORÍA INTEGRAL
EVALUACIÓN INTEGRAL DE CONTROL INTERNO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 COMPONENTE: AM BIENTE DE CONTROL
S UBCOMPONENTE: 200-01 "Integridad y Valores Éticos"
Normas de Control Interno para las Entidades, Organismos del Sector Público y Personas Jurídicas de Derecho Privado.
Nº PREGUNTAS
RES PUES TAS CALIFICACIÓN Ref. P/T o fuente de verificación NC= = 100% - 59% 39% 61% NIVEL DE CONFIANZA ( NC ) 15%-50% ALTO RIES GO DE CONTROL ( RC ) 51%-75% MODERADO 76%-95% BAJO
Realizado por: AEHQ Fecha: 03/03/2015 Revisado por: SPJT/LRCR Fecha: 13/04/2015
AC3 3- PE 1/41
H.A
94 Interpretación
Con base a la evaluación efectuada al Componente Ambiente Control, en la Norma 200- 02 Administración estratégica, indica un nivel de confianza alto de 79%, mientras que el 21% representa riesgo de control bajo.
BL1:
S I NO N/A P V %
1 ¿Se ha definido la misión y visión de la
entidad? AC3.7 - PE 1/30 10 10 100%
2 ¿La entidad p osee un p lan op erativo anual? 10 8 80%El POA no se evidencia en archivos
3
¿En el POA, se han identificado las necesidades emergentes p ara satisfacer las demandas p resentes y futuras de los usuarios internos y externos y los recursos disp onibles?
10 8 80%El POA no se evidencia en archivos
4
¿Los p roductos de la formulación, cump limiento, seguimiento y evaluación de los p lanes institucionales fueron difundidos a todo el p ersonal de la entidad y comunidad en general?
10 7 70%
No se ha realizado evaluación de los p lanes
institucionales. * 5
¿El sistema de p lanificación incluy e la formulación, ejecución, control, seguimiento y evaluación del p lan p lurianual institucional y p lanes op erativos anuales, que consideran como base la función, misión y visión institucionales y guarden consistencia con los p lanes de gobierno y los lineamientos d
10 7 70%
No se ha realizado evaluación de los p lanes
institucionales. * 6
¿Dentro del análisis de la situación y del entorno p ara el diseño del POA se consideró los resultados logrados y los desvíos a las p rogramaciones p recedentes?
10 7 70%
No se efectuado ningún tip o de análisis. * 7
¿El p lan op erativo anual contiene: objetivos, indicadores, metas, p rogramas, p roy ectos y actividades que se imp ulsarán en el p eríodo anual?
10 8 80%El POA no se evidencia en archivos
8
¿Los p lanes op erativos con que cuenta la entidad están vinculados con el p resup uesto institucional a fin de concretar lo p lanificado en función de las cap acidades y la disp onibilidad real de los recursos?
AC3.7 - PE 2/30 10 9 90%
9
¿El POA se formuló de acuerdo a los p rocesos y p olíticas establecidos p or el Sistema Nacional de Planificación (SNP), las Normas del Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP) y las directrices del sistema de p resup uesto?
10 9 90%El POA no se evidencia en archivos
10
¿Se ha establecido un sistema de seguimiento y evaluación que ap oy e el cump limiento de los objetivos, metas, p rogramas, p roy ectos y actividades institucionales? 10 6 60% No se ha establecido p arámetros de evaluación. * 100 79 79% 79 100 RC= = BAJO MODERADO ALTO S UBCOMPONENTE: 200-02 "Administración Estratégica"
GAD PARROQUIAL RURAL DE ACHUPALLAS AUDITORÍA INTEGRAL
EVALUACIÓN INTEGRAL DE CONTROL INTERNO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 COMPONENTE: AM BIENTE DE CONTROL
Normas de Control Interno p ara las Entidades, Organismos del Sector Público y Personas Jurídicas de Derecho Privado.
Nº PREGUNTAS
RES PUES TAS CALIFICACIÓN
OBS ERVACIONES Ref. P/T o fuente de verificación 100% - 18% 21% NC= = 79% NIVEL DE CONFIANZA ( NC ) 15%-50% ALTO RIES GO DE CONTROL ( RC ) 51%-75% MODERADO 76%-95% BAJO
Realizado por: AEHQ Fecha: 03/03/2015 Revisado por: SPJT/LRCR Fecha: 13/04/2015
AC3.3 - PE 2/41
H.A
95 Marca
*
Deficiencias y/o debilidades en los controles establecidos.Interpretación
De la evaluación efectuada al control interno, la Norma 200-03 Políticas y prácticas del talento humano de la institución muestra un nivel de confianza moderado de 60%, mientras que el 40% representa un nivel de riesgo moderado.
BL1:
S I NO N/A P V %
1
¿La máxima autoridad establece por escrito medidas de control para alcanzar un grado razonable de transparencia, justicia y equidad apegado a la normativa vigente con relación a los procesos de planificación, clasificación, reclutamiento y selección del personal, capacitación, evaluación del desempeño y promoción?
10 8 80%
Son establecidas de forma verbal y se basan en las normativas vigentes
2
¿Se planifica y ejecuta un Plan anual de capacitación institucional acorde a las competencias de cada área y/o servidor?
AC3.7 - PE 3/30 10 8 80%
Las capacitaciones se han realizado según la Planificación de CONAGOPARE y M isterio de Finanzas 3 ¿Se efectúa los procesos de clasificación de
puestos acorde con la normativa vigente? 10 7 70% No se realiza la selección del personal. * 4
¿Se sociabiliza con el personal los procesos de clasificación de puestos acorde con la normativa vigente?
10 7 70%
No se ha realizado la socialización. *
5
¿Se efectúa el reclutamiento de personal que labora en la entidad acorde con el cumplimiento de los requisitos establecidos?
10 1 10%
Se ha realizado contratación directa. *
6
¿Se establecen mallas curriculares para la detección de las necesidades de capacitación del recurso humano y su respectiva programación?
AC3.7 - PE 3/30 10 8 80%
7
¿Se realiza la evaluación al rendimiento o desempeño de las responsabilidades de los servidores de la entidad por lo menos dos veces al año?
10 1 10%
No se ha realizado la evaluación desempeño. *
8
¿Se aplica los principios de justicia y equidad en todos los procesos de clasificación, reclutamiento y selección del personal, capacitación, evaluación del desempeño y promoción? AC3.7 - PE 1/30 10 8 80% 80 48 60% 48 80 RC= = BAJO MODERADO ALTO S UBCOMPONENTE: 200-03 "Políticas y Prácticas del Talento Humano"
GAD PARROQUIAL RURAL DE ACHUPALLAS AUDITORÍA INTEGRAL
EVALUACIÓN INTEGRAL DE CONTROL INTERNO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 COMPONENTE: AM BIENTE DE CONTROL
Normas de Control Interno para las Entidades, Organismos del Sector Público y Personas Jurídicas de Derecho Privado.
Nº PREGUNTAS
RES PUES TAS CALIFICACIÓN
OBS ERVACIONES Ref. P/T o fuente de verificación 100% - 39% 40% 60% = NC= NIVEL DE CONFIANZA ( NC ) 15%-50% ALTO RIES GO DE CONTROL ( RC ) 51%-75% MODERADO 76%-95% BAJO
Realizado por: AEHQ Fecha: 04/03/2015 Revisado por: SPJT/LRCR Fecha: 13/04/2015
AC3.3 - PE 3/41
H.A
96 Marca
*
Deficiencias y/o debilidades en los controles establecidos.Interpretación
De la evaluación al sistema de control interno institucional, relacionado con la Norma 200-04, Estructura organizativa de la institución, se determinó que existe un riesgo de control de 32%, equivalente a moderado, mientras que el 68% representa un nivel de confianza moderado, debido a que la entidad no cuenta con un estatuto orgánico de gestión organizacional por procesos, además no posee un manual de descripción, valoración y clasificación de puestos.
BL1:
S I NO N/A P V %
1
¿Para el logro de los objetivos institucionales, la realización de los procesos, las labores y la aplicación de los controles pertinentes, la entidad cuenta con un estatuto orgánico de gestión organizacional por procesos actualizado y aprobado por autoridad competente?
AP - PC 1/1 10 7 70% No se ha implementado estatuto orgánico de gestión organizacional por procesos * 2
¿En el orgánico estructural ésta descrita la interrelación de las unidades con los productos y servicios que éstas generan permitiendo mejorar la calidad, productividad y competitividad de los servicios públicos?
AP - PC 1/1 10 9 90%
3
¿Los directivos poseen la experiencia y los conocimientos requeridos en función de sus cargos?
AC3.7 - PE 5/30 10 9 90%
4 ¿Se difunde a nivel directivo cuáles son sus
responsabilidades de control? AC3.7 - PE 6/30 10 8 80%
Se basa en las atribuciones establecidas en COOTAD 5
¿Posee la institución un M anual de descripción, valoración y clasificación de puestos?
10 1 10%
La institución no cuenta con un manual de clasificación de puestos * 50 34 68% 34 = 50 RC= = BAJO MODERADO ALTO S UBCOMPONENTE: 200-04 "Estructura Organizativa"
GAD PARROQUIAL RURAL DE ACHUPALLAS AUDITORÍA INTEGRAL
EVALUACIÓN INTEGRAL DE CONTROL INTERNO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 COMPONENTE: AM BIENTE DE CONTROL
Normas de Control Interno para las Entidades, Organismos del Sector Público y Personas Jurídicas de Derecho Privado.
Nº PREGUNTAS
RES PUES TAS CALIFICACIÓN
OBS ERVACIONES Ref. P/T o fuente de verificación 100% - 34% 32% NC= 68% NIVEL DE CONFIANZA ( NC ) 15%-50% ALTO RIES GO DE CONTROL ( RC ) 51%-75% MODERADO 76%-95% BAJO
Realizado por: AEHQ Fecha: 04/03/2015 Revisado por: SPJT/LRCR Fecha: 13/04/2015
AC3.3 - PE 4/41
H.A
97 Marca
*
Deficiencias y/o debilidades en los controles establecidos.Interpretación
Del resultado de la evaluación a la Norma de Control Interno 200-06 Competencia profesional de la institución, se determinó que existe un nivel de confianza de28%, equivalente a bajo, mientras que el 73% representa un nivel de riesgo moderado, debido a que la entidad no posee procesos para evaluar las competencias de conocimientos y habilidades, además no cuenta con un programa de capacitación de los servidores y servidoras de la entidad.
BL1:
S I NO N/A P V %
1
¿La máxima autoridad de la entidad establece por escrito las funciones y responsabilidades de acuerdo a las competencias de los servidores? 10 8 80% Las responsabilidades son establecidas verbalmente y basado en normativas vigentes. 2
¿La entidad cuenta con procesos actualizados y aprobados para evaluar las competencias de conocimiento y habilidades de los servidores y servidoras de la institución?
10 1 10%
No se ha realizado las evaluaciones *
3
¿La entidad cuenta con procesos actualizados y aprobados para mejorar las competencias de conocimiento y habilidades de los servidores y servidoras de la institución que permitan alcanzar los objetivos y misión de la entidad?
10 1 10%
No se ha realizado los procesos para mejorar el conocimiento y habilidades necesarias. * 4
¿Se realizan programas de capacitación que estén dirigidos a mantener los niveles de competencia requeridos? 10 1 10% No existen programas de capacitación. * 40 11 28% 11 40 RC= = BAJO MODERADO ALTO S UBCOMPONENTE: 200-06 "Competencia Profesional"
GAD PARROQUIAL RURAL DE ACHUPALLAS AUDITORÍA INTEGRAL
EVALUACIÓN INTEGRAL DE CONTROL INTERNO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 COMPONENTE: AM BIENTE DE CONTROL
Normas de Control Interno para las Entidades, Organismos del Sector Público y Personas Jurídicas de Derecho Privado.
Nº PREGUNTAS
RES PUES TAS CALIFICACIÓN
OBS ERVACIONES Ref. P/T o fuente de verificación NC= = 28% 73% NIVEL DE CONFIANZA ( NC ) 15%-50% ALTO RIES GO DE CONTROL ( RC ) 51%-75%MODERADO 76%-95% BAJO 100% - 28%
Realizado por: AEHQ Fecha: 05/03/2015 Revisado por: SPJT/LRCR Fecha: 13/04/2015
AC3.3 - PE 5/41
H.A
98 Interpretación
Del resultado de la evaluación realizada a la Norma Control Interno 200-07 Coordinación de acciones organizacionales de la institución, se determinó que existe un riesgo de control de 20%, equivalente a bajo, que corresponde a un nivel de confianza alto de 80%.
BL1:
S I NO N/A P V %
1
¿La entidad establece medidas propicias para que las servidoras y servidores acepten su responsabilidad de acuerdo a su competencia a fin de tener un adecuado funcionamiento del control interno?
AC3.7 - PE 7/30 10 8 80% No se ha establecido medidas propias, se basa en la Norma de Control Interno establecida por la CGE 2
¿Las servidoras y servidores participan activamente en la aplicación y el mejoramiento del control interno ya implantado, de acuerdo con sus competencias y responsabilidades?
AC3.7 - PE 7/30 10 8 80%
Se aplica las Normas de Control Interno emitidas por la Contraloría General del Estado
3
¿Las servidoras y servidores participan en el diseño de controles efectivos para las áreas de la organización donde desempeñan sus labores, de acuerdo con sus competencias y responsabilidades? AC3.7 - PE 7/30 10 8 80% Cada servidor es responsable de ejecutar el control establecidos en NCI 4
¿La máxima autoridad establece y aplica mecanismos para mantener permanente comunicación y mejorar el control interno, entre los directivos y personal de la administración principal y los que se encuentren geográficamente apartadas?
AC3.7 - PE 6/30 10 8 80%
5
¿El control interno implantado contempla los mecanismos y disposiciones necesarias a fin de que los servidores y servidoras desarrollen sus acciones de manera coordinada y coherente, hacia el logro de los objetivos? AC3.7 - PE 7/30 10 8 80% 50 40 80% 40 50 RC= = BAJO MODERADO ALTO 100% - 20% 20% 80% NC= =
S UBCOMPONENTE: 200-07 "Coordinación de Acciones Organizacionales"
Normas de Control Interno para las Entidades, Organismos del Sector Público y Personas Jurídicas de Derecho Privado
Nº PREGUNTAS
RES PUES TAS CALIFICACIÓN
OBS ERVACIONES Ref. P/T o fuente de
verificación
GAD PARROQUIAL RURAL DE ACHUPALLAS AUDITORÍA INTEGRAL
EVALUACIÓN INTEGRAL DE CONTROL INTERNO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 COMPONENTE: AM BIENTE DE CONTROL
NIVEL DE CONFIANZA ( NC )
15%-50% ALTO
RIES GO DE CONTROL ( RC )
51%-75% MODERADO
76%-95% BAJO
Realizado por: AEHQ Fecha: 06/03/2015 Revisado por: SPJT/LRCR Fecha: 13/04/2015
AC3.3 - PE 6/41
H.A
99 Marca
*
Deficiencias y/o debilidades en los controles establecidos.Interpretación
Del resultado de la evaluación realizada el 10% del sistema de control interno en la Norma 300-01 Identificación de riesgo de la institución, muestra un nivel de confianza bajo, mientras que el 90% representa un nivel de riesgo alto.
BL1: BL2:
S I NO N/A P V %
1
¿La máxima autoridad identifica los riesgos que afectan el logro de los objetivos considerando los factores internos o externos? 10 1 10% La máxima autoridad no ha identificado riesgos. * 2
¿Los directivos de la entidad emp renden medidas p ertinentes p ara afrontar exitosamente los riesgos en la institución?
10 1 10%
La máxima autoridad no ha identificado riesgos. * 3 ¿La identificación de los riesgos está
integrado a la p lanificación de la entidad? 10 1 10%
La máxima autoridad no ha identificado riesgos. * 4
¿La entidad cuenta con un map a de riesgos p roducto del análisis de los factores internos y externos, con la esp ecificación de p untos clave de la institución, interacciones con terceros, identificación de objetivos generales y p articulares y sus amenazas?
10 1 10%
La máxima autoridad no ha identificado riesgos. * 5
¿Existe un p roceso p ermanente p ara evaluar el riesgo e identificar el cambio de condiciones gubernamentales, económicas, industriales, regulatorias y op erativas, p ara tomar las acciones que son necesarias?
10 1 10%
La máxima autoridad no ha identificado riesgos. * 6
¿Los p erfiles de riesgos y controles relacionados serán continuamente revisados p ara asegurar que el map a del riesgo siga siendo válido? 10 1 10% La máxima autoridad no ha identificado riesgos. * 7
¿Las resp uestas al riesgo son ap rop iadamente escogidas y p rop orcionadas? 10 1 10% La máxima autoridad no ha identificado riesgos. * 8
¿Los controles p ara mitigar los riesgos son efectivos en la medida que éstos cambien con el tiemp o? 10 1 10% La máxima autoridad no ha identificado riesgos. * 80 8 10% 8 80 RC= = BAJO MODERADO ALTO NIVEL DE CONFIANZA ( NC ) 15%-50% ALTO RIES GO DE CONTROL ( RC ) 51%-75% MODERADO 76%-95% BAJO 100% - 10% 90% NC= = 10%
Normas de Control Interno p ara las Entidades, Organismos del Sector Público y Personas Jurídicas de Derecho Privado. Acuerdo 447 del M inisterio de finanzas
Nº PREGUNTAS
RES PUES TAS CALIFICACIÓN
OBS ERVACIONES Ref. P/T o fuente de
verificación S UBCOMPONENTE: 300-01 "Identificación de riesgos"
GAD PARROQUIAL RURAL DE ACHUPALLAS AUDITORÍA INTEGRAL
EVALUACIÓN INTEGRAL DE CONTROL INTERNO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 COMPONENTE: EVALUACIÓN DE RIESGO
Realizado por: AEHQ Fecha: 06/03/2015 Revisado por: SPJT/LRCR Fecha: 13/04/2015
AC3.3 - PE 7/41
H.A
100 Marca
*
Deficiencias y/o debilidades en los controles establecidos.Interpretación
De la evaluación efectuada al sistema de control interno institucional, relacionado con la Norma 300-02 Plan de mitigación de riesgos en la institución, se determinó que existe un riesgo de control de 90%, equivalente a alto, mientras que el 10% representa un nivel de confianza bajo.
BL1:
S I NO N/A P V %
1
¿Existe un Plan de M itigación de Riesgos desarrollado y documentado con una estrategia clara, organizada e interactiva para identificar y valorar los riesgos que puedan impactar en la entidad impidiendo el logro de sus objetivos? 10 1 10% La máxima autoridad no elaboró plan de mitigación. * 2
¿En el plan de mitigación de riesgos se ha desarrollado una estrategia de gestión que incluye su proceso e implementación?
10 1 10%
La máxima autoridad no elaboró plan de mitigación. *
3
¿En el Plan de M itigación de Riesgos se definen los objetivos y metas, asignando responsabilidades para áreas específicas, identificando conocimientos técnicos, describiendo el proceso de evaluación de riesgos y las áreas a considerar, detallando indicadores de riesgos, delineando procedimientos par 10 1 10% La máxima autoridad no elaboró plan de mitigación. * 4
¿Los Directivos desarrollan planes, métodos de respuestas y monitoreo de cambios, así como un programa que prevea los recursos necesarios para definir acciones para mitigar los riesgos? 10 1 10% La máxima autoridad no elaboró plan de mitigación. * 5
¿Existe una adecuada planeación de la administración de los riesgos, que reduzca la eventualidad de la ocurrencia y del efecto negativo para alertar a la entidad respecto de su adaptación frente a los cambios?
10 1 10% La máxima autoridad no elaboró plan de mitigación. * 50 5 10% 5 50 RC= = BAJO MODERADO ALTO NIVEL DE CONFIANZA ( NC ) 15%-50% ALTO RIES GO DE CONTROL ( RC ) 51%-75% MODERADO 76%-95% BAJO 100% - 10% 90% NC= = 10%
Normas de Control Interno para las Entidades, Organismos del Sector Público y Personas Jurídicas de Derecho Privado.
Nº PREGUNTAS
RES PUES TAS CALIFICACIÓN
OBS ERVACIONES Ref. P/T o fuente de
verificación S UBCOMPONENTE: 300-02 "Plan de mitigación de riesgo"
GAD PARROQUIAL RURAL DE ACHUPALLAS AUDITORÍA INTEGRAL
EVALUACIÓN INTEGRAL DE CONTROL INTERNO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 COMPONENTE: EVALUACIÓN DE RIESGO
Realizado por: AEHQ Fecha: 09/03/2015 Revisado por: SPJT/LRCR Fecha: 13/04/2015
AC3.3 - PE 8/41
H.A
101 Marca
*
Deficiencias y/o debilidades en los controles establecidos.Interpretación
Del resultado de la evaluación realizada a la Norma de Control Interno 300-03 Valoración de los riesgos de la institución, se determinó un nivel de confianza bajo10%,