Planificación

Master Plant, es una compañía de carácter privada, que se dedica a la producción y comercialización de productos de medicina natural, de consumo humano, el cual se encuentra en el mercado constituido legalmente desde el año 2005. Se planificó ejecutar la evaluación del control interno, del 1 al 31 de julio del año 2016, previa autorización de parte de la gerencia, por lo que se acordó con el Sr. Cristhian Morales, que se estará visitando, para realizar una evaluación de las actividades y determinar por medio de este proceso las causas del problema que posee la empresa en cuanto al control de inventarios de materia prima, producto en proceso e insumos y producto terminado.

Memorándum de Planificación de la Auditoría de Control Interno en la empresa Master Plant Cía. Ltda., en el período de julio 2016.

a) Identificación.

NOMBRE: Master Plant Cía. Ltda.

DIRECCIÓN: Santo Domingo de los Tsáchilas-Calle Luis Jácome N. 109 y Av. Santa Rosa. TELÉFONO: 022754812

39 b) Motivos del examen.

En cumplimiento del Programa de Fin de Titulación para la obtención del Título de Ingeniería en Contabilidad Superior Auditoría y Finanzas CPA, se ejecutará el examen de auditoría de control interno al inventario en general de la empresa Master Plant Cía. Ltda., con la aprobación de su Gerente, el cual está interesado en el desarrollo de este trabajo para su control de inventario, tema que fue aprobado por la Universidad Regional Autónoma de los Andes Uniandes.

c) Objetivos del examen.

 Establecer las fases del proceso de auditoría de control interno en el área de inventarios, aplicando a los departamentos involucrados como son: Gerencia, Departamento comercial, Producción.

 Argumentar sobre el sistema de control interno y la gestión del inventario a los departamentos mencionados en el ítem anterior.

d) Alcance del examen.

Para el diagnóstico del Control Interno al inventario de la empresa Master Plant Cía. Ltda., este se lo ejecutará en el período comprendido entre el 1 al 31 de julio del año 2016, determinando su evaluación y su eficiencia en el desarrollo de las actividades.

e) Base legal.

La empresa Master Plant, está regida por los siguientes organismos de control y sus leyes:  Normas ecuatorianas de contabilidad. (NEC)

 Servicio de Rentas Internas-Ley Orgánica del Régimen Tributario.

40  Superintendencia de compañías.

 Ministerio de Relaciones Laborales-Código de Trabajo.

 Gobierno autónomo descentralizado Municipal del Cantón Santo Domingo. (GAD)

 Normas Internacionales de Información Financiera. (NIIFs)

 Principios de Contabilidad Generalmente aceptados. (PCGA)

f) Objetivo de la empresa.

Fabricación, importación y exportación de productos farmacéuticos para uso humano.

g) Sistemas de archivo.

Durante el examen de auditoría, se considerará la revisión de la documentación de la empresa tanto como: comprobantes de compra, venta, registros de control de entrada y salida de mercadería, verificando también si la información reposa en lugares seguros y bajo responsabilidad.

h) Estado de operaciones.

Se evaluará el porcentaje que represente los inventarios en los movimientos económicos de la empresa.

Tabla 3. Porcentaje de inventarios.

DESCRIPCIÓN VALOR

MONETARIO PORCENTAJE

Inventario de Materia Prima. $ 59,227.81 33,03%

41 Inventario de producto terminado y mercadería

en almacén. $ 3,861.00 2,15%

TOTAL

SOBRE LOS

ACTIVOS 39,20%

Fuente: Empresa Master Plant. Cía. Ltda. Elaborado por: Jomara Pazos Montero.

i) Unidades responsables.

Gerente propietario.

Departamento Comercial.

Departamento Financiero.

Departamento de Producción.

j) Puntos de interés de la auditoría.

De acuerdo a la evaluación que se ejecutará, se podrá analizar de manera preliminar, el procedimiento que se lleva a cabo en la realización de las actividades, las mismas que serán confirmadas con el sistema de control, que serán elaboradas en la fase siguiente de la ejecución de la auditoría:

 Verificar que en la empresa exista un buen ambiente de control.

 Conocer si en la empresa existen las funciones establecidas para que el personal pueda realizar sus actividades.

 Conocer si los empleados de la empresa conocen las políticas, funciones, procedimientos de su entorno laboral, emitidos por la empresa.

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 Comprobar si en la empresa el sistema de información y comunicación es el correcto.  Verificar si en la empresa existe la evaluación para comprobar la efectividad del Sistema

de Control Interno.

k) Grado de confiabilidad de la información.

De acuerdo al análisis que se ha realizado a la empresa Master Plant Cía Ltda., se ha constatado lo siguiente:

Que no dispone de un Manual de funciones, que les dirija el procedimiento para un adecuado control de su inventario tanto para la adquisición de la Materia Prima como para determinar su producción, lo que lo realizan de manera empírica de acuerdo a las necesidades que se les presenten.

El trabajador encargado de la bodega de materia prima entrega un listado de los saldos existentes a Gerencia, para su revisión, listado que una vez aprobado pasa a la persona encargada de realizar las compras al proveedor, pedido que se lo realiza vía telefónica o por correo electrónico, no sin antes realizar cotizaciones con diferentes proveedores y pactar el tiempo de entrega.

No siempre los pedidos llegan en su tiempo establecido entre empresa y proveedor. Al momento de recibir el producto un encargado del área de producción es quien revisa el producto en cuanto a peso, nombres, en caso de existir alguna inconsistencia, comunica a la persona encargada de la compra para su reclamo pertinente.

En el caso de venta, existen ocasiones en que al cliente se le despacha no todo lo solicitado por no contar con el suficiente producto en stock, pedido que toma la secretaria, siendo ella misma la que factura y entrega al encargado de bodega de producto terminado para su despacho.

La empresa al revisar su stock no cuenta con las herramientas de kárdex, sino que lo hacen con anotaciones informales, tanto en departamento de producción, y producto terminado.

43 l) Tiempo estimado de ejecución del trabajo.

El presente trabajo de auditoría, se estima realizarlo en 30 días aproximadamente, los cuales están distribuidos de la siguiente manera:

Tabla 4. Ejecución del trabajo.

Fases. Actividades. Tiempo. Mes julio 2016 Planificación. Conocimiento de la

empresa.

5 días.

Ejecución. Definición de los componentes de evaluación del control interno.

20 días.

Comunicación de resultados.

Elaboración de informes. 5 días.

Total 30 días.

Fuente: Master Plant Cía. Ltda. Elaborado por: Jomara Pazos Montero.

m) Productos a obtener.

 Cuestionario de control interno.  Informe de auditoría.

 Matriz de riesgos.

 Matriz de conclusiones y recomendaciones.