Política fiscal aplicada al sector empresarial

La política fiscal aplicada a los diversos sectores está a cargo de la Agencia Nacional Tributaria del Japón que fue creada como un órgano externo del Ministerio de Finanzas, se encarga de la evaluación y de la recaudación de los impuestos locales a

Operación Construcción Importación 46 96 24 30 111 17 Latinoamérica Ecuador

través de las 12 agencias regionales y 524 oficinas a nivel nacional. (National Tax Agency, 2012:5-10).

Al mismo tiempo, como parte de la estrategia de educar sobre los impuestos en el nivel primario y en el secundario, tiene a cargo al Colegio Nacional Tributario para capacitar a las autoridades tributarias, donde está el Museo del Impuesto y al Juzgado Nacional Tributario para examinar las peticiones de los contribuyentes. (National Tax Agency, 2012:11-14).

En el año 2012, los ingresos totales de la nación nipona alcanzaron los USD 891.6 billones de los cuales USD 417.9 billones, equivalente al 46.8%, correspondieron a impuestos y a sellos fiscales. Al quitar la proporción de los sellos fiscales y de los derechos de aduana la totalidad de ingresos fiscales nacionales fue USD 362.4 billones. La suma de los impuestos de consumo, corporativos y a la renta superan el 80% del total. (National Tax Agency, 2012:9).

GRÁFICO No. 52

DISTRIBUCIÓN DE IMPUESTOS EN EL JAPÓN

Fuente: National Tax Agency Elaborado por: Sabitre Paspuel

La Agencia Nacional Tributaria ha implementado el servicio de los formularios digitales, utilizando el avance de las TICs, con resultados favorables en la acogida de esta modalidad que en el año 2008 fueron 8 millones de personas y al finalizar el año 2011 los utilizaron 10 millones de contribuyentes. (National Tax Agency, 2012:17-20).

A la renta 26.2% A la gasolina 6.2% De consumo 24.6% De sucesión 3.4% De Autoliquidación 5.7% Corporativo 20.8% Bebidas alcohólicas 3.2% Sello fiscal 2.4% A los cigarrillos 2.2% Otros 2% De tonelaje de los vehículos de motor 1% Derechos aduaneros 2.1% Otros 7.5%

Las operaciones de las empresas japonesas en territorio extranjero dificultan al momento de la declaración de impuestos, por lo cual se ha instaurado un departamento especializado en este tipo de casos de fraude, en el año 2010 hubo 3.578 de estos casos. El Japón forma parte de Joint International Tax Shelter Information Centre, junto con Estados Unidos, Francia, Alemania, Reino Unido, Canadá, Australia y Corea del Sur, con el fin de intercambiar información de las compañías que operan en estos países y sus ingresos. (National Tax Agency, 2012:20-41).

La tasa promedio de impuestos al sector empresarial alcanzó el 40.69% en el año 2008, cifra que se mantuvo por cuatro años hasta el año 2012 en el que bajó al 38.01%. Las compañías deben pagar este porcentaje sobre los ingresos netos del año. En el año 2010, los ingresos fiscales corporativos alcanzaron USD 88.5 billones. (Trading Economics, 2014).

GRÁFICO No. 53

IMPUESTOS AL SECTOR EMPRESARIAL

Fuente: Trading Economics Elaborado por: Sabitre Paspuel

La política fiscal corporativa japonesa está fijada en 30%, pero aumenta hasta el 41% por los impuestos locales, estos impuestos al sector empresarial disminuyen la competitividad de los negocios. Existe una regulación que establece que las pequeñas y medianas empresas que cumplan con ciertas restricciones con respecto al capital pueden tener tratamiento especial con impuestos corporativos que bordeen el 18%. (The Heritage Foundation, 2011:236).

40.69% 40.69% 40.69% 40.69%

38.01%

25.00% 25.00% 25.00% _{24.00% 23.00%}

2008 2009 2010 2011 2012

En el Ecuador el órgano encargado de fijar los impuestos es el Servicio de Rentas Internas. La tasa de impuestos a las empresas que alcanzó el 25% en el año 2008, se mantuvo similar durante 3 años, en el año 2011 se redujo 1 punto y para el año 2012 continuó la misma tendencia de decrecimiento con el 23% sobre las utilidades netas de la compañía. (Trading Economics, 2014).

La máxima tasa fiscal para las empresas ecuatorianas alcanza el 25%, de igual manera las utilidades que son reinvertidas pagan el 15% de impuestos. El Ecuador ocupa el puesto 88 de los 178 paísesen el índice de Libertad Fiscal con 78.3 puntos, un punto sobre la media. (The Heritage Foundation, 2012:176). El gobierno japonés ha aprobado varios aumentos en el impuesto a las ventas con el fin de reducir el déficit, cuya proporción deberá llegar al 10% en el año 2015. (AMB, 2013:2-3).

El sistema empresarial ecuatoriano, como se ha determinado en el presente capítulo, es influenciado por los contextos político y cultural del país. En contraste con el Japón que mantiene ejes tradicionales en el sistema de empleo, el Ecuador presenta altos niveles de subempleo y de trabajo informal como consecuencia de la escaza libertad laboral fomentada por políticas gubernamentales y estatales. Las diferencias en el ámbito de la administración japonesa frente a la ecuatoriana se pueden sintetizar en que la gestión nipona da prioridad a aspectos como la gestión de recursos humanos y la vida privada de los empleados, donde los empleados tienen el mismo nivel de estudios, que se transmiten en las mismas aspiraciones y actitudes, los recién graduados tienen espacio en las empresas aun sin experiencia, el nivel de rotación es mínimo pero existen un sistema de capacitación profesional rotativa funcional y geográfica entre empresas de todo el Japón. La diferencia salarial es mínima y se invierte en la capacitación continua del empleado de forma generalista y transversal. El Ecuador es considerado como un país de alto riesgo a causa de la intervención del estado en los denominados sectores estratégicos del país y por la falta de un marco jurídico que garantice los derechos de propiedad, lo cual dificulta el ingreso de capitales foráneos. Los tramites empresariales pasan por un sistema burocrático que limita la apertura de las empresas y el desarrollo de técnicas de innovación, debido al número de procesos y al tiempo que toma para tramitar los derechos de propiedad. En este sentido cabe destacar la falta de innovación de la empresa ecuatoriana, cuya participación en procesos de patente llega apenas al 1%.