Políticas contables

Previo a la preparación del Balance de Apertura es importante y necesario presentar las políticas contables y el tratamiento de las cuentas que se servirán como base para identificarlas y se podrá realizar los ajustes necesarios.

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Procedimiento

Caja Chica

 El monto de caja chica es $100.00.

 Se realizan reembolsos periódicos para mantener el valor original y solventar los gastos menores de la compañía.

 Los gastos deben ser sustentados por comprobantes de venta válidos.  Todos los comprobantes deben estar a nombre de la persona responsable de

la Caja Chica.

Caja

 Acumulará todos los valores recibidos que reposen en custodia de cada vendedor previo a su depósito.

 Se depositaran estos valores en un tiempo máximo de 48 horas luego de ser receptado por la Administradora.

Bancos

 Se realizarán conciliaciones bancarias mensuales.

 Los ingresos que se reciben con cheque a favor de la empresa son depositados inmediatamente a la cuenta corriente a la que solo tiene acceso el Gerente.

 Los ingresos se registran en contabilidad en un comprobante de diario conforme se realizan los depósitos.

 Los pagos a proveedores se realizan con cheque.

 Los pagos los elabora el auxiliar de contabilidad, los revisa el contador, y los aprueba del gerente.

 Los pagos de remuneraciones se realizan por transferencias bancarias a los empleados previa aprobación del Gerente.

 Los roles de pagos se envían a cada empleado por correo electrónico, si los Empleados no realizan ningún reclamo dentro de los 5 días posteriores se considerará que están de acuerdo.

 Los pagos por reembolsos de gastos de gestión, viaje y caja chica se realizan previa la presentación de las cuentas en el formato establecido.

CUENTAS POR COBRAR Y PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

Procedimiento

 Una vez entregado a contabilidad la documentación del bien o servicio prestado, se procederá a la facturación.

 Es política de la compañía dar un plazo de 30 días a sus clientes.

 La cancelación de las cuentas por pagar se las realiza con cheque o transferencia a la cuenta corriente de la empresa.

 Se registra la cuenta por cobrar una vez elaborada la factura, a través de un comprobante de diario.

 La provisión de cuentas incobrables se realizará en función al análisis de cartera, para determinar el valor real de la cartera incobrable.

INVENTARIOS Procedimientos Adquisición

 Una vez detectada las necesidades de equipos para la venta por parte de la gerencia, esta procede a solicitar el producto al proveedor a través del formato de requisición de inventarios.

 Recibido el inventario en bodega se procede al registro al sistema considerando producto, cantidades, costo unitario y costo total para el control del mismo a través de kárdex.

Toma física

 La compañía realizará toma física mensualmente para lo cual Contabilidad debe mantener el kárdex actualizado de los equipos.

 Y el jefe de bodega también debe mantener un listado actualizado de equipos que se enviará mensualmente a contabilidad, informando las novedades que ha existido en ese período.

 El auxiliar o el auditor debe llevar el kárdex proporcionado por Contabilidad para la toma física.

 La toma física la realizará el auxiliar de contabilidad.

 Es responsabilidad del contador tomar las medidas pertinentes en cuanto a los hallazgos, una vez informado a la Gerencia y establecido las medidas más adecuadas.

 Una vez realizada la toma física del inventario se procederá a informar a contabilidad las novedades, a través de un acta firmada por el Jefe de Bodega y la persona encargada de la toma física.

 Adicionalmente de encontrar equipos que no cumplan con las condiciones adecuadas para la venta, se procederá a ubicarlos en el área de producto no conforme en el campo y enviará el Jefe de Bodega un reporte equipos para la baja, previa autorización del Gerente.

 Se realizará la prueba del Valor Neto de Realización por lo menos una vez al año, al final del ejercicio para determinar si el inventario se encuentra correctamente medido.

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO Procedimiento

Adquisición

 Una vez detectada las necesidades de activos fijos se procederá a realizar las 3 cotizaciones para respaldar que se adquiere el de mejores condiciones.  Una vez aprobado se procede a la adquisición y registro contable del mismo.  La vida útil del bien debe también establecerse de acuerdo a la naturaleza del y la vida útil y la técnica contable con base en la vida útil estimada para

cada tipo de activo. El valor residual de los activos depreciables, la vida útil estimada y los métodos de depreciación son revisados anualmente por la administración y ajustados cuando resulte pertinente.

ACTIVOS FIJOS VIDA ÚTIL ESTIMADA  Mobiliaria y Equipo de Oficina 10 años  Maquinaria y equipo 10 años

 Autos y Camiones 5 años  Equipos Cómputo 3 años  Computer Software 3 años  Herramientas 10 años

Es política de la compañía no considerar valor residual para ningún activo fijo e intangible porque se espera utilizar todos los activos hasta el término de su vida útil.

Toma física

 La compañía realizará tomas físicas al menos una vez al año.

 Y para ello Contabilidad debe mantener el kárdex actualizado de los activos fijo que posee la compañía.

 El custodio también debe mantener un listado actualizado de las que se enviará mensualmente a contabilidad, informando las novedades que ha existido en ese período.

 El auxiliar o el auditor debe llevar el kárdex proporcionado por Contabilidad para la toma física.

 La toma física la realizará el auxiliar de contabilidad.

 Es responsabilidad del contador tomar las medidas pertinentes en cuanto a los hallazgos, una vez informado a la Gerencia y establecido las medidas más adecuadas.

 Una vez realizada la toma física de las herramientas se procederá a informar a contabilidad las novedades, a través de un acta firmada por el Custodio y la persona encargada de la toma física.

 Adicionalmente de encontrar las que no cumplan con las condiciones adecuadas para su uso, se procederá a ubicarlos en el área de producto no

conforme en el campo y enviará el custodio un reporte equipos para la baja, previa autorización del Gerente.

CUENTAS POR PAGAR Procedimiento

 Los proveedores nacionales nos otorgan un crédito de 30 días.

 La cancelación se la realiza con cheque o transferencia, al vencimiento.

INGRESOS Procedimientos

Los ingresos se registran una vez dado el servicio y/o la venta de los equipos.

Egresos

Procedimientos

 El valor de las remuneraciones, en efectivo del personal y directores. Los beneficios sociales de los trabajadores.

 El valor de los servicios prestados a la empresa por terceros El importe de los tributos devengados a cargo de la empresa

 El costo de primas de seguros, las regalías, suscripciones y cotizaciones, donaciones y otros.

3.4.3.5. PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS Y NOTAS