Políticas Contables

a) Los estados financieros al término del periodo contable, el primero de enero de cada año serán presentados de conformidad al esquema que establecen las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF´S).

b) Se presentará a la gerencia los reportes e informes económicos de manera mensual, acerca de la situación financiera y los resultados alcanzados.

c) Se velará por la mejora de los indicadores financieros, para asegurar el éxito continuo de la finca.

d) Para efectos de adopción de la normativa se reconocerá propiedad, planta y equipo al precio de costo, en tanto al transcurso de los periodos contables se trabajará con su costo histórico menos la respectiva depreciación.

e) Las depreciaciones se efectuaran mediante el método lineal considerando sus valores residuales y vidas útiles técnicas estimadas. El valor residual y la vida útil se revisaran, y ajustaran si es necesario, en cada cierre anual de balance, a excepción del Inventario Biológico basados en las NIC 41 de Agricultura “El activo

que dé continuidad a la producción a través de la propagación sea considerada por injerto o semillas se considerará el efecto depreciable de acuerdo al criterio del aplicador”.

f) Conforme lo establecido por el Servicio de Rentas Internas se provisionará el 1% anual a las cuentas incobrables, y que se encuentren pendientes de recaudación al cierre del ejercicio económico, sin que la provisión acumulada pueda exceder del 10% de la cartera total.

g) Los inventarios se valorizan al precio de costo, basado en el método FIFO (PEPS), incluye los gastos de adquisición, costos de producción y demás costos incurridos en su traslado a la ubicación actual.

h) Se respaldarán todo tipo de transacciones que realice la finca mediante documentos fuente a fin de cumplir a cabalidad la legislación contable, tributaria y laboral vigente.

63

i) La gerencia será responsable de ejercer el control de asistencia del personal mediante la tarjeta de control diario.

j) Para efectos del pago de los sueldos al personal se efectuarán mediante cheques en la última semana de cada mes.

k) Para la elaboración de los roles de pago se considerarán las asistencias diarias de los trabajadores.

l) Los valores existentes en el fondo de caja general que sobrepasen los $300,00 serán depositados al finalizar cada mes en la cuenta corriente de mayor uso de la finca.

m) Los valores recibidos por las ventas en cheques, deberán ser depositados en la cuenta corriente de mayor uso de la finca en un plazo no mayor a 3 días laborables.

3.1.4.5. Formularios Propuestos

Entre los formularios necesarios para respaldar los procesos productivos de la finca “La Unión” se desarrollan los siguientes:

3.1.4.5.1. Comprobante de Ingreso

Constan los dineros recibidos por la empresa en efectivo o cheque, por conceptos de transacciones de ventas, pagos de clientes, etc., sirve de constancia del valor que ha sido recaudado y será depositado en la cuenta de la finca.

64

Formulario 1. Comprobante de Ingreso.

Elaborado por: Joselyn Méndez

3.1.4.5.2. Comprobante de Egreso.

Este documento se integra con la finalidad de registrar contablemente todas las salidas de dinero de la finca con la aceptación respectiva, por motivo de pago de un determinado valor por la compra de materiales e insumos, pagos de sueldos y salarios, etc.

N° 0000001

RUC: 1724772296001

DIRECCIÓN: Vía Quevedo Km. 19 Parroquia el Esfuerzo, Vía Santa Marianita Febres.

FECHA:

RECIBIDO DE: USD $

LA CANTIDAD DE:

EFECTIVO

CHEQUE N° CHEQUE: BANCO:

CÓDIGO

ELABORADO POR EFECTIVO ENTREGADO POR CI:

COMPROBANTE DE INGRESO

65

Formulario 2. Comprobante de Egreso.

Elaborado por: Joselyn Méndez.

3.1.4.5.3. Libro Bancos

Sirve para controlar el dinero depositado en la cuenta corriente que posee la finca según las transacciones que realiza, como: depósitos, retiros, cheques girados y pagados por el banco, así como también la administración de notas de débito y notas de crédito.

Formulario 3. Libro Bancos.

Elaborado por: Joselyn Méndez.

DIRECCIÓN: Vía Quevedo Km . 19 Parroquia el Es fuerzo, Vía Santa Marianita Febres .

FECHA: SEÑOR (ES): RUC / CI:

CÓDIGO PARCIAL HABER

EFECTIVO: CHEQUE: VALOR:

FORMA DE PAGO OBSERVACIÓN: COMPROBANTE DE EGRESO N° 0000001 DETALLE REGISTRO N°

CUENTA: BANCO: MES:

DEBE HABER

CONTADOR GERENTE

TIPO CONCEPTO

MOVIMIENTOS DEL MES: SALDO ANTERIOR/ NUEVO: TOTAL:

LIBRO BANCOS

COMPROBANTE Nro. CHEQUE IMPORTES FECHA

66

3.1.4.5.4. Conciliación Bancaria

Consiste en la concordancia del libro auxiliar de bancos con el saldo del estado de cuentas bancario, mediante la identificación de los valores, permite mantener un control de los valores monetarios disponibles y utilizados en los bancos.

Formulario 4. Conciliación Bancaria.

Elaborado por: Joselyn Méndez.

3.1.4.5.5. Comprobante de Ventas

Los comprobantes de ventas respaldan las transacciones de la finca por motivo de las ventas de su producción. Se deben guardar en orden cronológico durante siete años. Estos documentos reúnen requisitos que establece el Servicio de Rentas Internas.

BANCO:

Saldo del Libro Bancos al 31/03/2015. xxx

(+) Notas de Crédito xxx

(-) Notas de Débito xxx

(=) Saldo a Conciliar xxx

Saldo en el Estado de Cuenta Bancaria al 31/03/2015. xxx

(+) Depósitos en tránsito xxx

(-) Cheques girados y no cobrados xxx

(=) Saldo a Conciliar xxx

CONCILIACIÓN BANCARIA

DEL ______ DE ________ AL _______ DE _________ DE _________

CONTADOR GERENTE

67

Formulario 5. Comprobante de Venta.

Elaborado por: Joselyn Méndez.

3.1.4.5.6. Orden de Compra

Es un documento que permite establecer las necesidades que se requieren en la finca para el proceso de producción.

Cliente:

Dirección: Guía Rem.:

AÑO M ES DÍA

R.U.C.:

CANT. P. UNIT. P. TOTAL

Dirección: Km. 19 Vía a Esfuerzo s/n y Vía Santa Marianita Febres. /Telf: 0990 559 853

Santo Domingo - Ecuador

R.U.C. 1724772296001 SERIE 001-001 00 00001 Aut. SRI N°. 1114367897 Fecha de Aut.: 18/02/2014

FACTURA

DESCRIPCIÓN SUBTOTAL 0% TOTAL USD $ SUBTOTAL 12% SUBTOTAL $ I.V.A. 12% F. AUT ORIZADA F. CLIENT E

68

Formulario 6. Orden de Compra.

Elaborado por: Joselyn Méndez.

3.1.4.5.7. Solicitud de Materiales y/o Suministros de Bodega

Es una solicitud que justifica la salida de materiales o suministros de la bodega al área de producción. El bodeguero debe proteger y cuidar los materiales que están bajo su responsabilidad, y respaldar las acciones a través del documento fuente.

Formulario 7. Solicitud de Materiales y/o Suministros de Bodega.

Elaborado por: Joselyn Méndez. Proveedor:

Dirección: Telf.:

Forma de Pago:

ELABORADO POR AUTORIZADO POR Solicitado por:

Código Cantidad Unidades Descripción V/Unit. V/Total

ORDEN DE COMPRA N° 0000001 Fecha de Pedido: Fecha de Entrega: Producción: Términos de entrega:

Nº CÓDIGO ARTÍCULO CANTIDAD PRECIO UNITARIO

PRECIO TOTAL

NOMBRES FECHA

Recibido por:

COSTO TOTAL SOLICITADO

Sírvase por este medio suministrar los siguientes artículos.

DATOS DE ENTREGA FIRMA

Solicitado por: Autorizado por:

Nº001

RUC: 1724772296001

DIRECCIÓN: Vía Quevedo Km. 19 Parroquia el Es fuerzo, Vía Santa Marianita Febres .

SOLICITUD DE MATERIALES Y/O SUMINISTROS DE BODEGA. Fecha del Pedido:

69

3.1.4.5.8. Tarjeta de Control de Asistencia.

Sirve para el control de la asistencia del ingreso y salida dentro de la empresa, además para contabilizar las horas trabajadas y realizar el cálculo de sueldos y beneficios.

Formulario 8. Tarjeta de Control de Asistencia.

Elaborado por: Joselyn Méndez.

3.1.4.5.9. Tarjeta de Control de Tiempo

La tarjeta de tiempo es una herramienta para controlar, registra el tiempo de entrada y salida de cada trabajador, detalle del trabajo realizado, valor por hora y valor total.

Mes:

FIRMA DEL RESPONSABLE OBSERVACIONES

TARJETA DE CONTROL DE ASISTENCIA

TRABAJADOR FECHA HORA DE

ENTRADA HORA DE SALIDA HORA DE ENTRADA HORA DE SALIDA TOTAL HORAS FIRMA

70

Formulario 9. Tarjeta de Control de Tiempo.

Elaborado por: Joselyn Méndez.

3.1.4.5.10. Nómina General y Cuadro de Provisiones

Sirve para el cálculo y registro de los ingresos y descuentos percibidos por el trabajador por concepto de pago de sueldos y salarios mensuales.

Formulario 10. Nómina General y Cuadro de Provisiones.

Elaborado por: Joselyn Méndez.

MES: OBRERO: AFECTACIÓN: JU VI LU MA MI JU VI LU MA MI JU VI LU MA MI JU VI LU MA MI JU VI 1 2 5 6 7 8 9 12 13 14 15 16 19 20 21 22 23 26 27 28 29 30 DESHIERBAS Y ABONOS CORONAS Y FERTILIZACIÓN ARREGLO DE PLANTAS FUMIGACIÓN RECOLECCIÓN SELECCIÓN LIMPIEZA EMPAQUE

TARJETA DE CONTROL DE TIEMPO

COSECHA Y EMPAQUE SUMAN CONTROL QUÍMICO DE MALEZAS CONTROL FITOSANITARIO HORAS LABORADAS EN PP. COSTO A DISTRIB. TOTALES

RESÚMEN DE DISTRIBUCIÓN A PROCESOS

SEM 3 SEM 4 SEM 5

TOTAL HORAS 8 FERTILIZACIÓN Nº 01 PRODUCCIÓN: SBU $: HORAS LABORALES

PROCESOS MOD V. HORA ACTIVIDAD SEM 1 SEM 2 TOTALES GERENTE CONTADOR TOTAL PROVISIONES XIII SUELDO XIV SUELDO VA CA CIONES APORTE PATRONAL 12,15% FONDO DE RESERVA TOTALES N° NOMBRES Y APELLIDOS CARGO TOTAL INGRESOS PROVISONES DEDUCCIONES TOTAL DEDUCCIONES TOTAL A RECIBIR # CHEQUE BCO PICHINCHA PERSONAL 9,45% PRÉSTAMO IESS ANTICIPOS N° NOMBRES Y APELLIDOS CARGO DIAS LAB. SUELDO TOTAL INGRESOS NÓMINA GENERAL AÑO: RUC: 1724772296001

71

In document Sistema contable de costos por procesos de producción de frutas tropicales y gestión financiera de la finca la unión, ubicada en la parroquia El Esfuerzo, provincia de Santo Domingo de los Tsáchilas, enero – marzo 2015. (página 78-87)