3 MARCO PROPOSITIVO
3.2.4 Propuesta del Modelo de Crédito – Cobranzas
3.2.4.2 Políticas y Procedimientos de crédito
A B O R E C ABONO ORGÁNICO ECOLÓGICO.
Página: 1 De: 6
MANUAL DE FUNCIONES
POLITICAS DE CRÉDITO. MISION.
El departamento de crédito es responsable de mantener una alta calidad en sus cuentas por cobrar, será política de la empresa proporcionar crédito a todos los solicitantes siempre y cuando cumplan con los requisitos. El departamento de crédito descartará a los clientes que resultaran en morosidad. Se proporcionaran mecanismos flexibles para proteger las cuentas por cobrar sin poner en peligro las relaciones con ventas.
OBJETIVO.
Estas políticas tienen por objeto establecer los pasos a seguir para analizar, otorgar, negociar y ampliar créditos a los clientes, así como disminuirlo o revocarlo en caso de ser necesario.
ALCANCE.
Estas políticas tienen alcance a todas las ventas a crédito realizadas por la empresa ABOREC.
Elaborado:
67 A B O R E C ABONO ORGÁNICO ECOLÓGICO.
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MANUAL DE FUNCIONES
POLITICAS DE CRÉDITO.
Los Investigadores o analistas de crédito usan con frecuencia las cinco “C” del crédito para centrar su análisis en los aspectos principales de la solvencia de crédito de un solicitante.
CARÁCTER. El registro del cumplimiento de las obligaciones pasadas del
solicitante (financiero, contractual y moral). El historial de pagos anteriores, así como cualquier juicio legal resuelto o pendiente contra el solicitante, se utilizan para evaluar su reputación
CAPACIDAD. La posibilidad del solicitante para Reembolsar el crédito
requerido. El análisis de los Estados Financieros, destacando sobre todo la liquidez y las razones, de endeudamiento, se lleva acabo para evaluar la capacidad del solicitante, cuando el monto sea superior a $5000,00 y este tenga una antigüedad de cliente más de un año.
Elaborado:
68 A B O R E C ABONO ORGÁNICO ECOLÓGICO.
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MANUAL DE FUNCIONES
POLITICAS DE CRÉDITO.
CAPITAL. La solidez financiera del solicitante, que se refleja por su posición de
propietario. A menudo, se realizan análisis de la deuda del solicitante, en relación con el
capital contable y sus razones de rentabilidad, para evaluar su capital.
GARANTIA COLATERAL. La cantidad de activos que el solicitante tiene
disponible para asegurar el crédito. Cuanto mayor sea la cantidad de activos disponibles, mayor será la oportunidad de que una empresa recupere sus fondos si el solicitante no cumple con los pagos.
CONDICIONES. El ambiente de negocios y económico actual, así como cualquier
circunstancia peculiar que afecte a alguna de las partes de la transacción de crédito. Por ejemplo si la empresa tiene un inventario excedente de los artículos que el solicitante desea comprar a crédito, estará dispuesta a vender en condiciones más favorables o a solicitantes menos solventes.
Elaborado:
69 A B O R E C ABONO ORGÁNICO ECOLÓGICO.
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MANUAL DE FUNCIONES
POLITICAS DE CRÉDITO.
CAPACIDAD DE UN CLIENTE PARA ACCEDER A UN CREDITO.
La empresa para otorgar un crédito a sus clientes estudiara primero su historia crediticia para cerciorarse así de que el cliente no se encuentre reportado a ninguna entidad crediticia, luego de verificar este dato se solicitara a nuestros clientes:
Situación financiera.
Mínimo dos fiadores.
Dos referencias comerciales.
Dos referencias personales.
Buen manejo de los recursos personales.
Si el solicitante es persona jurídica:
Los atributos antes escritos.
Competencia técnica.
Antigüedad de la empresa.
Elaborado:
70 A B O R E C ABONO ORGÁNICO ECOLÓGICO.
Página: 5 De: 6
MANUAL DE FUNCIONES
POLITICAS DE CRÉDITO.
Además de lo mencionado anteriormente se tomaran en cuenta los siguientes aspectos:
Capital del cliente.
La empresa estudiara cual es el poder financiero que el deudor tiene según los activos que posee.
Límite de crédito.
El tiempo máximo que le otorga la empresa a un cliente es de dos meses hábiles a partir de concedido el crédito. Esto solo es válido para las personas con grandes empresas, créditos antiguos y cumplimiento.
Descuentos otorgados.
Los descuentos son para los clientes que hagan compras al por mayor y serán concedidos de la siguiente manera:
Para los clientes con compras entre 2.000.00 y 5.000.00 tendrán el 5% de descuento sobre el valor neto.
Para clientes con compras desde 5.001.00 hasta 8.000.00 tendrán el 10% de descuento sobre el valor neto.
Para los clientes con compras entre 8.001.00 y 10.000.00 hasta el 15% de descuento sobre el valor neto.
Para los clientes con compras superiores a 10.001.00 se les hará un descuento del 20% sobre el valor neto.
Elaborado:
71 A B O R E C ABONO ORGÁNICO ECOLÓGICO.
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MANUAL DE FUNCIONES
POLITICAS DE CRÉDITO.
Las pautas establecidas anteriormente serán para aquellos clientes soliciten un crédito cuyo valor supere los $5000.00, para aquellos clientes que soliciten crédito y cuyo monto sea inferior a $5000.00 se aplicaran las siguientes políticas de crédito.
Fijar un plazo máximo de 60 días.
Establecer y hacer cumplir fechas de abonos o pagos de cuotas.
Emitir un pagare a la orden a nombre del cliente.
CUALIDADES DE LAS POLITICAS DE CREDITO.
Claras. Uniformes. Flexibles. Adaptables. Rutinas eficientes. Elaborado:
72 DOCUMENTOS DE CONTROL.
Gráfico Nª 9 Solicitud de Crédito (antes de otorgar crédito)
Elaborado por: Javier Jaramillo Bernal. No Identidad F.Nacimiento
Apellido Paterno Apellido Materno Primer Nombre Segundo Nombre Ciudad Nacimiento Nacionalidad
Ciudad Barrio/Cooperativa
Antigüedad Residencia ¿Tiene Vehiculo? Tipo de Vehiculo No placa
Fecha de Ingreso Ingresos
Ciudad Barrio/Ooperativa Telefono
Nombre Ciudad Telefono Parentezco
Nombre Ciudad Telefono Parentezco
Nombre Ciudad Telefono Parentezco
Firma del Titular
DATOS PERSONALES DEL CLIENTE
Direccion Domicilio
Sexo: masculino femenino Estado Civil: soltero casado divorciado Tlf.Domicilio
Celular
REFERENCIAS DE AMIGOS Y/O FAMILIARES QUE NO VIVAN CON EL CLIENTE
Sector
Tipo de Propiedad
ACTIVIDAD LABORAL O NEGOCIO ACTUAL EN RELACION DE DEPENDENCIA
Nombre de la empresa o negocio donde labora
Cargo Direccion
73 Gráfico Nª 10Solicitud de Crédito.
Elaborado por: Javier Jaramillo. No. Solicitud
Agencia Cod Vendedor
No Identidad F.Nacimiento Apellido Paterno Apellido Materno Primer Nombre Segundo Nombre Ciudad Nacimiento Nacionalidad
Ciudad Sector
Antigüedad Residencia
Fecha de Ingreso Ingresos
Ciudad Sector
Nombre Ciudad Telefono Parentezco
Nombre Ciudad Telefono Parentezco
Referencias bancarias Referencias Tarjetas Institucion Institucion Tipo de Cuenta Tipo de Tarjeta Numero de Cuenta Numero de Tarjeta
No Identidad F.Nacimiento Apellido Paterno Apellido Materno Primer Nombre Segundo Nombre Ciudad Nacimiento Nacionalidad
Ciudad Sector
Fecha de Ingreso Ingresos
Ciudad Sector
Nombre Ciudad Telefono Parentezco
Nombre Ciudad Telefono Parentezco
Referencias bancarias Referencias Tarjetas Institucion Institucion Tipo de Cuenta Tipo de Tarjeta Numero de Cuenta Numero de Tarjeta
Luga r y Fecha Fi rma del Ti tul a r
REFERENCIAS BANCARIAS-COMERCIALES-PROVEEDORES
Referencias Proveedores o Comerciales Casa Comercial
Articulo Telefono
Fi rma del Ga ra nte
Cargo Direccion
Telefono
REFERENCIAS FAMILIARES Q NO VIVAN CON EL GARANTE Tipo de Propiedad
ACTIVIDAD LABORAL O NEGOCIO ACTUAL EN RELACION DE DEPENDENCIA DEL GARANTE Nombre de la empresa o negocio donde labora
DATOS PERSONALES DEL GARANTE Sexo: Estado Civil: Tlf.Domicilio Celular Direccion Domicilio Telefono REFERENCIAS BANCARIAS-COMERCIALES-PROVEEDORES
Referencias Proveedores o Comerciales Casa Comercial
Articulo Telefono Direccion
REFERENCIAS DE AMIGOS Y/O FAMILIARES QUE NO VIVAN CON EL CLIENTE Tipo de Cliente Fecha Firma Vendedor Direccion Domicilio ¿Tiene Vehiculo? Tipo de Propiedad
ACTIVIDAD LABORAL O NEGOCIO ACTUAL EN RELACION DE DEPENDENCIA Nombre de la empresa o negocio donde labora
Cargo DATOS PERSONALES DEL CLIENTE
Sexo: Estado Civil: Tlf.Domicilio Celular
74
PAGARE A LA ORDEN
POR USD. $ Vence el
Debo y pagaré incondicionalmente a la orden de ______________________________, a ____días vista, en la ciudad de _______________o en el lugar en que se me reconvenga, la cantidad de ______________dólares de los Estados Unidos de América,
En caso de falta de pago del valor convenido dentro del plazo estipulado, se entenderá como vencido el plazo concedido lo cual dará derecho a la parte acreedora a cobrar al deudor el valor pendiente, más el interés de mora permitido acorde con las regulaciones establecidas por el Directorio del Banco Central del Ecuador mas todos los gastos judiciales, extrajudiciales, y honorarios profesionales que ocasione su cobro, siendo prueba suficiente de ellos la simple aseveración del acreedor.
Al fiel cumplimiento de lo estipulado me obligo con todos mis bienes presentes y futuros.
Renuncio domicilio y me someto a los jueces de lo civil que tengan jurisdicción en la ciudad de ________ y al trámite ejecutivo conforme a la ley.
Renuncio a toda ley o excepción que pudiere favorecerme en juicio o fuera de él. Renuncio también al derecho de interponer los recursos de apelación y el de hecho, de las providencias que se expidieren en el juicio o juicios a que se dieren lugar.
Expresamente acepto que el acreedor transfiera en cualquier momento los derechos que emanan del presente documento, sin que sea necesario que se me haga notificación alguna.
Excuso de presentación para el pago, así como de los avisos por falta de este hecho. Sin protesto. Santo Domingo a _____________
(Firma) __________________________________ Nombre y Apellidos: CLIENTE TITULAR (C.I.:)
Dirección:
(Firma) __________________________________ Nombre y Apellidos: ESPOSA DEL TITULAR (C.I.:)
Dirección:
VISTO BUENO: En esta fecha doy mi visto bueno al Pagaré que antecede. Santo Domingo a _____________
75 (Firma) __________________________________ Nombre y Apellidos: CLIENTE TITULAR (C.I.:)
Dirección:
(Firma) __________________________________ Nombre y Apellidos: ESPOSA DEL TITULAR (C.I.:)
Dirección:
En los mismos términos y condiciones, me constituyo en fiador solidario de Nombre del Cliente Titular Por todas las obligaciones que ha contraído en este Pagaré a la Orden, cuyo pago garantizo. Renuncio expresamente a los beneficios de orden y exclusión. Excuso la presentación para el pago. Sin protesto.
Santo Domingo a,___________________
(Firma) _________________________________ (Nombres y Apellidos) GARANTE
(C.I.:)
Dirección:
(Firma) __________________________________ (Nombres y Apellidos) GARANTE CONYUGUE
(C.I.:)
76
Gráfico Nª 11 Tabla de Cálculo de capacidad de pago.
Elaborado por: Javier Jaramillo
Dinero en efectivo 100.00 Cuentas x Pagar - Sueldos 800.00 Alimentacion 180.00
Bancos 250.00 Deudas SFN Microcredito - Sueldo conyuge - Arriendo/Alquiler -
Mobiliario 4,000.00 Deudas SFN Consumo 215.04 Comisiones - Servicios Basicos 35.00
Vehiculos 3,500.00 Deudas SFN Comercial - Remesas/Intereses - Transporte 30.00
Bienes Inmuebles 25,000.00 Deudas SFN Vivienda - Arriendos - Educacion -
Otros (Especifique) - Deudas Sector Comercial 21.00 Pension Jubilacion - Salud 30.00
Otros (Especifique) - Ingr. Neto Codeudor - Vestuario 40.00
Otros (Especifique) - Cuota prestamos 53.00
Otros (Especifique) - TOTAL ACTIVOS 32,850.00 TOTAL PASIVOS 236.04 TOTAL INGRESOS 800.00 TOTAL EGRESOS 368.00
PATRIMONIO 32,613.96 DISPONIBLE 432.00
LIQUIDEZ 216.00
Telf: 023742346 / Santo Domingo - Ecuador
ACTIVOS PASIVOS INGRESOS EGRESOS
A B O R E C ABONO ORGANICO ECOLOGICO
RUC:1710145028001
JARAMILLO DELGADO HILDA CARLOTA
77
FLUJOGRAMA DE ORTORGAMIENTO DEL CREDITO.
Nº ACTIVIDAD RESPONSABLE PROCESO DOCUMENTO GRAFICO
1 LLENA FORMULARIO DE DATOS CLIENTE X X
2 LLENA SOLICITUD DE CREDITO CLIENTE X X
3 REVISAN SOLICITUD ASISTENTE GENERAL X X
4 ADJUNTAN COPIAS DE
DOCUMENTOS NECESARIOS ASISTENTE GENERAL X X
5 RECIBE SOLICITUD Y DOCUMENTOS DEPARTAMENTO DE CREDITO
Y COBRANZAS X X
6 ANALIZA SOLICITUD INVESTIGADOR X X
7 SE MIDE LA CAPACIDAD DE PAGO
DEL CLIENTE INVESTIGADOR X X
8 SATISFECHO CON EL RESULTADO JEFE DE CREDITO X
9 SOLICITA AL CLIENTE MAYOR
INFORMACIÓN INVESTIGADOR X
78 FLUJOGRAMA DE CREACION DE DEUDA.
REGISTRO CONTABLE.
Nº ACTIVIDAD RESPONSABLE PROCESO DOCUMENTO GRAFICO
1 SE EMITE FACTURA COBRADOR X X
2 SE ADJUNTA FACTURA CON
RETENCION (si el caso lo amerita) COBRADOR X X
3 SE LLENA EL PAGARE COBRADOR X X
4 SE ADJUNTA LOS DOCUMENTOS
(factura, retencion y pagare) DEPARTAMENTO FINANCIERO X X
5 SE ENTREGA LAS COPIAS DE LOS
DOCUMENTOS AL CLIENTE DEPARTAMENTO FINANCIERO X X
6 SE ENTREGA LOS DOCUMENTOS
ORIGINALES AL AUXILIAR CONTABLE DEPARTAMENTO FINANCIERO X X
FECHA ASIENTO PARCIALNº DEBE HABER
01-Abr 1 1,485.00 15.00 1,500.00 DETALLE
CUENTAS POR COBRAR
VENTA DE MERCADERIA V/R. VENTA DE ABONO A CREDITO AL SR. JUAN PEREZ RETENCION FUENTE 1% BIENES COD.312
79 POLITICAS DE COBRO.
A B O R E C ABONO ORGÁNICO ECOLÓGICO.
Página: 1 De: 3
MANUAL DE FUNCIONES
POLITICAS DE COBRO. GESTION DE COBRANZA.
La Gestión de Cobranzas consiste en el desarrollo de actividades y estrategias para alcanzar el cobro de deudas que tiene una empresa.
Una gestión de cobranzas, para que sea efectiva, debe tomar en cuenta el contacto, la comunicación y el entorno del negocio. Estos aspectos producen información que debe ser bien administrada y rápidamente canalizada para producir efectividad en cada gestión que se emprende.
Para gestionar el cobro de deudas en mora es aconsejable que primero se encuentre bien organizado. Para hacerlo, usted debe conocer.
Su Empresa. Sus Productos. Su Industria.
El flujo operativo del Negocio.
La Tecnología que utilizan para Administrar la Información.
Elaborado:
80 A B O R E C ABONO ORGÁNICO ECOLÓGICO.
Página: 2 De: 3
MANUAL DE FUNCIONES
POLITICAS DE COBRO. CONTROL DE COBROS.
Se debe hacer un análisis estricto y a fondo de los clientes y sus antecedentes crediticios lo cual será de gran utilidad para la aprobación de la venta y su valor, ya que se debe seleccionar cuidadosamente la cartera de clientes.
Luego para crear el departamento de cartera se debe seleccionar el personal idóneo para realizar esta labor.
También debemos establecer un plan de cobranza que nos permita efectuar el recaudo de las diferentes cuentas para nuestro caso utilizaremos tres tipos de cobranzas en caso de que los clientes incumplan con el pago oportuno.
Plan de cobranza administrativo.
En este caso seleccionamos la persona o cliente que está atrasado en determinado pago o cuota y se le hace un llamado a través de comunicaciones telefónicas.
Plan de cobranza prejudicial.
Establecemos una nueva comunicación escrita, anunciándole que debe pagar lo más pronto posible, esta labor generalmente estará a cargo de un abogado.
Elaborado:
81
A B O R E C
ABONO ORGÁNICO ECOLÓGICO.
Página: 3 De: 3
MANUAL DE FUNCIONES
POLITICAS DE COBRO.
CONTROL DE COBROS.
Plan para la cobranza judicial.
Ante la omisión de los dos llamados anteriores se procede entonces con la cobranza judicial donde se procede a la presentación de la demanda respectiva.
Debemos periódicamente revisar los saldos de las cuentas por cobrar, es decir establecemos un día determinado para hacer dicho cobro seguidamente realizando también el asiento de las personas que no pagaron y realizamos una lista aparte donde especifique el valor de la cuota que le tocaba pagar a esa persona.
Se establece 60 días de crédito en caso de excederse de éste plazo se cobrara una multa del 10% del monto de la deuda.
Elaborado:
82 DOCUMENTOS DE CONTROL.
Gráfico Nª 12 Estado de Cuenta de Cliente.
Elaborado por: Javier Jaramillo Bernal.
No de Cedula:
Nombre:
Telefcono:
Direccion:
Cliente de :
Numero del Crédito:
No Factura:
Moneda:
Cuota
Fecha
Vencimiento
Valor x
cuota
Monto
Vencido
Monto x
Vencer
Pagos
Mora
Dias
Mora
Total a
pagar
Total:
Monto Total Vencido Monto Total de Mora Total a Pagar x Vencimiento Total x Vencer
ESTADO DE CUENTA DE CLIENTE
83 Gráfico Nª 13 Comprobante de Ingreso.
Elaborado por Javier Jaramillo.
Direccion: Manantiales de la Aurora Via Quevedo km 5 1/2 margen derecho
Santo Domingo a,_______________________________________________________________ Por $:________________ Recibi de :___________________________________________________________________________________
La cantidad de :_______________________________________________________________________________ Por concepto de :_____________________________________________________________________________
FACTURA CHEQUE Nº FECHA
ELABORADO POR VISTO BUENO
RECIBIDO POR
BANCO EFECTIVO CANTIDAD
COMPROBANTE DE INGRESO
000000730
A B O R E C
ABONO ORGANICO ECOLOGICO RUC:1710145028001
JARAMILLO DELGADO HILDA CARLOTA
84
CITACION PRE-JUDICIAL
NOTIICACION No
Santo Domingo de los Tsáchilas.
Señor(a): Dirección:
Pago Mínimo: Días Vencidos:
Requerimos su presencia inmediata en las oficinas del Departamento de Cobranzas de
ABOREC ya que a pesar de haber sido notificado con anterioridad, no se ha presentado usted a negociar su situación de morosidad, lo que demuestra poco interés de su parte por cancelar la deuda, la cual se encuentra reportada en el DEPARTAMENTO DE
COBRANZAS organismo que arbitra su situación crediticia comercial y financiera.
Esperamos su visita al termino de las 24 horas después de recibida la presente notificación, para dar una solución definitiva.
Puede contactarse a los teléfonos 02-3742-346 02-2754-942
Atentamente,
Departamento de Cobranzas.
85 FLUJOGRAMA DE GESTION DE COBRO.
Nº ACTIVIDAD RESPONSABLE PROCESO DOCUMENTO GRAFICO
1
RECIBE DOCUMENTOS DEL DEPARTAMENTO FINANCIERO CONTADOR X X 2 REVISA Y ENTREGA FACTURAS A AUXILIAR CONTABLE CONTADOR X X 3
ORDENA FACTURAS AUXILIAR
CONTABLE X X
4
VISITA AL CLIENTE Y COBRA
FACTURA PENDIENTE COBRADOR X X
5 SE EFECTUA EL COBRO Y SE LLENA EL RESPECTIVO COMPROBANTE DE INGRESO DEPARTAMENTO DE CREDITO Y COBRANZAS X NO SI 6 INFORMA AL GERENTE GENERAL DE DEPARTAMENTO DE CREDITO Y COBRANZAS DEPARTAMENTO DE CREDITO Y COBRANZAS X 8 GESTIONA LA COBRANZA DEPARTAMENTO DE CREDITO Y COBRANZAS X 9 SE LLENA EL RESPECTIVO ESTADO DE CUENTA DEL
CLIENTE DEPARTAMENTO CREDITO Y COBRANZAS X X 10
RECIBE VALORES, VERIFICA Y REALIZA DEPOSITO AUXILIAR CONTABLE X 11 PREPARA REPORTE DE COBRANZAS AUXILIAR CONTABLE X 12 RECIBE REPORTE Y ACTUALIZA CARTERA DEPARTAMENTO DE CREDITO Y COBRANZAS X 13 RECIBE REPORTE Y CONTABILIZA CONTADOR X
86 REGISTRO CONTABLE.
En caso de que el cliente cancele la deuda en el tiempo establecido (60dias).
En caso que el cliente exceda el plazo máximo establecido de 60 días se cobrará un interés del 120% anual del monto de la deuda.
FECHA ASIENTONº PARCIAL DEBE HABER
15-may 2 1.000,00 1.000,00 30-may 3 500,00 500,00 EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR
DETALLE
BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
V/R. PRIMER ABONO DE DEUDA DEL SR JUAN PEREZ
V/R. PAGO DE DEUDA DEL SR JUAN PEREZ
FECHA ASIENTO PARCIALNº DEBE HABER
31-Jul 4 150.00 150.00 31-Jul 5 1,650.00 150.00 1,500.00 EFECTIVO
INTERESES POR COBRAR
V/R. COBRO DE DEUDA CON UN MES DE MOROSIDAD CUENTAS POR COBRAR DETALLE
INTERESES POR COBRAR
INTERESES GANADOS V/R. INTERES POR MOROSIDAD DEL MES DE JULIO
87
En caso de que el cliente no cancele la deuda después de los cinco años.
FECHA ASIENTO PARCIALNº DEBE HABER
31-mar 6 15,00 15,00 31-mar 7 15,00 15,00 8 31-mar 15,00 15,00 31-mar 9 15,00 15,00 31-mar 10 15,00 15,00 31-mar 11 1.425,00 75,00 1.500,00 DETALLE
GASTO CUENTAS INCOBRABLES
PROVISION CUENTAS INCOBRABLES V/R. PROVISION CUENTA INCOBRABLE 1ER AÑO (2016)
GASTO CUENTAS INCOBRABLES
PROVISION CUENTAS INCOBRABLES V/R. PROVISION CUENTA INCOBRABLE 2DO AÑO (2017)
GASTO CUENTAS INCOBRABLES
PROVISION CUENTAS INCOBRABLES V/R. PROVISION CUENTA INCOBRABLE 3ER AÑO (2018) GASTO CUENTAS INCOBRABLES
PROVISION CUENTAS INCOBRABLES
V/R. CANCELACION DE CUENTAS INCOBRABLES V/R. PROVISION CUENTA INCOBRABLE 4TO AÑO (2019) GASTO CUENTAS INCOBRABLES
PROVISION CUENTAS INCOBRABLES V/R. PROVISION CUENTA INCOBRABLE 5TO AÑO (2020)
CUENTAS POR COBRAR GASTO CUENTAS INCOBRABLES PROVISION CUENTAS INCOBRABLES
88
3.2.4.3 Gestión Financiera.
La gestión financiera consiste en administrar los recursos que se tienen en una empresa para asegurar que serán suficientes para cubrir los gastos para que esta pueda funcionar. En una empresa esta responsabilidad la tiene una sola persona: el gestor financiero. De esta manera podrá llevar un control adecuado y ordenado de los ingresos y gastos de la empresa.
Gráfico Nª 14 Gestión Financiera.
Elaborado Por: Javier Jaramillo Bernal.
3.2.4.3.1 Razones Financieras.
Las razones financieras son indicadores utilizados en el mundo de las finanzas para medir o cuantificar la realidad económica y financiera de una empresa o unidad evaluada, y su capacidad para asumir las diferentes obligaciones a que se haga cargo para poder desarrollar su objeto social.
Dinero Materias
Servicios Le presta dinero
Servicios Bienes PROVEEDORES
EMPRESA
CLIENTES BANCOS Y ENTIDADES FINANCIERAS89
Razón de Liquidez.
Miden la capacidad de pago a corto plazo de la Empresa para saldar las obligaciones que vencen.
Prueba Ácida.
La prueba ácida es uno de los indicadores frecuentemente usados como indicador de la capacidad de la empresa para cancelar sus obligaciones corrientes, sin contar con la venta de sus existencias.
El resultado indica que la empresa dispone de $1.88 por cada dólar de deuda que tiene, entonces la empresa está en las condiciones de pagar sus deudas.
Capital de Trabajo.
El capital de trabajo muestra la posible disponibilidad del activo circulante en exceso del pasivo circulante; representa un índice de estabilidad financiera o margen de protección para los acreedores actuales y para futuras operaciones normales.
P.A.= ACTIVO CORRIENTE-INVENTARIOS
P.A.= 143.883.10-53.200.00 P.A.= 90,683.10 48,033.94 P.A.= 1.88789635 PASIVO CORRIENT 48,033.94
C.T.= ACTIVO CORRIENTE-PASIVO CORRIENTE
C.T.= 14.3883.10-48.033.94
90
Razón circulante.
La razón corriente indica la capacidad que tiene la empresa para cumplir con sus obligaciones financieras, deudas o pasivos a corto plazo.
R.C.= ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
R.C.= 143,883.10 48,033.94
R.C.= 2.995446553
Esto indica que por cada dólar la empresa dispone de $2.99 para pagar dicha deuda.
Rotación de cuentas por cobrar.
Los cambios en la razón pueden indicar cambios en la política de criterios o cambios en la capacidad de la cobranza o bien una combinación de ambas.
ROT. CXC.=
142,404.70 ROT. CXC.= 360
72,862.52 2
ROT. CXC.= 2 ROT. CXC.= 180
Esto indica que la recuperación de cartera es cada 180 días lo que indica que no se está dando un correcto manejo de gestión.
Apalancamiento o Endeudamiento.
Otra forma de determinar el endeudamiento, es frente al patrimonio de la empresa, para