PRESUPUESTO DE RENTAS Y RECURSOS DE CAPITAL

Las rentas previstas para 2018 son congruentes con las estimaciones del Plan Financiero y consistentes con las metas de crecimiento real de la economía. La composición de los recursos del PGN es la siguiente: $140 billones, 59,6% del total, corresponde a ingresos corrientes; $68 billones, 28,9%, a recursos de capital; $13,1 billones, 5,6%, a rentas parafiscales y fondos especiales. El 6% restante, $14,5 billones, corresponde a recursos propios de los establecimientos públicos nacionales.

Los principales componentes de los ingresos aforados14 _{en el presupuesto de rentas y recursos de}

capital de la Nación para la vigencia fiscal de 2018, se detallan en el cuadro 5.

Cuadro 5

Comportamiento estimado de los ingresos PGN 2017 – 2018

Miles de millones de pesos

Variación porcentual Diferencia Absoluta 18/17 18-17 2017 2018 (1) (2) (3)=(2/1) (4)=(2-1) (5) (6) PRESUPUESTO NACIÓN 217.773 221.102 1,5 3.329 23,8 22,6 Ingresos Corrientes 122.672 139.988 14,1 17.316 13,4 14,3 Recursos de Capital 73.745 67.966 (7,8) (5.778) 8,0 7,0 Fondos Especiales 19.696 11.214 (43,1) (8.482) 2,1 1,1 Rentas Parafiscales 1.660 1.934 16,5 273 0,2 0,2 ESTABLECIMIENTOS PÚBLICOS 15.346 14.452 (5,8) (894) 1,7 1,5 TOTAL PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACIÓN 233.119 235.554 1,0 2.435 25,4 24,1

Fuente: Direcció n General del P resupuesto P úblico Nacio nal

Concepto 2017

2018 Proyecto

Porcentaje del PIB

6.1. INGRESOS CORRIENTES DE LA NACIÓN

El total de ingresos corrientes de la Nación (ICN) asciende a $140 billones, lo que representa un incremento de 14,1 sobre el recaudo estimado para 2017. Su participación como porcentaje del PIB se incrementa en 0,9 puntos porcentuales (pp) entre 2017 y 2018 al pasar de 13,4% a 14,3% del PIB, respectivamente. En particular por los recursos del impuesto a la Renta, que incrementa su recaudo estimado por efecto de la aplicación de la Ley 1819 de 2016. De igual forma, por la dinámica que se prevé tomen los recaudos por la actividad de comercio exterior.

De otra parte, la demanda interna no ha mostrado en 2017 un gran dinamismo, por lo que se prevé para 2018 un crecimiento moderado que puede afectar el recaudo del IVA interno. Se espera que los mecanismos antievasión y el programa de gestión de recaudo de la DIAN compensen los efectos del menor aporte del impuesto.

millones (mm), con una variación nominal de 6,8% (Cuadro 6).

Los tributos que gravan la actividad económica interna representan cerca del 83,5% de los ingresos corrientes. Para 2018, se estima que ascenderán a $116,9 billones, esto es, el 12,0% del PIB. Esta cifra representa un aumento del recaudo de $13,6 billones respecto al previsto para 2017, que equivale a un incremento nominal del 13,2%. Este comportamiento recoge las estimaciones del comportamiento esperado de la economía para el próximo año.

Cuadro 6

Comportamiento estimado de los ingresos corrientes de la Nación 2017-2018

Miles de millones de pesos

Variación porcentual Diferencia Absoluta 18/17 18-17 2017 2018 (1) (2) (3)=(2/1) (4)=(2-1) (5) (6)

I.- Ingresos Tributarios 121.979 139.248 14,2 17.269 13,3 14,2 Actividad Económ ica Interna 103.278 116.881 13,2 13.602 11,3 12,0 Renta 50.610 61.596 21,7 10.986 5,5 6,3 Impuesto al Valor Agregado 40.778 42.399 4,0 1.621 4,4 4,3 Gravamen a los Movimientos Financieros 7.497 7.992 6,6 495 0,8 0,8 Impuesto de Timbre 112 116 3,9 4 0,0 0,0 Impuesto Nacional al Consumo 2.314 2.542 9,9 228 0,3 0,3 Impuesto Nacional a la Gasolina y ACPM 964 1.132 17,4 168 0,1 0,1 Impuesto Nacional al Carbono 686 644 (6,1) (42) 0,1 0,1 Otros 318 459 44,4 141 0,0 0,0

- - Actividad Económ ica Externa 18.700 22.367 19,6 3.667 2,0 2,3

Impuesto al Valor Agregado 13.926 17.985 29,1 4.059 1,5 1,8 Aduanas y Recargos 4.775 4.383 (8,2) (392) 0,5 0,4 II- Ingresos No Tributarios 693 740 6,8 47 0,1 0,1

III- TOTAL (I +II) 122.672 139.988 14,1 17.316 13,4 14,3

Fuente: Direcció n General del P resupuesto P úblico Nacio nal.

Concepto Porcentaje del PIB 2017 Aforo 2018 Proyecto

Así, el presupuesto del impuesto de renta y complementario se incrementará nominalmente para el 2018 en 21,7%, aproximadamente $11 billones más que el de 2017 por el efecto de la Ley 1819 de 2016 y del programa de gestión a cargo de la DIAN, los aportes que hacen otros sectores de la economía, tales como el financiero, pues sobre este impuesto recaen los impactos del menor recaudo por renta petrolera. El recaudo esperado por este impuesto es de $61,6 billones, representando el 6,3% del PIB, superior al estimado en el 2017. Se destaca que la renta petrolera para el fisco volverá a aportar recursos importantes, sin embargo, persiste el bajo precio de referencia de la canasta de crudo colombiano, que ha venido afectando el resultado financiero de Ecopetrol y del resto de las empresas del sector petrolero que tributan a la Nación. De igual forma, la derogatoria del CREE y la Sobretasa que ahora son parte del imporrenta y el efecto del incremento de tarifas para personas jurídicas del 15% al 20% sobre las empresas ubicadas en zonas francas y el aumento de 0,5% en porcentaje de renta presuntiva, estimulan este crecimiento. Asociado al nuevo gravamen a los dividendos sobre personas naturales contribuyen a la mejor estimación de recaudo para 2018.

el incremento en la tarifa, del 16% al 19%, por la reforma tributaria estructural. Con lo que se estiman que los ingresos por IVA interno ascenderán en 2018 a $42,4 billones.

El impuesto nacional al consumo - Impoconsumo, gravamen surgido a partir del 1o. de enero de 2013 en virtud de la Ley 1607 de 2012, y modificado por la Ley 1819 de 2016, introdujo un concepto adicional de ingreso corriente, que grava el consumo generado en la prestación o la venta al consumidor final o la importación por parte del consumidor final de bienes y servicios específicos y aunado al Impuesto sobre los servicios de telefonía, datos y navegación móvil con tarifas que están en 4%. Para 2018 se estima un recaudo de $2,5 billones, con un crecimiento de 9,9%, y un peso de 0,3% del PIB.

En resumen, el recaudo por impuesto a la renta, IVA interno e Impoconsumo, representan el 76,5% de los Ingresos tributarios para la vigencia 2018.

Respecto al gravamen a los movimientos financieros, GMF, que de acuerdo con la Ley 1819 de 2016 mantiene su tarifa en 4 por mil de manera indefinida, se prevé un recaudo para 2018 de $8 billones, 0,8% del PIB. Por concepto de impuesto nacional a la gasolina y al ACPM, que sustituyó al impuesto global a la gasolina y ACPM, se estima recaudar $1,1 billones, 0,1% del PIB que representa una variación de 17,4% sobre el recaudo esperado para 2017, esto es, $168 mm adicionales. En este impuesto se observa una recomposición toda vez que se discrimina el IVA general del impuesto a los combustibles, por tal razón se regresa al esquema anterior del impuesto global, donde se estima exclusivamente el impuesto que recae sobre el bien específico.

En el impuesto Nacional al Carbono se espera recaudar $0,6 billones, ligeramente inferior al estimado en el 2017, y en impuesto de Timbre un comportamiento similar de cerca de $100 mm de recaudo anual.

En cuanto a los ingresos tributarios ligados a la actividad externa de la economía, IVA a las importaciones y gravamen arancelario, se estima un crecimiento de 19,6%, mejorando su participación en términos del PIB, 0,3%, al esperado para la economía en el 2017, y aumenta su recaudo en $3,7 billones. El ingreso proveniente de la tributación sobre las importaciones constituye el 16,1% de los Ingresos tributarios.

Cabe señalar que el monto del recaudo externo responde a la tasa de cambio promedio, al nivel esperado de las importaciones y a las tarifas implícitas que se aplican sobre aquellas. El IVA a las importaciones es el más importante dentro de los ingresos tributarios ligados a la actividad externa, al representar más de las tres cuartas partes del recaudo que esta actividad genera. Para el año 2018, se esperan ingresos por $18 billones, 1,8% del PIB. El recaudo por concepto de gravamen arancelario se proyecta en $4,4 billones, cerca de 0,4% del PIB.

Otros ingresos tributarios generados por la actividad económica interna incluyen el impuesto de timbre, el impuesto de timbre a salidas al exterior, el impuesto al turismo y el impuesto al oro y el platino, que en conjunto alcanzarían un recaudo de $0,5 billones al año.

6.2. CONTRIBUCIONES PARAFISCALES Y FONDOS ESPECIALES

En contribuciones parafiscales se afora la suma de $1,9 billones y para los fondos especiales, $11,2 billones. Como contribución parafiscal se programa el Fondo de Prestaciones Sociales del Magisterio (Ley 91 de 1989 y Decreto 1775 de 1990). Sus recursos provienen, entre otros, de aportes de afiliados y rendimientos financieros generados por las reservas para pensiones y cesantías, los cuales se utilizan para atender el pago de las prestaciones sociales de salud y pensiones, y las cesantías del personal docente. Además, se incluyen los aportes que generan los espectáculos públicos de las artes escénicas, determinado por la Ley 1493 de 2011.

Respecto a los Fondos Especiales, por $11,2 billones, se reducen en 43,1% respecto a 2017. En particular por la reubicación de los recursos identificados anteriormente como el CREE, respecto de la vigencia 2017, los cuales reducen su participación en 0,8% del PIB, $7,4 billones, que por efecto de la reforma tributaria estructural, Ley 1819 de 2016, unificó esta carga para el contribuyente dentro del impuesto sobre la renta, derogando el CREE y el Fondo especial del mismo nombre, aun cuando mantiene la destinación específica. De igual manera, la reducción que experimentan los fondos del sector pensional y el agregado del resto de fondos que aportan 0,2% menos del PIB.

Los fondos más importantes por el monto de los recursos son: Fondo de Solidaridad y Garantía en Salud; $1,6 billones; Fondo de Solidaridad Pensional, $1,2 billones; Fondo CREE, 1,2 billones; Fondo de Salud de la Policía Nacional, $855 mm; Fondo de Salud de las Fuerzas Militares, $835 mm; Fondo de Pensiones Telecom y Teleasociadas, $799 mm; Fondo Sector Justicia, $625 mm; Fondos Internos de Defensa, $383 mm, estos representan cerca del 66,9% del total de los fondos programados (Cuadro 7).

Cuadro 7

Comportamiento estimado de los fondos especiales de la Nación 2017-2018

Miles de millones de pesos

Variación porcentual Diferencia Absoluta 18/17 18-17 2017 2018 (1) (2) (3)=(2/1) (4)=(2-1) (5) (6)

Fondo Impuesto sobre la Renta para la Equidad 8.598 1.213 (85,9) (7.386) 0,9 0,1 Fondo de Solidaridad y Garantía en Salud 1.555 1.555 (0,0) (0) 0,2 0,2 Fondo de Solidaridad Pensional 1.429 1.236 (13,5) (193) 0,2 0,1 Fondo de Salud de las Fuerzas Militares 830 835 0,6 5 0,1 0,1 Fondo de Salud de la Policía 800 855 6,9 55 0,1 0,1 Fondo prensiones Telecom y Teleasociadas 783 799 2,1 16 0,1 0,1 Fondo Financiación del Sector Justicia 756 625 (17,4) (132) 0,1 0,1 Fondos Internos del Ministerio de Defensa 351 383 8,9 31 0,0 0,0 Fondo de Convivencia Ciudadana 292 219 (24,7) (72) 0,0 0,0 Escuelas Industriales e Institutos Técnicos 457 298 (34,8) (159) 0,0 0,0 Fondos Internos de la Policía 184 191 4,1 8 0,0 0,0 Resto de Fondos 3.660 3.005 (17,9) (655) 0,4 0,3 TOTAL FONDOS ESPECIALES 19.696 11.214 (43,1) (8.482) 2,1 1,1

Fuente: Direcció n General del P resupuesto P úblico Nacio nal.

Concepto 2017 Recaudo 2018 Proyecto Porcentaje del PIB