Procesos Contables

El conjunto de fases de las cuales a través de la contabilidad se obtiene y comprueba la información financiera de la empresa o una entidad económica.

El proceso contable es un ciclo mediante el cual se registran y procesan todas las operaciones que se llevan a cabo en una empresa a lo largo del ejercicio económico.

2.2.1.1Fases de los procesos contables

El conjunto de fases de la contabilidad se obtiene y comprueba la información financiera según el libro de ELIZONDO con las siguientes 5 fases de los procesos que son: 1. Sistematización 2. Valuación 3. Procesamiento 4. Evaluación 5. Información 2.2.1.1.1 Sistematización

Implica el establecimiento de un sistema de información Financiera, para lo cual es necesario, diseñarlo e instalarlo la sistematización que tendrá por obtener un sistema donde se llevará sus registros contables llamado ROLICONTRI PLUS, que nos permitirá obtener los diferentes reportes contables.

 Selección del proceso  Conocimiento de la Entidad  La actividad o giro

 Organigrama

 Elección del procedimiento de procesamiento de datos: Procedimiento manual

Procedimientos Mecánico Procedimiento Electrónico  Diseño del proceso

Catálogo de Cuentas Documentos Fuentes Flujo de Documentos Guía de Procesamiento

Instalación del procesamiento

“El sistema contable, puede verse como un sistema cuyo objetivo o producto final son los estados financieros y el registro contable de todas las operaciones de la empresa.

Se organiza esta información en partidas de diario y luego de ser procesada se obtiene los reportes contables que son parte de la salida del sistema. Los recursos que forman el sistema son: el personal que labora en contabilidad, el equipo que utilizan para procesar la información”.(Navarro, 2015)

2.2.1.1.2 Valuación

La valuación es el proceso de determinar los importes monetarios por los cuales, los elementos de los estados financieros serán reconocidos en el Balance General y en el Estado De Resultados.

Para esto debe seleccionarse una base de valuación que haga razonable los montos monetarios obtenidos.

Entre las bases de valuación tenemos lo siguiente:

 Costo Histórico. -

Representa el importe original obtenido en efectivo o equivalente de efectivo, en el momento de realización de un hecho económico y financiero.

 Costo Corriente. -

Representa el importe en efectivo o equivalente de efectivo en que se incurriría para reponer un activo, por compra o producción y el valor por el que se liquidaría una obligación similar o de las mismas características en el momento actual.

 Valor Realizable. -

Es el valor recuperable de los activos en el curso normal de las operaciones. Asimismo, representa el importe en efectivo o equivalente de efectivo en que se espera sea convertido un activo o liquidado un pasivo en el curso normal de los negocios.

 Valor Actual. -

Representa el valor actual de las entradas o salidas netas de efectivo que generaría un activo o un pasivo una vez efectuado el descuento de su valor futuro a la tasa pactada o a la tasa relevante para la operación según los criterios establecidos en la NIC.(Circulo Contable Global, 2009)

2.2.1.1.3 Procesamiento

Los procedimientos de la contabilidad constituyen las fases y el manejo de los registros. Es importante que los registros tengan un proceso eficiente en el desarrollo de las actividades contables, estos deben ser exactos e íntegros

1. DOCUMENTO FUENTE

Son comprobantes de origen, de los registros contables, es el contacto con la documentación de sustento, (facturas, recibos, N/C, N/D, etc.), para efectuar el análisis que conlleve a identificar la naturaleza y alcance de la operación. Todo documento fuente debe contener al menos la siguiente documentación:

 Identidad de las partes contratantes y firma de legalización.  Fecha de expedición del documento.

 Objeto de la transacción.  Numeración secuencial

 Dirección, RUC, Pie de imprenta etc.

Document o. Fuente Libro diario Balance de comprobaci Libro mayor Estados Financier os Documento. Fuente Libro diario Balance de comprobaci Libro mayor Estados Financier os

ACTIVO = PASIVO + CAPITAL

2. APERTURA DE LIBROS (ESTADO DE SITUACION INICIAL

Al iniciar el período contable se procederá a la apertura de libros de la contabilidad, jornalización en el diario general, el asiento inicial anotando las cuentas de activos, pasivos y capital.

3. LIBRO DIARIO GENERAL

Se registra día a día y en orden cronológico lo que vaya ocurriendo, todas las operaciones que se realicen, describiendo las circunstancias de cada operación.

3.1Ecuación Básica En La Contabilidad

Partida doble Toda operación comercial o hecho contable conlleva a un intercambio de valores y debe ser registrada de manera tal que afecte por lo menos a dos cuentas

(Picazo, 2012, pág. 17) La ecuación contable es:

4. LIBRO MAYOR O MAYORIZACIÓN

Trasladar sistemáticamente y clasificados valores que se encuentren jornal izados, respetando la ubicación de las cifras, de tal manera que si un valor está en él debe, pasará al debe de la cuenta correspondiente.

5. BALANCE DE COMPROBACIÓN

Conseguir que los saldos deudores se equiparen a los acreedores, constituyen un avance significativo en pro del objetivo del balance de comprobación, el cual es analizar y comprobar la predicción, exactitud de los saldos, los cuales, por diversas causas, están desactualizados, incompletos o mal determinados.

6. ESTADO DE RESULTADOS

6.1 BALANCE GENERAL

Es un resumen claro y sencillo sobre la situación financiera de la Empresa a una fecha determinada.

Su elaboración podrá ser mensual, semestral o anual, de acuerdo con las necesidades de la empresa.

El Balance General muestra a una fecha determinada, todos los bienes y derechos que son propiedad de la Empresa (ACTIVO), así como todas sus obligaciones ciertas y aquellas que puede llegar a tener (PASIVO), y por último el Patrimonio neto de la Empresa (CAPITAL).

6.2 ESTADO DE RESULTADOS

Es un informe que permite determinar la utilidad o perdida en un período determinado, en un lapso comprendido de un año de operaciones, se lo conoce como ejercicio económico.

El Estado de resultados analiza con detalle las operaciones que dieron origen, a los ingresos y gastos, con el objeto de llegar al resultado que se indica en el Balance general.

2.2.1.1.4 Evaluación

Califica el efecto de las transacciones celebradas por la empresa sobre la información financiera.

2.2.1.1.5 Información

Comunica la información financiera obteniendo de la contabilidad mediante los procedimientos contables para la toma de decisiones.

La información contable que presenta una empresa es elaborada a través de lo que llamamos procesos contables.