3. MARCO PROPOSITIVO
3.2. DESARROLLO DE LA PROPUESTA
3.2.3. Propuesta del modelo de crédito y cobranza
La presente propuesta tiene como finalidad el proveer de una herramienta eficaz como un modelo de crédito y cobranza para mejorar la gestión financiera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “La Benéfica”, Agencia La Concordia. La aplicación de este modelo permitirá mejorar la gestión de otorgamiento de créditos y cobranza de cartera; así como también un medio de información de las instrucciones y lineamientos necesarios del departamento de crédito.
3.2.3.1. Estructura Organizacional del Departamento de Crédito
Se entiende por estructura organizacional los diferentes patrones de diseño para organizar la empresa o un área específica de la misma, con el fin de cumplir con las metas propuestas y lograr el objetivo deseado.
El organigrama estructural del departamento de crédito de la COAC La Benéfica que se sugiere está estructurado de manera en que se muestra en el grafico No. 1, en donde consta el Jefe del Departamento de Crédito y Cobranza, Jefe de Agencia, Oficial de Riesgo, Oficial de Crédito y Cobranza, Auxiliar de Crédito y Cobranza y la parte más importante de la Cooperativa, EL SOCIO.
Es considerado el socio dentro del organigrama estructural ya que en el negocio financiero, y no solo financiero si no que todo negocio gira alrededor del cliente, el cual juega un papel importante dentro de las organizaciones, debido a que, por medio de este se mantienen en pie las instituciones con o sin fines de lucro, pudiendo así cubrir con varios gastos generados en las mismas.
A través de la investigación realizada se determina que la estructura organizacional que mejor se ajusta a las necesidades de la Cooperativa es la siguiente:
48
Gráfico No. 1 Organigrama estructural
Elaborado por: Gabriel Segura
Conjuntamente con el organigrama estructural antes propuesto, donde se involucra al Jefe del Departamento de Crédito y Cobranza, Jefe de Agencia, Oficial de Riesgo, Oficial de Crédito y Cobranza y Auxiliar de Crédito y Cobranza, se sugiere la aplicación del siguiente manual de funciones:
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Cuadro No. 3 Manual de funciones
COOPERATIVA DE AHORRO Y
CRÉDITO “LA BENÉFICA” FECHA 20/Sep/2013 MANUAL DE FUNCIONES HOJA 0 DE 14
LABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
MF-COACLB-2013 Gabriel Segura Z.
50
Cuadro No. 4 Jefe del departamento de crédito 1
MANUAL DE FUNCIONES FECHA 20/Sep/2013 JEFE DEL DEPARTAMENTO
DE CRÉDITO HOJA 1 DE 14
Perfil:
Estudios superiores en Administración de empresas, Economía, Banca y Finanzas, u
otras carreras afines.
Experiencia mínima tres años en cargos similares.
Capacitación complementaria en Tecnologías crediticias, Liderazgo y manejo de
equipos de trabajo, estrategias de recuperación de crédito. Habilidades y destrezas:
Negociar y lograr acuerdos.
Comunicar.
Detectar inconsistencias de información y documentos de respaldo.
Detectar errores u omisiones.
Habilidad numérica.
Manejar contabilidad, finanzas o economía.
Solución de problemas.
Comunicación verbal.
Manejar equipo de oficina.
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
MFJDC-COACLB-2013 Gabriel Segura Z.
51
Cuadro No. 5 Jefe del departamento de crédito 2
MANUAL DE FUNCIONES FECHA 20/Sep/2013 JEFE DEL DEPARTAMENTO
DE CRÉDITO HOJA 2 DE 14
Actitudes, Valores y otros:
Transparencia Perspicacia Pro activo Eficiencia Responsable Honestidad Ética Profesional Precisión Objetividad Funciones:
Define e implementa estrategias y políticas de otorgamiento de créditos y de recuperación de cobranza para el grupo de empresas.
Recibe y analiza información sobre clientes potenciales y actuales que solicitan líneas de crédito y presenta la misma al comité de autorización de crédito.
Analiza historial de créditos y asegura que se cumplan con las políticas establecidas. Vigila la recuperación de la cartera y de la cartera vencida.
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
MFJDC-COACLB-2013 Gabriel Segura Z.
52
Cuadro No. 6 Jefe del departamento de crédito 3
MANUAL DE FUNCIONES FECHA 20/Sep/2013 JEFE DEL DEPARTAMENTO
DE CRÉDITO HOJA 3 DE 14
Asegura que se canalice a asesores externos la cartera legal para su trámite de cobro. Participa en el análisis de los presupuestos totales de gastos de la empresa. Presenta
flujos de efectivo a tesorería de acuerdo al programa de cobranza. Cuenta con conocimientos especializados.
Monitorear la cartera de créditos, a fin de detectar los deudores debilitados, así como aquellos que muestren razonables indicios que en un corto plazo su situación económica financiera podría verse deteriorada por factores internos o externos. Analizar los antecedentes del crédito, determinando las causas que originaron el
problema y verificando si ha habido fallas en la aplicación del proceso del crédito. Convocar a reuniones de Seguimiento de Cartera Vencida y proponer los traslados
para la recuperación de aquellos deudores que presenten señales de deterioro en su capacidad de pago.
Atender las observaciones del Órgano de Control Institucional, de la Unidad de Auditoría Interna, de los Auditores Externos y demás órganos de control.
Reportar los riesgos inherentes a la función que desempeña, así como las señales de
alerta que permitan identificar las transacciones sospechosas.
Elaborar los reportes y cuadros estadísticos de control de la gestión de recuperación,
refinanciación y castigo de deuda. Reporta a: Gerente General
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
MFJDC-COACLB-2013 Gabriel Segura Z.
53
Cuadro No. 7 Jefe de agencia 1
MANUAL DE FUNCIONES FECHA 20/Sep/2013 JEFE DE AGENCIA HOJA 4 DE 14 Perfil:
Estudios superiores en Administración de empresas, Economía, Banca y Finanzas, u
otras carreras afines.
Experiencia mínima tres años en cargos similares.
Capacitación complementaria en Planificación estratégica y operativa, Técnicas de
supervisión, Liderazgo y manejo de equipos de trabajo, Análisis de crédito y cobranzas.
Habilidades y destrezas:
Negociar y lograr acuerdos.
Buena comunicación.
Detectar inconsistencias de información y documentos de respaldo.
Detectar errores u omisiones.
Habilidad numérica.
Retentiva.
Manejar contabilidad, finanzas o economía.
Solución de problemas.
Comunicación verbal.
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
MFJA-COACLB-2013 Gabriel Segura Z.
54
Cuadro No. 8 Jefe de agencia 2
MANUAL DE FUNCIONES FECHA 20/Sep/2013 JEFE DE AGENCIA HOJA 5 DE 14
Poder de convencimiento.
Identificar la autenticidad de los documentos de respaldo de créditos.
Manejar equipo de oficina.
Actitudes, Valores y otros:
Facilidad de comunicar Independencia Pro activo Responsable Honestidad Ética Profesional Precisión Objetividad
Funciones en cuanto a decisiones de crédito y cobranza:
Analizar el mercado para lograr una colocación adecuada de los créditos que otorga
la agencia.
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
MFJA-COACLB-2013 Gabriel Segura Z.
55
Cuadro No. 9 Jefe de agencia 3
MANUAL DE FUNCIONES FECHA 20/Sep/2013 JEFE DE AGENCIA HOJA 6 DE 14
Formular políticas de crédito y cobranza, vigilar que se lleven a cabo conforme a la
planificación y políticas generales de la Cooperativa.
Diseñar, proponer e implementar controles administrativos que permitan reducir las
cuentas incobrables.
Supervisa todas las funciones y actividades del departamento de crédito.
Ofrece un servicio y trato especial a los clientes de la agencia.
Investiga constantemente nuevos métodos para el control de las operaciones.
Reporta a: Gerente General
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
MFJA-COACLB-2013 Gabriel Segura Z.
56
Cuadro No. 10 Oficial de riesgo 1
MANUAL DE FUNCIONES FECHA 20/Sep/2013 OFICIAL DE RIESGO HOJA 7 DE 14 Perfil:
Estudios superiores en Administración de empresas, Economía, Banca y Finanzas, u
otras carreras afines.
Experiencia mínima dos años en cargos similares.
Capacitación complementaria en control de riesgo operativo, legislación tributaria y
financiera, manejo de conflictos y técnicas de negociación, contabilidad de costos, estadísticas.
Habilidades y destrezas:
Comunicar.
Planificar y programar actividades.
Detectar errores u omisiones.
Habilidad numérica.
Manejar contabilidad, finanzas o economía.
Solución de problemas.
Comunicación verbal.
Controlar y evaluar.
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
MFOR-COACLB-2013 Gabriel Segura Z.
57
Cuadro No. 11 Oficial de riesgo 2
MANUAL DE FUNCIONES FECHA 20/Sep/2013 OFICIAL DE RIESGO HOJA 8 DE 14 Actitudes, Valores y otros:
Transparencia Capacidad de análisis Eficiencia Responsable Honestidad Ética Profesional Precisión Objetividad
Funciones en cuanto a crédito y cobranza:
Identificar, medir y controlar la exposición y sensibilidad al riesgo de mercado. Evaluar las estrategias de negocio que incurran en exposiciones conocidas a los
riesgos de mercado, con el fin de maximizar la oportunidad de beneficios económicos.
Gestionar los riesgos de inversión incluyendo la identificación, análisis, medición, monitoreo, limitación, control e información de tales riesgos.
Reportar las señales de alerta que permitan identificar las transacciones sospechosas.
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
MFOR-COACLB-2013 Gabriel Segura Z.
58
Cuadro No. 12 Oficial de riesgo 3
MANUAL DE FUNCIONES FECHA 20/Sep/2013 OFICIAL DE RIESGO HOJA 9 DE 14
Elaborar informes, reportes y anexos para la Superintendencia de Economía Popular
y Solidaria, dentro del ámbito de su competencia.
Elaborar y proponer a la Jefatura de la Oficina de Riesgos, el plan estratégico de la
unidad a su cargo.
Analizar y evaluar los cambios adversos en las condiciones de liquidez, fluctuaciones
de las tasas de interés, y de la determinación del monto máximo de tasación para el desembolso de préstamos.
Evaluar la información proporcionada por el Departamento de Cobranzas y
Recuperaciones, estableciendo las medidas necesarias para el cumplimiento de sus funciones.
Reporta a: Gerente General
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
MFOR-COACLB-2013 Gabriel Segura Z.
59
Cuadro No. 13 Oficial de crédito y cobranza 1
MANUAL DE FUNCIONES FECHA 20/Sep/2013 OFICIAL DE CRÉDITO Y
COBRANZA HOJA 10 DE 14
Perfil:
Estudios superiores en Administración de empresas, Economía, Banca y Finanzas, u
otras carreras afines.
Experiencia mínima un años en cargos similares.
Capacitación complementaria en Tecnologías crediticias, , estrategias de
recuperación de crédito, riesgo crediticio y técnicas de cobranza. Habilidades y destrezas:
Negociar y lograr acuerdos.
Comunicar.
Detectar inconsistencias de información y documentos de respaldo.
Detectar errores u omisiones.
Habilidad numérica.
Manejar contabilidad, finanzas o economía.
Solución de problemas.
Actitudes, Valores y otros:
Transparencia
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
MFOCRYCO-COACLB-2013 Gabriel Segura Z.
60
Cuadro No. 14 Oficial de crédito y cobranza 2
MANUAL DE FUNCIONES FECHA 20/Sep/2013 OFICIAL DE CRÉDITO Y COBRANZA HOJA 11 DE 14 Pro activo Eficiencia Responsable Honestidad Ética Profesional Precisión Objetividad Funciones de crédito:
Realiza el análisis de las 5 “C” de crédito y garantías para el otorgamiento de los créditos. Ver políticas de crédito
Controla el archivo de antecedentes del crédito.
Vigila que los procedimientos de crédito sean los adecuados en relación con las
políticas establecidas.
Elaborar informes mensuales de su gestión.
Mantener relaciones cordiales con los clientes.
Organizar su ruta de trabajo de acuerdo a las políticas de la empresa.
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
MFOCRYCO-COACLB-2013 Gabriel Segura Z.
61
Cuadro No. 15 Oficial de crédito y cobranza 3
MANUAL DE FUNCIONES FECHA 20/Sep/2013 OFICIAL DE CRÉDITO Y
COBRANZA HOJA 12 DE 14
Funciones de cobranza:
Realiza la gestión de cobranzas de los créditos otorgados.
Controla el archivo de antecedentes de cobranzas.
Vigila que los procedimientos de cobranza sean los adecuados en relación con las
políticas establecidas.
Proporcionar los datos con total veracidad.
Mantener relaciones cordiales con los clientes.
Organizar su ruta de trabajo de acuerdo a las políticas de la empresa.
Elaborar informes mensuales de su gestión.
Responsabilidad e integración absoluta al trabajo.
Reporta a: Jefe de crédito y cobranza
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
MFOCRYCO-COACLB-2013 Gabriel Segura Z.
62
Cuadro No. 16 Auxiliar de crédito y cobranza 1
MANUAL DE FUNCIONES FECHA 20/Sep/2013 AUXILIAR DE CRÉDITO Y
COBRANZA HOJA 13 DE 14
Perfil:
Mínimo Bachiller en ciencias de comercio y administración.
Experiencia indispensable.
Capacitación complementaria en contabilidad, estrategias de recuperación de crédito,
y técnicas de cobranza. Habilidades y destrezas:
Comunicar.
Detectar errores u omisiones.
Habilidad numérica.
Manejar contabilidad, finanzas o economía.
Solución de problemas.
Actitudes, Valores y otros:
Transparencia
Eficiencia
Responsable
Honestidad
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
MFACRYCO-COACLB-2013 Gabriel Segura Z.
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Cuadro No. 17 Auxiliar de crédito y cobranza 2
MANUAL DE FUNCIONES FECHA 20/Sep/2013 AUXILIAR DE CRÉDITO Y
COBRANZA HOJA 14 DE 14
Precisión
Funciones:
Archivar la información y documentación de los clientes.
Control y responsabilidad sobre los plazos de cobro en relación con las políticas establecidas.
Distribución de la información.
Proporcionar los datos con total veracidad.
Mantener relaciones cordiales con los clientes.
Revisar documentación que esté relacionada con el departamento.
Reporta a: Oficial de crédito y cobranza.
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
MFACRYCO-COACLB-2013 Gabriel Segura Z.
3.2.3.2. Políticas y Procedimientos de Crédito y Cobranzas
Las políticas del departamento de crédito serán los procedimientos para el otorgamiento de los créditos y realización de las cobranzas. La eficacia de las políticas deberá evaluarse periódicamente considerando la variación de los documentos por cobrar y las provisiones de cuentas incobrables, se sugiere aplicar las siguientes políticas y procedimientos de crédito y cobranzas.
64
Cuadro No. 18 Políticas de crédito y cobranza 1
COOPERATIVA DE AHORRO Y
CRÉDITO “LA BENÉFICA” FECHA 20/Sep/2013 POLÍTICAS DE CRÉDITO Y
COBRANZA HOJA 1 DE 3
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
POCRYCO-COACLB-2013 Gabriel Segura Z
65
Cuadro No. 19 Políticas de crédito y cobranza 2
COOPERATIVA DE AHORRO Y
CRÉDITO “LA BENÉFICA” FECHA 20/Sep/2013 POLÍTICAS DE CRÉDITO Y
COBRANZA HOJA 2 DE 3
Las políticas que se sugiere implementar a la Cooperativa son las siguientes:
Los créditos se otorgarán a personas naturales y jurídicas asociadas a la Cooperativa. Se atenderá la demanda crediticia en forma ágil, eficiente y segura.
En la administración de la cartera, se tomará en consideración, la no concentración del crédito, en personas o en actividades económicas.
El primer lugar de importancia en la evaluación del crédito es la capacidad de pago
del socio o la capacidad de generación de flujos de efectivo, así como el carácter de crédito o historial crediticio interno y externo del socio, que permitan recuperar el capital y los intereses en el plazo acordado.
No se concederá el crédito en base exclusivamente a las garantías, las que deben ocupar el segundo lugar de importancia en la evaluación del crédito.
Se analizará, evaluará y calificará el riesgo crediticio en base a las cinco “C” de crédito: Carácter (Integridad y experiencia crediticia del cliente), Capacidad (Capacidad de pago como primera fuente de repago), Capital (Solvencia económica y financiera), Condiciones (Situación económica de mercado) y Colateral (Garantías adecuadas y suficientes que respalden la recuperación como segunda fuente de
repago).Ver manual de procedimientos.
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
POCRYCO-COACLB-2013 Gabriel Segura Z.
66
Cuadro No. 20 Políticas de crédito y cobranza 2
COOPERATIVA DE AHORRO Y
CRÉDITO “LA BENÉFICA” FECHA 20/Sep/2013 POLÍTICAS DE CRÉDITO Y
COBRANZA HOJA 3 DE 3
La Jefatura de Agencia será la responsable de realizar el análisis de los diferentes sectores económicos en el que participa la Cooperativa a efectos de prevenir riesgos y establecer límites de crédito para cada sector.
Las actividades de crédito estará alineadas de manera permanente a la planificación
de la Cooperativa.
Periódicamente, el personal encargado del área de crédito se reunirá a analizar los resultados y el cumplimiento de las metas establecidas.
El personal de la Cooperativa no podrán obtener créditos directos o indirectos en condiciones preferenciales de plazo, monto, garantía y tasas de interés.
El Jefe de Agencia es el encargado de revisar el cumplimiento de la política crediticia por parte de sus funcionaros.
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
POCRYCO-COACLB-2013 Gabriel Segura Z.
67
Cuadro No. 21 Procedimiento de crédito y cobranza 1
COOPERATIVA DE AHORRO Y
CRÉDITO “LA BENÉFICA” FECHA 20/Sep/2013 PROCEDIMIENTO DE
CRÉDITO Y COBRANZA HOJA 1 DE 14
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
PRCRYCO-COACLB-2013 Gabriel Segura Z.
68
Cuadro No. 22 Procedimiento de crédito y cobranza 2
COOPERATIVA DE AHORRO Y
CRÉDITO “LA BENÉFICA” FECHA 20/Sep/2013 PROCEDIMIENTO DE
CRÉDITO Y COBRANZA HOJA 2 DE 14 Los procedimientos son las actividades que deberán desarrollar los oficiales y auxiliares de crédito y cobranza, por lo tanto se sugieren las que a continuación se presentan:
Los oficiales de crédito solicitarán al socio la presentación de la Solicitud de crédito debidamente firmada, en la que se revisará la coherencia y veracidad de los datos proporcionados por el socio.
Los oficiales de crédito verificarán que la documentación adjunta a la solicitud de crédito esté completa y revisarán los datos del socio en la central de riesgo bajo autorización del socio, depósito de encaje y garantías de acuerdo al monto solicitado.
Los oficiales de crédito realizarán la verificación e inspección en el domicilio del solicitante, y levantarán la respectiva información financiera requerida.
Los estados financieros (Balance General, Resultados y Flujo de Caja) del socio serán elaborados con la información levantada por el Oficial de Crédito.
El levantamiento de información contemplará los siguiente:
Ingresos: Minuciosa estimación del promedio de ventas mensuales y recuperación de cuentas por cobrar, estacionalidad y temporalidad de ventas medido con el histórico, identificar influencia de competencia, proveedores, demanda, entre otras.
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
PRCRYCO-COACLB-2013 Gabriel Segura Z.
69
Cuadro No. 23 Procedimiento de crédito y cobranza 3
COOPERATIVA DE AHORRO Y
CRÉDITO “LA BENÉFICA” FECHA 20/Sep/2013 PROCEDIMIENTO DE
CRÉDITO Y COBRANZA HOJA 3 DE 14 Costo de ventas: costo promedio de ventas mensuales que incluye materia prima, mano de obra, costo indirectos. Se puede utilizar márgenes promedio ponderados de los productos.
Gastos generales: estimación de todos los gastos referentes al negocio, financieros, transporte, ventas, personal, operacionales.
Gastos de la unidad familiar: estimación de gastos de alimentación, consumo familiar, compromisos familiares, servicios y todos los relacionados con el sustento de la familia.
Disponible: Identificación de saldos de efectivo, bancos e inversiones.
Cuentas por cobrar: estimación de las deudas de clientes con frecuencia y plazos.
Inventarios: cuantificación del inventario a través de la revisión de disponibilidades a precio de costo.
Activos fijos: estimación del monto invertido en bienes tangibles a criterio del oficial de acuerdo con el estado de conservación y valor de mercado. Esta valoración se utilizará como parte de la garantía del crédito.
Cuentas por pagar: se debe identificar las obligaciones del cliente frente a terceros. Es importante verificar la información detalladamente.
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
PRCRYCO-COACLB-2013 Gabriel Segura Z.
70
Cuadro No. 24 Procedimiento de crédito y cobranza 4
COOPERATIVA DE AHORRO Y
CRÉDITO “LA BENÉFICA” FECHA 20/Sep/2013 PROCEDIMIENTO DE
CRÉDITO Y COBRANZA HOJA 4 DE 14
Patrimonio: se estima en un rubro global y resulta de la diferencia entre el activo y el pasivo total.
El crédito se procederá a evaluar en base a las 5C del crédito de la siguiente manera:
Carácter
Se evalúa la reputación y estabilidad del cliente, a través del análisis de los siguientes factores:
El historial de cumplimiento en obligaciones crediticias anteriores, tanto en la institución como en el sistema financiero.
La condición residencial y el tiempo de residencia.
La condición laboral y tiempo de trabajo.
Capacidad de Pago
Se identifica la posibilidad de reembolso del crédito requerido bajo las condiciones pactadas las mismas que son: plazo, taza y frecuencia de pago, y se debe analizar lo siguiente:
Valor, frecuencia y estabilidad de las fuentes de ingresos monetarios.
Valor de todos los egresos periódicos permanentes o recurrentes.
Con estos datos se determina:
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
PRCRYCO-COACLB-2013 Gabriel Segura Z.
71
Cuadro No. 25 Procedimiento de crédito y cobranza 5
COOPERATIVA DE AHORRO Y
CRÉDITO “LA BENÉFICA” FECHA 20/Sep/2013 PROCEDIMIENTO DE
CRÉDITO Y COBRANZA HOJA 5 DE 14 Flujo de efectivo del cliente.
Capacidad de pago de las cuotas del crédito solicitado.
Capital
Esta variable busca establecer la solidez financiera del solicitante, para lo cual se evalúa:
La estructura de activos, pasivos
La posición patrimonial.
La posición de endeudamiento, tanto la actual como la resultante de incluir el
préstamo solicitado. Condiciones
Sirve para identificar cualquier evento que afecte la posibilidad de pago de la obligación crediticia a contraer ya sea en forma directa o a su negocio, en tal sentido se analizan los siguientes elementos:
El entorno sectorial de las principales actividades generadoras de ingresos del cliente.
El medioambiente macroeconómico y sus impactos en las actividades
generadoras de ingresos.
La estabilidad de la fuente principal de ingresos.
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
PRCRYCO-COACLB-2013 Gabriel Segura Z.
72
Cuadro No. 26 Procedimiento de crédito y cobranza 6
COOPERATIVA DE AHORRO Y
CRÉDITO “LA BENÉFICA” FECHA 20/Sep/2013 PROCEDIMIENTO DE
CRÉDITO Y COBRANZA HOJA 6 DE 14 Colateral o Garantía
Es determinar la disponibilidad de una fuente secundaria de pago, que el cliente pone a consideración de la institución financiera. Se deben tomar en cuenta los siguientes factores:
La cantidad y el valor de los activos fijos que el cliente tiene para asegurar el pago del crédito.
El estado, vida útil y la condición legal de los bienes que se colocan como