3. PROPUESTA DE SOLUCIÓN AL PROBLEMA
3.2. Aplicación práctica parcial o total de la propuesta
3.2.1. Aplicación práctica de la propuesta y comprobación de los resultados
3.2.1.12. Ratios o Razones Financieras
3.2.1.12.1. Ratios de Liquidez
Las razones de liquidez son herramientas que nos permiten conocer si la empresa cuenta con efectivo y puede cubrir deudas a corto plazo y hacer un análisis de los resultados para dar a conocer al gerente para su conocimiento y su efectiva toma de decisiones.
Tabla 17: Ratios de liquidez
EMPRESA “PAREDES OCHOA DIEGO HERIBERTO” RAZONES FINANCIERAS
Ratios de
liquidez Fórmula Cálculo Interpretación
Corriente o circulante
Quiere decir que por cada dólar de deuda de la empresa, esta cuenta con $5.91ctvs, para cubrir la deuda. Prueba Ácida
Quiere decir que dispone de $3.01ctvs, para cubrir la deuda por cada dólar que tiene la empresa sin contar con el inventario.
Capital de trabajo
La empresa cuenta con un capital de $47.836,96ctvs, para cubrir las operaciones internas.
Fuente: Empresa “PAREDES OCHOA DIEGO HERIBERTO” Elaborado por: Isabel Minga
65 3.2.1.12.2. Ratios de Actividad
Estos ratios demuestran el grado de eficiencia del manejo de los recursos económicos y financieros de la empresa, así como también indican la rotación que deben tener las cuentas por pagar, cuentas por cobrar, inventario y los activos totales.
Tabla 18. Ratios de Actividad
EMPRESA “PAREDES OCHOA DIEGO HERIBERTO” RAZONES FINANCIERAS
Ratios de
actividad Fórmula Cálculo Interpretación
Rotación Cuentas por Pagar
Indica que la empresa ha comprado 1 vez al mes y que se cancela cada 34 días. Periodo promedio de pago Rotación Cuentas por Cobrar
Revela que las ventas se han cobrado 11 veces en el mes, siendo estos cobros cada 3 días. Periodo promedio de cobranza Rotación de inventarios
Refleja que los inventarios de mercadería de la empresa a rotado 0.36 veces en el mes y que rota cada 83 días la mercadería. Periodo de rotación de Inventarios í ó Rotación de Activos Totales
Indica que cada dólar que se invierte en activos, este genera 0.11ctvs por ventas.
Fuente: Empresa “PAREDES OCHOA DIEGO HERIBERTO” Elaborado por: Isabel Minga
3.2.1.12.3. Ratios de Rentabilidad
Este ratio nos indica el nivel de rentabilidad que genera las actividades comerciales de la empresa, en un periodo determinado.
66 Tabla 19. Ratios de Rentabilidad
EMPRESA “PAREDES OCHOA DIEGO HERIBERTO” RAZONES FINANCIERAS
Ratio de Rentabilidad Fórmula Cálculo Interpretación
Margen de utilidad Bruta
Por cada dólar de ventas que realiza la empresa, se obtiene una ganancia bruta del 40.67%.
Margen de utilidad Neta
Por cada dólar de ventas que realiza la empresa, se obtiene una ganancia neta del 12.33%.
Fuente: Empresa “PAREDES OCHOA DIEGO HERIBERTO” Elaborado por: Isabel Minga
3.2.1.12.4. Ratios de Endeudamiento
Este ratio nos indica el nivel de endeudamiento que genera las actividades comerciales de la empresa, en un periodo determinado.
Tabla 20. Ratios de Endeudamiento
EMPRESA “PAREDES OCHOA DIEGO HERIBERTO” RAZONES FINANCIERAS
Ratio de Endeudamiento Fórmula Cálculo Interpretación
Razón de endeudamiento
Refleja que por cada dólar que la empresa tienen el activo, el 17.43% es la participación de los acreedores en los activos.
Razón de apalancamiento
Nos indica que el patrimonio de la empresa está comprometido en un 21.12% con los acreedores.
Fuente: Empresa “PAREDES OCHOA DIEGO HERIBERTO” Elaborado por: Isabel Minga
67
3.2.1.13. Informe Financiero
Santo Domingo, 19 de mayo de 2019.
Ing. Diego Paredes Ochoa
GERENTE PROPIETARIO DE LA EMPRESA “PAREDES OCHOA DIEGO HERIBERTO”
Presente.-
Una vez obtenidos los resultados de los análisis e indicadores financieros aplicados a los estados financieros de la empresa en el periodo económico del 01 al 31 de diciembre del 2018, se puede establecer las siguientes recomendaciones esperando sean tomadas muy en cuenta para el bienestar de su empresa.
En virtud de que la empresa cuenta con una excelente liquidez generada por parte del negocio, considerado que este efectivo esta como dinero ocioso y que con el tiempo pierde valor, por lo que es imperioso buscar las posibilidades de poner en consideración que se incluya en sus planes a corto plazo la inversión de la construcción de su propio establecimiento, ya que posee un terreno propio donde puede ser edificado ya sea para uso de la matriz, como sucursal o para incrementar actividades nuevas como arrendamiento de oficinas, lo que permitirá la eliminación del gasto arriendo que es innecesario y este a su vez puede ser ocupado para obtener mayor productividad en otras actividades.
Ya que los bienes pertenecientes al activo fijo dentro de propiedad planta y equipo han venido cumpliendo su respectiva vida útil, es recomendable ir determinando estrategias de ahorro para la adquisición de nuevos activos fijos que reemplacen a los existes y evitar en un futuro que afecten a la operabilidad del negocio.
Las políticas de cobro y pago establecidas por la empresa son oportunas, siendo esta una de las causas que la empresa maneja liquidez, sin embargo es factible considerar como política de crédito crear tiempos reales y adecuados por lo que se recomienda realizar un
69
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
La principal causa de la incorrecta información financiera, es la escasa información contable, debido a que no se realizan transacciones de las compras y ventas, como tampoco llevan un registro de los pagos que realizan a los proveedores.
Los métodos, técnicas y herramientas de investigación que se utilizaron en esta investigación, permitió conocer la escasez de un plan de cuentas, el inoportuno control de inventarios, los estados financieros con valores irreales y la inexistencia del proceso contable en la entidad.
El diseño del proceso contable se lo realizó con la ayuda de la fundamentación teórica, la cual contribuyo para poder enriquecer el conocimiento necesario para implantar el proceso contable apropiado y cubrir con las necesidades de la empresa, en base a la actividad en que desenvuelve.
Con la ejecución del diseño del proceso contable, se podrá obtener la información financiera real, y con ello el resultado correcto de los análisis financieros e indicadores financieros que se requieran, para que el gerente tome las decisiones acertadas y a tiempo.
70
RECOMENDACIONES
Se recomienda al propietario de la empresa, realizar de manera permanente la constatación física del inventario con la ayuda de las hojas Kardex, el cual permite el control de las existencias, para conocer el número y valor exacto con el que cuenta.
Se recomienda al propietario de la empresa, manejar los documentos fuente aplicados para cada actividad de la empresa, ya que ayudará a desenvolverse de la mejor manera y tenga como soporte de información para cualquier requerimiento o duda en un futuro.
Se recomienda al propietario de la empresa, implantar el proceso contable diseñado para la entidad, porque este permitirá tener un control permanente de los movimientos que realice, encontrando de esta manera la información clara, precisa y apropiada para la elaboración de los estados financieros.
Se recomienda al propietario de la empresa, realizar el análisis financiero anual de los estados financieros, como también los indicadores financieros para saber con mayor certeza como se encuentra la empresa y para que pueda tomar las decisiones correctas en el momento esperado.
Se recomienda al propietario de la empresa, regirse a los sueldos de los trabajadores que constan en el sistema de Ministerio de trabajo para el pago a sus colaboradores, evitando de esta manera tener inconvenientes a futuro en la entidad, en caso de algún reclamo de los trabajadores.
BIBLIOGRAFÍA
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Waller, M. A., & Esper, T. L. (2017). Administración de inventarios. México: Pearson.
ANEXO 1.
Aprobación del Perfil
ANEXO 2.
ANEXO 3.
RUC de la empresa
ANEXO 4.
ANEXO 5.
Factura de venta
ANEXO 6.
Plan de Cuentas
ANEXO 7.
Manual de Plan de Cuentas
ANEXO 8.
Transacciones
04/12/2018Se baja de inventario al costo de venta el comedor colina 6P vendido al Sr.
Abigail Cedeño $ 600.00
04/12/2018Se vende sala Mandra con tarjeta 1130 y efectivo 230 a Sra. Martha
Villafuerte con factura # 965 $ 1,660.00
06/12/2018Se baja de inventario al costo de venta de sala Mandra a la Sra. Martha
Villafuerte $ 950.00
06/12/2018 Deposito en el Banco Bolivariano de cobro de sala mandra en efectivo $ 230.00 06/12/2018 Pago total de cama y cómoda vendida en noviembre al Sr. Eduardo Miranda $ 1,280.00
06/12/2018Por efectivizado de venta de comedor Houston 8 p con tarjeta de crédito al
Banco Pichincha. $ 1,580.00
06/12/2018 Se cancela consumo telefónico con factura # 108677259 $ 12.21 07/12/2018 Se compra una cinta de embalaje con nota de venta #235 RISE $ 1.00 07/12/2018 Se compra una resma de papel bond con nota de venta # 247 RISE $ 4.60
07/12/2018Se cancela de transporte de mercadería con factura 1012 y cheque del banco
bolivariano # 2215 $ 70.00
07/12/2018Se compra mercadería al proveedor Sr. Rober Mayancela con factura # 468
Artesano Calificado $ 540.00
07/12/2018Se compra mercadería al proveedor Sr. Guido Viracocha con factura # 155
Artesano Calificado $ 700.00
07/12/2018Venta de mueble de TV prieto y bufetero chicago con tarjeta de crédito al Sr.
Abigail Cedeño con factura # 966 $ 1,700.50
07/12/2018Se baja de inventario al costo de venta mueble Tv prieto y bufetero Chicago
vendido al Sr. Abigail Cedeño $ 970.00
07/12/2018
Abona de la venta de tocador en el mes de noviembre al Sr. Alejandro
Benavidez $ 200.00
07/12/2018 Pago de gasolina con tarjeta de crédito con factura # 14256 $ 19.26
08/12/2018
Pago de transporte de mercadería con factura 1043, con cheque bolivariano #
2216 $ 65.00
08/12/2018Se compra mercadería al proveedor Sr. Rober Mayancela con factura # 471
Artesano Calificado $ 1,220.00
08/12/2018Venta de mesa de centro importada a la Sra. Marcela Barberán con factura #
967 $ 295.00
08/12/2018 Se acredita a la cuenta del banco del pichincha por venta de sala mandra $ 1,430.00
08/12/2018Se baja de inventario al costo de venta mesa de centro importada vendida a la
Sra. Marcela Barberán $ 48.00
08/12/2018Venta de Sala Salome II con tarjeta de crédito al Sr. Jorge Sánchez con
factura # 698 $ 1,795.00
08/12/2018Se baja de inventario al costo de venta sala salomé II, vendida al Sr. Jorge
Sánchez. $ 840.00
08/12/2018Abono por venta de comedor Kissimi de 8p en 1300 en efectivo (100 en
depósito y 100 en efectivo), al Sr. Max Pulla con factura # 969 $ 200.00
08/12/2018Se baja de inventario al costo de venta comedor Kissimi 8P, vendido al Sr.
Max Pulla $ 890.00
10/12/2018Pago de cheque posfechado # 2203 Banco Bolivariano, al proveedor Rober
Mayancela por compra en el mes de Octubre $ 560.34
10/12/2018 Deposito de pago de cama y cómoda de venta de noviembre $ 1,263.19
10/12/2018 Deposito de abono del tocador $ 200.00
10/12/2018 Deposito de abono en efectivo de comedor Kissimi de 8p $ 100.00
11/12/2018Pago de transporte de mercadería con factura # 539 de 3 juegos de sala
pagado con cheque # 2217 Banco Bolivariano $ 150.00
11/12/2018Compra de mercadería a proveedora Sra. Laura Aucapiña con factura #
1130 $ 2,800.00
11/12/2018Venta de sala Valentina con tarjeta de crédito al Sr. Wladimir Velez con
factura # 970 $ 1,780.00
Se baja de inventario al costo de venta sala valentina, vendida al Sr. Wladimir
11/12/2018Se envia sobre por Express Sucre a proveedor Diego Aucapiña la retención
de compra de salas con factura # 10500 $ 2.20
12/12/2018Se acredita a la cuenta del banco del pichincha por venta de mesa de centro
importada $ 295.00
12/12/2018Cobro de cheque posfechado del Banco del Pichincha # 4004 por proveedor
Wilmer Ulloa por compra en el mes de Octubre $ 300.00
13/12/2018Cancela el saldo por la venta de bufetero en el mes de noviembre el Sr.
Eduardo Miranda $ 400.00
13/12/2018Se acredita a la cuenta del banco del pichincha por venta de pueble tv prieto y
bufetero chicago $ 1,700.50
13/12/2018Pago de arriendo de local comercial a Sra. Ana Macias con factura # 659
Icluido IVA $ 896.00
14/12/2018 Se cancela de luz en CNEL del almacén $ 30.67
14/12/2018 Se acredita a la cuenta del banco del pichincha por venta de sala valentina $ 1,780.00
14/12/2018
Pago de Sra. Rocio Burbano por una compra realizada en el mes de
noviembre $ 120.00
14/12/2018
Se cobra cheque del BP # 4209 para pagar del IESS del personal de la
empresa. $ 275.66
14/12/2018
Se cancela al IESS por afiliación de patrono y trabajadores del mes de
noviembre $ 275.66
14/12/2018 Se cancela fondos de reserva de trabajadores del mes de noviembre $ 106.31
15/12/2018
Pago final por venta de tocador en el mes de noviembre al Sr. Alejandro
Benavidez $ 180.00
15/12/2018 Se acredita a la cuenta del banco del pichincha por venta de sala salome II $ 1,795.00
15/12/2018Se envía sobre por transporte express sucre con factura # 1064, la retención
al proveedor Rober Mayancela Artesano Calificado $ 2.20
17/12/2018 Compra de suministro de oficinas resaltador con nota de venta # 2456 RISE $ 0.65
18/12/2018Pago de transporte de mercadería con factura #1074, con cheque del Banco
Bolivariano. $ 40.00
18/12/2018Compra de mercadería al proveedor Sr. Guido Viracocha con factura # 156,
Artesano Calificado. $ 700.00
18/12/2018 Pago de cliente Sr. Eduardo Miranda por compra en el mes de noviembre $ 600.00 19/12/2018 Se paga por consumo de combustible con factura # 85052 incluido IVA $ 20.00 19/12/2018 Pago de cliente Sr. Max Pulla por compra de comedor Kissimi $ 1,000.00
19/12/2018Se vende una cama Escoses de 2 plz al Sr. Julio Gonzalez con CI #
1715236589 en efectivo, con factura # 975 $ 950.00
19/12/2018Se baja de inventario al costo de venta cama escoses 2plz, vendida al Sr. Julio
Gonzalez $ 580.00
20/12/2018 Se deposita en el Banco Pichincha pago de cliente Sr. Eduardo Miranda $ 580.00 20/12/2018 Se deposita en el Banco Pichincha pago de cliente Pulla $ 1,000.00 20/12/2018 Se deposita en el Banco Pichincha el valor de la venta de mercadería $ 1,653.50 20/12/2018 Pago en efectivo de cliente Sr. Max Pulla por compra de comedor Kissimi 8P $ 100.00
20/12/2018Pago se servicio de seguridad Scanner Express con factura # 94472 CE.
Incluye IVA. $ 28.00
20/12/2018Cobro de cheque posfechado del Banco Bolivariano del proveedor Sr. Rober
Mayancela de compras del mes de Octubre $ 560.34
21/12/2018Se cancela a Contadora Externa Lcd. Viviana Vanegas con factura # 2387
incluye IVA, por declaración del mes de noviembre $ 112.00
21/12/2018Pago total de la venta realizada en noviembre a la Sra. Amparo Tapia $ 920.00 21/12/2018 Deposito en el Banco Bolivariano por pago de Sra. Amparo Tapia $ 920.00
21/12/2018Se cancela al SRI por declaración del IVA 12%, con débito de la cuenta BP,
del mes de noviembre $ 598.45
21/12/2018Se cancela al SRI por Retenciones en la Fuente, con débito de la cuenta BP,
del mes de noviembre $ 43.45
22/12/2018Se vende una sala foshi con tarjeta de credito al Sr. Israel Contreras con CI.
22/12/2018
Se baja de inventario al costo de venta sala foshi, vendida al Sr. Israel
Contreras $ 760.00
22/12/2018Se vende una sala Juliana con tarjeta de credito a la Sra. Magaly Toapanta
con CI. 1739764593, con factura 972 $ 1,510.00 22/12/2018Se baja de inventario al costo de venta sala Juliana, vendida a la Sra. Magaly
Topanta. $ 890.00
24/12/2018Se vende un comedor 6p Prieto al Sr. Miguel Manosalvas con CI #
1717107989 con factura # 973 $ 1,190.00
24/12/2018 Se acredita a la cuenta del banco del pichincha por venta de sala Foshi $ 1,450.00 24/12/2018Se baja de inventario al costo comedor prieto de 6p, vendido al Sr. Miguel
Manosalvas $ 680.00
24/12/2018 Se compra suministros de oficina a papelería DISNI con factura # 14885 $ 13.15 26/12/2018 Se acredita a la cuenta del banco del pichincha por venta de sala Juliana $ 1,510.00 26/12/2018Se cancela la cuota del prestamo bancario a corto plazo a la cooperativa
Jardín Azuayo $ 387.46
26/12/2018Cobro de cheque posfechado por proveedor Sr. Rober Mayancela del BB #
2011 por compra en el mes de octubre $ 807.84 26/12/2018 Cobro por servicios bancarios de emisión de chequera del Banco Bolivariano $ 15.00 27/12/2018 Pago de servicio de interner por debito bancario del banco del pichincha $ 20.56 27/12/2018Pago de plan movil para teléfonos celulares de la empresa con debito
bancario al banco pichincha $ 42.56
27/12/2018Se vende una sala Canaleada al Dr. Cristian Patiño con RUC 17254698720
con tarjeta de crédito con factura #974 $ 2,730.00 27/12/2018Se baja de inventario al costo de venta sala canaleada, vendida al Dr. Cristian
Patiño $ 950.00
24/12/2018Se acredita a la cuenta del banco del pichincha por venta de comedor Prieto
6p $ 1,190.00
30/12/2018 Se acredita a la cuenta del banco del pichincha por venta de sala canaleada $ 2,730.00 31/12/2018Se cancela los sueldos correspondientes al mes de diciembre al personal de la
empresa, donde se descuenta el adelanto a gerente y el aporte personal. $ 985.61 31/12/2018 Se paga por consumo de combustible con factura # 213265 incluido IVA $ 11.49 31/12/2018 Se cobra cheque para la reposición a caja chica por pagos de varios gastos $ 36.37
ASIENTOS DE AJUSTE
31/12/2018 Se realiza el asiento de ajuste de depreciación de muebles y enseres $ 2.78 31/12/2018 Se realiza el asiento de ajuste de depreciación del equipo de computo $ 28.38 31/12/2018 Se realiza el asiento de ajuste de depreciación de vehículo $ 271.45
ASIENTOS DE CIERRE
31/12/2018 Se registra la ganancia bruta en ventas $ 6,932.09 31/12/2018 Se regirstra los Ingresos y Egresos $ 6,932.09 31/12/2018 Se registra las cuentas de Gastos $ 4,460.23 31/12/2018 Se registra las utilidades del presente periodo $ 2,101.08
ANEXO 9.
Libro Diario
ANEXO 10.
Libro Mayor
ANEXO 11.
Flujo de Efectivo
ANEXO 12.
Kardex
ANEXO 13.
Rol de Pagos y
ANEXO 14.
Depreciaciones
ANEXO 15.
Documentos fuente
Documento # 1. Orden de Compra
Documento # 3. Nota de Salida de Mercadería
Documento # 5. Proforma
ANEXO 16.
Guía de Entrevista
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES”
ENTREVISTA AL GERENTE DE LA EMPRESA “PAREDES OCHOA DIEGO HERIBERTO”
1. ¿Desde qué año la empresa es obligada a llevar contabilidad?
2. ¿Ha tenido algún problema con el SRI por motivos tributarios?
3. ¿Cuenta con un registro actualizado de la mercadería que tiene en stock?
4. ¿La empresa posee un plan de cuentas ajustado al giro de su negocio?
5. ¿Usted sabe cómo se realiza el libro diario de los movimientos que se realiza en la empresa?
6. ¿De qué manera obtienen los estados financieros de su empresa?
7. ¿Usted emite las facturas correspondientes a cada venta que realiza en su empresa?
8. ¿Cree que la información financiera de su empresa es real?
9. ¿En alguna ocasión la empresa ha aplicado los indicadores financieros para saber cuál es su liquidez, rentabilidad y endeudamiento?
10.¿Le gustaría que su empresa se base en un diseño de proceso contable para obtener toda la información necesaria para conseguir los estados financieros reales?
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES”
ENTREVISTA A LA CONTADORA DE LA EMPRESA “PAREDES OCHOA DIEGO HERIBERTO”
1. ¿Desde qué año es la contadora externa de la empresa antes mencionada?
2. ¿Qué incluyen sus servicios que brinda a la empresa?
3. ¿La empresa cuenta con un plan de cuentas donde usted se guíe para asentar cada cuenta?
4. ¿Realiza el libro diario de las transacciones que tiene la empresa?