Memoria consolidada
REASEGURO ACEPTADO Y RETROCEDIDO
Se contabilizan en base a las cuentas recibidas de las compa- ñías cedentes, y adicionalmente, en las operaciones de reasegu- ro retrocedido, se tienen en cuenta los contratos de retrocesión suscritos.
b) Provisiones técnicas B.1) REASEGURO ACEPTADO
> Provisión para primas no consumidas
Reaseguro Proporcional
Las operaciones de reaseguro aceptado se contabilizan en base a las cuentas recibidas de las compañías cedentes. Si al efectuar el cierre contable no se dispone de la última cuenta de
la cedente, el saldo del resto de cuentas recibidas se conside- ra como provisión para primas no consumidas de cuentas no cerradas, al objeto de no reconocer resultados en la contabiliza- ción de dichas cuentas. Si excepcionalmente estas provisiones de cuentas no cerradas estuvieran afectadas negativamente por la contabilización de pagos de siniestros de gran importancia, al ser una pérdida cierta con imposibilidad de compensación por movimientos de cuentas no cerradas, la provisión se ajusta por el importe que corresponda.
Cuando se dispone de la última cuenta e informe de siniestros pendientes, se procede a la cancelación de las provisiones de cuentas no cerradas, dotándose las provisiones para primas no consumidas en función de la información enviada por la ceden- te, efectuando la periodificación contrato a contrato.
En su defecto, se contabiliza como provisión para primas no consumidas el importe del depósito de primas retenido por este concepto, y en última instancia se utiliza un método global de periodificación de la prima.
Los gastos de adquisición comunicados por las cedentes son objeto de periodificación, incluyéndose en el epígrafe “Ajustes por periodificación” del activo del balance consolidado, corres- pondiendo estos gastos con los realmente soportados en el período. Cuando las cedentes no comunican los importes de gastos de adquisición, se periodifican riesgo a riesgo para el re- aseguro proporcional facultativo y de forma global para el resto de negocio proporcional.
Reaseguro No Proporcional
Se contabilizan en base a las cuentas recibidas de las compa- ñías cedentes, se estima la provisión para primas no consumi- das provisionando la prima contabilizada no devengada utilizan- do la metodología Pro-rata Temporis.
> Provisión para riesgos en curso
Se calcula ramo a ramo, y complementa la provisión para primas no consumidas en el importe en que ésta no sea suficiente para reflejar la valoración de riesgos y gastos a cumplir que corres- pondan al período de cobertura no transcurrido a la fecha de cierre.
> Provisión para prestaciones
Reaseguro Proporcional
Se dotan por los importes comunicados por la cedente o en su defecto por los depósitos retenidos, e incluyen provisiones complementarias para siniestros ocurridos y no comunicados así como para desviaciones de los existentes en función de la propia experiencia.
Reaseguro No Proporcional
Se dotan por los importes comunicados por la cedente, esti- mando adicionalmente mediante el uso de métodos actuariales, un ultimate loss ratio basándose en la experiencia.
La diferencia entre los siniestros incurridos (pagados y pendien- tes) comunicados por la cedente y el mencionado ultimate loss ratio se incluye como mayor provisión para siniestros ocurridos y no comunicados.
En base a las estimaciones estadísticas actuariales y estocásti- cas, se calcula la provisión para desviaciones de los siniestros conocidos.
B.2) REASEGURO RETROCEDIDO
Las operaciones de reaseguro retrocedido y sus correspondien- tes provisiones técnicas se registran con los mismos criterios del reaseguro aceptado, y en función de los contratos de retro- cesión suscritos.
B.3) PRUEBA DE ADECUACIÓN DE LOS PASIVOS
Las provisiones técnicas registradas son regularmente sujetas a una prueba de razonabilidad al objeto de determinar su sufi- ciencia sobre la base de proyecciones de todos los flujos de caja futuros de los contratos en vigor. Si como consecuencia de esta prueba se pone de manifiesto que las provisiones son insufi- cientes, son ajustadas con cargo a resultados del ejercicio.
c) Siniestralidad
Los siniestros correspondientes al reaseguro aceptado se contabilizan en base a las cuentas recibidas de las compañías cedentes estimándose en el caso de los contratos no proporcio- nales el coste último esperado.
Los siniestros correspondientes al reaseguro cedido y retroce- dido se registran en función de los contratos suscritos y bajo los mismos criterios que se utilizan para el reaseguro aceptado.
d) Hipótesis más significativas y otras fuentes de estimación de incertidumbres
Para los activos, pasivos e ingresos y gastos derivados de con- tratos de seguro, como norma general, se utilizan las hipótesis que sirvieron de base para la emisión de dichos contratos, y que se encuentran especificadas en los mismos.
Las estimaciones e hipótesis utilizadas son generalmente revisadas de forma periódica y están basadas en la experiencia histórica y otros factores que hayan podido considerarse más razonables. Si se produjese un cambio de estimación en un periodo determinado, su efecto se aplicaría en ese periodo y en su caso en los sucesivos.
La principal hipótesis está basada en el comportamiento y desa- rrollo de los siniestros, utilizándose la frecuencia y costes de los mismos de los últimos ejercicios. Asimismo, se tienen en cuenta en las estimaciones hipótesis sobre los tipos de interés y de
cambio de divisas, retrasos en el pago de siniestros y cualquier otro factor externo que pudiera afectar a las estimaciones. Para los pasivos las hipótesis están basadas en la mejor esti- mación posible en el momento de la emisión de los contratos, constituyendo, en caso de que hubiera insuficiencia demostra- da, las provisiones necesarias para cubrirla.
En el cálculo de las provisiones técnicas no se utilizan técnicas de descuento para la valoración de los flujos futuros.
A lo largo del ejercicio no se han producido modificaciones sig- nificativas en las hipótesis derivadas para valorar los contratos de seguros.
e) Deterioro
Cuando existe evidencia objetiva de que se ha incurrido en una pérdida por deterioro de los activos derivados de contratos de reaseguro, se aplica el criterio general de valoración indicado en la Nota 5.6 Créditos.
5.10 PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS
Son reconocidas cuando se tiene una obligación presente (ya sea legal o implícita) como resultado de un suceso pasado y se puede hacer una estimación fiable del importe de la obligación. Si se espera con alta probabilidad que parte o la totalidad de una provisión sea reembolsada, el reembolso se reconoce como un activo separado.
5.11 DEUDAS
La valoración se realiza con carácter general al coste amortizado utilizando el método del tipo de interés efectivo.
Para las deudas con vencimiento superior a un año sin que las partes hayan pactado expresamente el interés aplicable, se descuentan tomando como interés financiero implícito el vigente en el mercado para títulos de deuda pública de igual o similar plazo que el vencimiento de las mismas, sin perjuicio de considerar la prima de riesgo corres pondiente.
5.12 CRITERIO GENERAL DE INGRESOS Y GASTOS
La imputación de ingresos y gastos se hace según el criterio de devengo, en función de la corriente real de bienes y servicios que los mismos representan, con independencia del momento en que se produzca la corriente monetaria o financiera derivada de ellos.
5.13 RETRIBUCIONES A LOS EMPLEADOS
Las retribuciones a los empleados pueden ser a corto plazo, prestaciones post-empleo, indemnizaciones por cese, otras re- tribuciones a medio y largo plazo y pagos basados en acciones.
Retribuciones a corto plazo
Se contabilizan en función de los servicios prestados por los empleados en base al devengo.
Prestaciones post-empleo
Están integradas por los planes de prestación definida y aporta- ción definida, así como por el seguro de vida con cobertura de fallecimiento entre los 65 y 77 años.