Los contratos de las trabajadoras de Keepers&Cleaners serán a término fijo de 6 meses en donde las trabajadoras tendrán un periodo de prueba de un mes, la empresa para cubrir incapacidades, ausentismos o servicios requeridos el mismo día, trabajará inicialmente con tres personas de las cuales 1 se encargará de cubrir estos imprevistos.
Keepers&Claners garantizará a sus trabajadoras fijas el pago de un salario un 18% por encima del mínimo, vacaciones y las prestaciones de ley; como las trabajadoras tendrán un salario menor a 2 salarios mínimos, es una obligación por parte de la empresa suministrarles la dotación (Zapatos y vestidos de la labor) tres veces al año en los meses de abril, agosto y diciembre22; Los uniformes
que vestirán las señoras encargadas del trabajo doméstico serán esenciales, puesto que tendrán el nombre y logo de la empresa, se realizará con una persona externa la cual confeccionará y venderá los tres uniformes por $100.000, los zapatos tienen un precio de $15.000, lo que da un valor al año de $145.000.
22Gerencia. Fechas en que se debe suministrar la dotación a los empleados. http://www.gerencie.com/fechas-en-que-
Los cargos administrativos contaran con un contrato a término indefinido de un salario mínimo, con el fin de reducir el impacto salarial en el análisis financiero durante la etapa de introducción del servicio en el mercado, pasado seis meses se evaluara la factibilidad de un incremento salarial.
Políticas de pago
El pago a los trabajadores de la empresa se realizará de forma mensual. El pago del salario se hará 100% en dinero y vía transferencia electrónica. El pago del salario será exclusivamente en pesos Colombianos.
Requerimientos de selección y contratación de las trabajadoras domésticas.
Con el fin de vincular personas trabajadoras, honradas y con calidad humana se contemplan los siguientes requerimientos
1. Perfil y experiencia
Madres cabeza de familia.
Pertenecientes a la fundación Restauración en Cristo. Mujeres entre 25 y 50 años.
Experiencia laboral en servicios de aseo de mínimo 2 años. Mujeres con conocimientos en cocina.
2. Requerimientos Académicos y judiciales Haber terminado la primaria. Saber leer y escribir.
Pasado judicial (Sera mostrado al cliente)
Permisos otorgados por la empresa y asuntos de fuerza mayor
Los permisos deberán ser pedidos con anterioridad directamente a la gerente general; en caso de incapacidades o asuntos de fuerza mayor, las trabajadoras deberán mostrar evidencia física (Certificado médico o de defunción), pues dependiendo del tipo de incapacidad esta será pagada por la EPS o ARP.
5 ESTUDIO FINANCIERO
Para determinar la viabilidad, liquidez y rentabilidad de la empresa se va a tener en cuenta el flujo de caja con una proyección a tres años, ya que por medio de este se verá la evolución del efectivo generado por la empresa mediante sus operaciones ordinarias, extraordinarias y fuentes de financiación durante un periodo determinado, así mismo se detalla los orígenes e inversiones del efectivo, sirve también para medir la rentabilidad de la inversión y la liquidez de las actividades de la empresa en un lapso de tiempo.
El balance general no será tomado en cuenta, ya que si bien es un resumen de todo lo que debe, le deben y pertenece a la empresa, podría ser un dato especulativo, por lo que podría cuestionarse la realidad de los datos obtenidos.
Para la realización del flujo de caja se debe tener en cuenta las proyecciones de ventas, estrategias de mercados (Capitulo 2) y los gastos estimados para la puesta en marcha de la empresa, así mismo se deberá tener en cuenta los siguientes ítems
Gastos administrativos Arriendo
Servicios Públicos y privados Salario administrativo
Publicidad impresa
Gastos legales de funcionamiento
Mano de obra directa fija
Sueldos fijos trabajadoras domésticas.
Parafiscales y prestaciones (Pensiones, salud, riesgos profesionales, cesantías, intereses de la cesantías, vacaciones, caja de compensación, y dotación).Capacitaciones, Kit de aseo y certificado de alimentos.
Pago de impuestos
Impuesto de renta (aplica desde el tercer año, régimen común).
Inversiones
La empresa al acogerse a la ley 1429 (Ver anexo 12) al momento de su registro comercial solo deberá pagar parafiscales e impuesto de renta al tercer año renta, en donde se tendrá que pagar el 25%23 de la tarifa plena. Es importante tener en cuenta que el pago de nómina junto a las
prestaciones, cesantías e intereses a las cesantías se hará de forma mensual, la dotación se realiza tres veces al año, el estudio de seguridad se realizara una sola vez como requisito de contratación y por lo tanto el desembolso se debe hacer en la totalidad del saldo.
Para la proyección del flujo de caja, se calculó un promedio de inflación de los años 2008-2012 como se muestra a continuación.
Tabla 35. Promedio inflación últimos años. Fuente: Autora AÑO INFLACIÓN 2008 7,67% 2009 2,00% 2010 3,00% 2011 3,73% 2012 2,44% PROMEDIO 3,77%
Para el cálculo del VPN (Valor presente neto) se tuvo en cuenta el promedio de captación de CDT´s a un año en bancos comerciales, el cual es del 6%24, a continuación se mostrará el flujo de caja,
VPN y TIR.
Tabla 36. Flujo de caja anual. Fuente: Autora
23 Departamento nacional de planeación.
https://www.dnp.gov.co/Pol%C3%ADticasdeEstado/LeydeFormalizaci%C3%B3nyGeneraci%C3%B3ndeEmpleo/Peque%C 3%B1asEmpresasDescuentosImpuestosobreRenta.aspx
FLUJO DE FONDOS ANUAL
CONCEPTO AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
INGRESOS OPERATIVOS
VENTAS DE CONTADO 291.658.821 605.308.717 940.922.564
TOTAL INGRESOS OPERATIVOS 291.658.821 605.308.717 940.922.564
EGRESOS OPERATIVOS
MANO DE OBRA DIRECTA FIJA 274.341.388 569.368.116 885.054.671
GASTOS ADMINISTRATIVOS 8.775.728 18.213.146 28.311.438
TOTAL EGRESOS OPERATIVOS 283.117.116 587.581.262 913.366.109
FLUJO NETO OPERATIVO 8.541.705 17.727.455 27.556.455
EGRESOS NO OPERATIVOS
GASTOS PREOPERATIVOS 2.000.000
IMPUESTOS 0 0 2.295.453
DESCUENTOS 17.287.827
TOTAL EGRESOS NO OPERATIVOS $ 2.000.000 $ 17.287.827 $ 0 $ 2.295.453
FLUJO NETO $ -2.000.000 $ -8.746.121 $ 17.727.455 $ 25.261.003
+ SALDO INICIAL $ -2.000.000 $ -10.746.121 $ 6.981.334
SALDO FINAL ACUMULADO $ -2.000.000 $ -10.746.121 $ 6.981.334 $ 32.242.336
Tabla 37. Viabilidad del proyecto Fuente: Autora.
TIR 77%
VALOR PRESENTE NETO $ 21.146.799,12
Al analizar los resultados obtenidos, podemos concluir que el proyecto es viable pues el VPN es positivo, por lo que se estaría maximizando el valor de la empresa a través del tiempo, en este caso los tres primeros años de funcionamiento, por lo que vale la pena invertir en este proyecto. En cuanto A la TIR (Tasa interna de retorno), se puede observar que es alta, lo cual podría deber a la baja inversión y a los buenos resultados financieros.
A continuación se expondrá de forma más desglasada el flujo de fondos mensual del primer año, el flujo mensual es de gran importancia pues evita que se tomen malas decisiones o tenga un mal manejo del dinero.
CONCEPTO PREOPER. MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12 TOTAL
INGRESOS OPERATIVOS
VENTAS DE CONTADO 2.430.893 5.882.765 9.723.580 13.175.451 19.641.634 23.093.504 26.545.376 29.365.216 32.817.088 39.283.271 42.929.614 46.770.429 291.658.821
TOTAL INGRESOS OPERATIVOS 0 2.430.893 5.882.765 9.723.580 13.175.45119.641.634 23.093.50426.545.37629.365.216 32.817.08839.283.27142.929.614 46.770.429291.658.821 EGRESOS OPERATIVOS
MANO DE OBRA DIRECTA FIJA 4.339.163 6.206.767 9.586.397 12.564.037 18.263.753 21.175.754 25.248.283 27.663.331 30.666.217 36.365.933 39.458.732 42.803.019 274.341.388 GASTOS ADMINISTRATIVOS 731.311 731.311 731.311 731.311 731.311 731.311 731.311 731.311 731.311 731.311 731.311 731.311 8.775.728
TOTAL EGRESOS OPERATIVOS 0 5.070.474 6.938.078 10.317.70813.295.34818.995.064 21.907.06525.979.59428.394.642 31.397.52837.097.24440.190.043 43.534.329283.117.116 FLUJO NETO OPERATIVO 0 -2.639.581 -1.055.313 -594.128 -119.897 646.570 1.186.439 565.782 970.574 1.419.560 2.186.027 2.739.571 3.236.100 8.541.705
Como puede observarse tanto en el flujo de fondos de los primeros 12 meses y el anual, la empresa generara perdidas el primer año, pero se recupera en el año dos y tres, además, como se dijo anteriormente la TIR y VPN son positivos lo que sugiere que el proyecto es viable.
A continuación se presenta el balance general y estado de resultados para los años 1,2 y 3 de la empresa, estos estados son importantes pues nos permiten conocer la situación de la empresa en un momento determinado, que tiene la empresa y de donde proviene todo lo que tiene, así mismo nos permite saber cuáles han sido los ingresos, gastos y el beneficio o perdida que ha generado la empresa, lo anterior nos permite saber si la empresa está cumpliendo con sus objetivos o si por el contrario está gastando demasiado.
Vale la pena mencionar que dentro del estado de resultados se encuentra un descuento del 9% referente a una estrategia de promoción indicada en la pág. 26.
Tabla 38. Estado de resultados anual. Fuente: Autora ESTADOS DE RESULTADOS PROYECTADO ANUAL
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
VENTAS BRUTAS 291.658.821 605.308.717 940.922.564 DESCUENTO 6% 17.287.827
VENTAS NETAS 274.370.994 605.308.717 940.922.564
+ MANO DE OBRA FIJA 274.341.388 569.368.116 885.054.671
TOTAL COSTO DE VENTAS 274.341.388 569.368.116 885.054.671 UTILIDAD BRUTA (Ventas - costo de ventas) 29.607 35.940.601 55.867.893
GASTOS ADMINISTRATIVOS 8.775.728 18.213.146 28.311.438
GASTOS DE VENTAS 0 0 0
UTILIDAD OPERACIONAL (utilidad bruta- G.F.) -8.746.121 17.727.455 27.556.455
- OTROS EGRESOS 0 0 0
- GASTOS FINANCIEROS 0 0 0
- GASTOS PREOPERATIVOS 0 0 0
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (U.O. - Otr G.) -8.746.121 17.727.455 27.556.455 IMPUESTOS 0 -2.295.453
UTILIDAD NETA $ -8.746.121 $ 17.727.455 $ 25.261.003
En concordancia con el flujo de fondos, el estado de resultados indica que la utilidad neta de la empresa el primer año es negativa, lo mismo puede verse en el balance general.
Tabla 39. Balance general. Fuente: Autora. BALANCE GENERAL PROYECTADO
ACTIVO INICIAL AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
CAJA -2.000.000 -10.746.121 6.981.334 32.242.336
CUENTAS POR COBRAR 0 0 0 2.295.453
INVENTARIOS 0 0 0 0
TOTAL ACTIVO CORRIENTE -2.000.000 -10.746.121 6.981.334 34.537.789
ACTIVOS SIN DEPRECIACION 0 0 0 0
DEPRECIACION 0 0 0
TOTAL ACTIVO FIJO NETO 0 0 0 0
OTROS ACTIVOS 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000
TOTAL ACTIVOS 0 -8.746.121 8.981.334 36.537.789 PASIVO
CUENTAS POR PAGAR 0 0 0
PRESTAMOS 0 0 0 0
IMPUESTOS POR PAGAR 0 0 2.295.453
PRESTACIONES SOCIALES
TOTAL PASIVO 0 0 0 2.295.453 PATRIMONIO
CAPITAL 0 0 0 0
UTILIDADES RETENIDAS 0 -8.746.121 8.981.334
UTILIDADES DEL EJERCICIO -8.746.121 17.727.455 25.261.003
TOTAL PATRIMONIO 0 -8.746.121 8.981.334 34.242.336 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 0 -8.746.121 8.981.334 36.537.789