Tipo de riesgo Saldo ajustado por riesgo
Articulo 14 Crédito 112,320
Articulo 15.a Tasa 43,882
Articulo 15.b Cambiario 116,483
Articulo 16 Operativo 278,048
B Total 550,734
A - B Exceso o defecto 1,623,297
De acuerdo al cálculo realizado al 31 de diciembre 2008 con la anterior metodología la cual se encontraba vigente en ese periodo, los montos en miles de colones del capital base y el requerimiento de capital fueron de ¢2.088.870 y ¢352.575, respectivamente; por lo tanto existía un exceso de recursos por ¢1.736.296.
Fiscal
La Compañía está sujeta al pago del impuesto sobre la renta. La aplicación de criterio es necesaria para determinar la provisión de este impuesto. Existen transacciones y cálculos, cuya última determinación fiscal es incierta durante el curso ordinario de los negocios. La Compañía, reconoce pasivos e impuestos basados en las estimaciones de si dichas obligaciones se llegarán a realizar. Cuando el resultado final de estos aspectos es diferente al monto que ha sido reconocido inicialmente, dichas diferencias impactarán los resultados del período en el que dicha determinación se efectúe. La Compañía cuenta con asesores fiscales en esta materia.
El impuesto sobre la renta se calcula conforme a las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta y su respectivo reglamento. El gasto por impuesto sobre la renta por los años que terminaron el 31 de diciembre de 2009 y 2008 difiere del monto calculado aplicando la tasa de impuesto vigente debido a la existencia de gastos que no se pueden deducir fiscalmente e ingresos que no se consideran ingresos gravables, de acuerdo con las disposiciones antes citadas, según se muestra a continuación:
2009 2008
Utilidad neta en libros ¢ (75,364,818) 19,415,827 Efecto neto de gastos no deducibles 149,453,468 30,675,341 Efecto neto de ingresos no gravables (74,088,650) (48,884,093)
-
1,207,075 Gasto Impuesto sobre la Renta Diferido 6,857,524.49 838,609 Total Impuesto sobre la Renta ¢ 6,857,524 2,045,684
31 de diciembre de
Al 31 de diciembre de 2009 y 2008 la Compañía mantiene un pasivo por impuesto sobre la renta diferido de ¢1.291.480 (¢71.456 en el 2008), resultante de la valoración de las inversiones disponibles para la venta a su valor justo.
Al 31 de diciembre de 2009 y 2008 el detalle del impuesto sobre la renta diferido se presenta a continuación:
Activo Pasivo
Provisiones ¢ 24,453,931
Ganancias no realizadas por valuación
de inversiones disponibles para la venta - 1,291,480 24,453,931
¢ 1,291,480
Activo Pasivo
Provisiones ¢ 27,444,695
Ganancias no realizadas por valuación
de inversiones disponibles para la venta - 71,456 27,444,695
¢ 71,456 Al 31 de diciembre 2009
Al 31 de diciembre 2008
Las declaraciones del impuesto sobre la renta por los tres últimos períodos, están a disposición de las autoridades fiscales para su revisión. Consecuentemente, la Compañía mantiene la contingencia por cualquier impuesto adicional que pueda resultar por deducciones no aceptadas para tales fines. Sin embargo, excepto por lo que se indica en el párrafo siguiente, la gerencia considera que las declaraciones, tal y como han sido presentadas, no serían sustancialmente ajustadas como resultado de una futura revisión.
HSBC Puesto de Bolsa (Costa Rica), S.A. ha recibido traslados de cargos correspondientes a las declaraciones de impuesto sobre la renta para los períodos fiscales 2000 y 2001, los cuales fueron impugnados en sede administrativa, pero confirmados por el Tribunal Fiscal Administrativo. En virtud de lo anterior en diciembre de 2008, la compañía presentó un juicio ordinario de conocimiento para la anulación de la resolución del Tribunal Fiscal que confirmó los ajustes para los periodos mencionados por ¢774.249.233. Sin embargo, se presentó juicio contencioso administrativo contra el Estado, para continuar impugnando dichos ajustes, y por medio de No. 1496-2009 del Tribunal Contencioso Administrativo, Sección IV mediante la cual se resolvió el juicio ordinario de conocimiento interpuesto por HSBC Puesto de Bolsa (Costa Rica), S.A. contra la resolución del Tribunal Fiscal Administrativo No. 477-2007-P del 20 de noviembre de 2007. Mediante esta demanda se reclamó la devolución de ¢774.249.233,00 correspondiente al principal e intereses de los ajustes realizados a los periodos fiscales 2000 y 2001, de los cuales se ganó la suma de ¢419.988.096,00. El día 3 de julio de 2009 se presentó recurso de casación en contra de la resolución del Tribunal Contencioso Administrativo antes indicada contra los ajustes confirmados, que se encuentra pendiente de resolución.
Asimismo, se encuentra pendiente de resolución por parte del Tribunal Fiscal el recurso de apelación presentado de forma subsidiaria con el recurso de revocatoria, presentado en contra de la resolución determinativa que confirmó el traslado de cargos sancionatorio mediante el cual se pretende cobrar una sanción del 25% como consecuencia de los ajustes practicados en los periodos fiscales 2000 y 2001, por ¢80.165.858,00
Fundamentada en el criterio de su asesor fiscal, el Puesto no ha considerado necesario el establecimiento de ninguna provisión por este concepto en los estados financieros al 31 de diciembre de 2009.
4 Notas sobre partidas fuera de balance
4.a Cuentas contingentes deudoras
2009 2008
Otras contingencias
Litigios y demandas pendientes ¢ 962,971,644 962,971,644 962,971,644
¢ 962,971,644 31 de diciembre de
4.b Otras cuentas de orden por cuenta propia deudoras
2009 2008
Garantías recibidas en poder de terceros
Garantías sobre instrumentos financieros ¢ 37,047,831,045 55,800,924,298 Otras cuentas de orden de registro
Otras cuentas de registro 51,231,402 641,669,911
Total ¢ 37,099,062,447 56,442,594,208
4.c Cuentas de orden por cuenta propia actividad de custodia
Nota 2009 2008
Valores negociables en custodia ¢ 1,816,136,859 1,878,443,268
Custodia a valor facial - disponibles 1,786,686,570 1,878,436,117
Custodia a valor facial - disponibles-colones 4.e 1,176,500,000 1,282,700,000
Custodia a valor facial - disponibles-moneda extranjera 4.e 610,186,570 595,736,117
Custodia valor de compra de participaciones - disponibles 29,450,289 7,151
Custodia valor de compra de participaciones -moneda extranjera 29,450,289 7,151
Recibidos en garantía a valor facial 189,947,800 -
Recibidos en garantía a valor facial-colones 189,947,800 -
Custodia a valor facial - disponibles-moneda extranjera 189,947,800 -
Valores negociables en garantía (fideicomiso de garantía) - 270,000,000
Dados en garantia a valor facial - 270,000,000
Dados en garantia a valor facial-colones - 270,000,000
Contratos a futuro pendientes de liquidar - 252,418,579
Compras a futuro - 252,418,579
Compras a futuro-colones - 252,418,579
Ventas a futuro 190,700,541 -
Ventas a futuro-Moneda Extranjera 190,700,541 -
Total ¢ 2,196,785,200 2,400,861,848
4.d Cuentas de orden por cuenta de terceros por actividad de custodia
Nota 2009 2008
Efectivo y cuentas por cobrar por actividad de custodia ¢ 376,412,959 1,747,136,365
Efectivo por actividad de custodia 338,872,586 1,747,136,365 Efectivo por actividad de custodia-colones 31,529,129 679,121,308 Efectivo por actividad de custodia-moneda extranjera 307,343,457 1,068,015,058
Cuentas por cobrar a clientes 37,540,373 -
Cuentas por cobrar a clientes-colones 1,557,086 -
Cuentas por cobrar a clientes-Moneda Extranjera 35,983,287 -
Valores negociables custodia 142,486,545,820 97,266,629,806 Custodia a valor facial - disponibles 105,132,871,587 88,796,559,946 Custodia a valor facial - disponibles-colones 4.e 33,081,741,759 36,879,456,974 Custodia a valor facial - disponibles-moneda extranjera 4.e 72,051,129,828 51,917,102,972 Custodia monto de cupones físicos - disponibles 6,083,349,798 7,595,339,633 Custodia monto de cupones físicos - colones 2,880,407,949 3,950,557,031 Custodia monto de cupones físicos - moneda extranjera 3,202,941,849 3,644,782,603 Custodia valor de compra de acciones - disponibles 29,663,294,207 866,297,583 Custodia valor de compra de acciones -colones 8,029,490,236 244,613,670 Custodia valor de compra de acciones -moneda extranjera 21,633,803,971 621,683,914 Custodia valor de compra de participaciones - disponibles 941,876,783 8,432,644 Custodia valor de compra de participaciones -colones 8,802,210 -
Custodia valor de compra de participaciones -moneda extranjera 933,074,572 8,432,644 Custodia a valor facial - pignorados 662,394,350 -
Custodia a valor facial - pignorados-Colones 492,000,000 -
Custodia valor de compra de acciones -moneda extranjera 170,394,350 -
Custodia valor de compra de acciones - pignorados 2,759,094 -
Custodia valor de compra de acciones -Colones 2,759,094 -
Valores negociables recibidos en garantía (fideicomiso de garantía) 30,482,645,960 33,248,809,897
Recibidos en garantia a valor facial 30,133,820,630 33,040,227,000 Recibidos en garantia a valor facial-colones 13,491,600,000 15,365,828,945 Recibidos en garantia a valor facial-moneda extranjera 16,642,220,630 17,674,398,055 Recibidos en garantia valor de compra de acciones 348,825,330 208,582,897 Recibidos en garantia valor de compra de acciones-colones - 21,607,756 Recibidos en garantia valor de compra de acciones-moneda extranjera 348,825,330 186,975,140
4.d Cuentas de orden por cuenta de terceros por actividad de custodia (Continuación)
2009 2008
Valores negociables dados en garantía (fideicomiso de garantía) ¢ 9,935,394,954 25,668,667,276
Dados en garantia a valor facial 8,976,740,440 25,635,643,680
Dados en garantia a valor facial-colones 5,942,045,000 12,614,700,000
Dados en garantia a valor facial-moneda extranjera 3,034,695,440 13,020,943,680
Dados en garantia valor de compra de acciones 958,654,514 33,022,496.00
Dados en garantia valor de compra de acciones-colones 155,674,101 17,028,920
Dados en garantia valor de compra de acciones-moneda extranjera 802,980,413 15,993,576 Dados en garantia valor de compra de participaciones - 1,100 Dados en garantia valor de compra de participaciones-moneda extranjera - 1,100 Contratos a futuro pendientes de liquidar 36,857,130,504 55,548,505,719
Compras a futuro 8,606,827,908 24,405,118,901
Compras a futuro-colones 5,031,735,575 10,984,007,825
Compras a futuro-moneda extranjera 3,575,092,333 13,421,111,076
Ventas a futuro 28,250,302,596 31,143,386,817
Ventas a futuro-colones 12,079,368,955 14,000,179,796
Ventas a futuro-moneda extranjera 16,170,933,640 17,143,207,021
Total ¢ 220,138,130,197 213,479,749,063
31 de diciembre de
4.e Custodias
Al 31 de diciembre de 2009 existían títulos en custodia por un total de ¢34.258.241.759 en moneda nacional y ¢72.661.316.398 en moneda extranjera (¢38.162.156.974 y ¢52.512.839.089 en el 2008, respectivamente), los cuales se registran a su valor facial. Estos títulos se encuentran depositados en la Central de Valores de la Bolsa Nacional de Valores, S.A. (CEVAL) y en entidades de depósito del exterior. Un detalle se muestra a continuación:
Nota
Moneda Nacional Moneda Extranjera Moneda Nacional Moneda Extranjera Títulos de terceros en custodia 4.d ¢ 33,081,741,759 ¢ 72,051,129,828 ¢ 36,879,456,974 ¢ 51,917,102,972 Títulos propios en custodia 4.c 1,176,500,000 610,186,570 1,282,700,000 595,736,117 Total títulos en custodia ¢ 34,258,241,759 ¢ 72,661,316,398 ¢ 38,162,156,974 ¢ 52,512,839,089
A continuación se presentan los títulos en custodia, desglosados según ubicaciones:
Colones Dólares Colones Dólares
Títulos en custodia libre en Costa Rica ¢ 20,766,641,759 ¢ 32,326,031,238 ¢ 23,133,114,893 ¢ 23,362,247,767 Recompras de títulos en Costa Rica 13,491,600,000 6,052,943,635 15,029,042,081 4,374,504,494 Títulos en custodia libre en el extranjero - 23,509,507,915 - 16,990,484,998 Recompras de títulos en el extranjero - 10,772,833,610 - 7,785,601,830 Total títulos en custodia ¢ 34,258,241,759 ¢ 72,661,316,398 ¢ 38,162,156,974 ¢ 52,512,839,089
31 de Diciembre de 2009 31 de Diciembre de 2008
Los títulos en custodia, distribuidos por clase de título, se presentan a continuación:
Colones Extranjero Nacional Renta fija ¢ 20,766,641,759 ¢ 23,509,507,915 ¢ 32,326,031,238 Recompras 13,491,600,000 10,772,833,610 6,052,943,635 34,258,241,759 ¢ ¢ 34,282,341,525 ¢ 38,378,974,873 Colones Extranjero Nacional Renta fija ¢ 23,133,114,893 ¢ 16,990,484,998 ¢ 23,362,247,767 Recompras 15,029,042,081 7,785,601,830 4,374,504,494 38,162,156,974 ¢ ¢ 24,776,086,828 ¢ 27,736,752,262 Dólares 31 de Diciembre de 2009 Dólares 31 de Diciembre de 2008
4.f Reporto Tripartito
Colones Dólares Colones Dólares
Recompras por cuenta propia
Compras ¢ - ¢ - - - Ventas - - - - Recompras por cuenta de terceros
Compras 5,031,735,575 3,575,092,333 - - Ventas (12,079,368,955) (16,361,634,181) - -
(7,047,633,380)
¢ ¢ (12,786,541,848) - -
Colones Dólares Colones Dólares
Recompras por cuenta propia
Compras ¢ 250,971,126 - - - Ventas - - - - Recompras por cuenta de terceros
Compras 11,179,800,913 12,535,485,863 56,625,492 885,625,213 Ventas (13,943,554,304) (15,390,178,841) (56,625,492) (1,753,028,180) (2,512,782,265) ¢ ¢ (2,854,692,979) ¢ - ¢ (867,402,966) 31 de Diciembre de 2009 31 de Diciembre de 2008 1 mes 1 a 3 meses 1 mes 1 a 3 meses
4.g Operaciones de Reporto Tripartito por cuenta propia.
Al 31 de diciembre de 2009 la entidad no mantiene saldo por operaciones de reportito por cuenta propia con posición comprador a plazo. Al 31 de diciembre de 2008 el Puesto mantiene un saldo de ¢250.971.126 por este concepto.
Los títulos que respaldan las operaciones a plazo y de recompra se mantienen en custodia en la CEVAL, o en entidades del exterior con los cuales ésta mantiene convenios de custodia.
4.h Otros
En las operaciones de reporto tripartito, la Compañía es contingentemente responsable por el saldo al descubierto que se presente al liquidar un título de una operación, cuyo monto sea inferior al que se le debe pagar al respectivo comprador.
De conformidad con lo establecido en el Reglamento para Operaciones de Reporto Tripartito, todas las operaciones cuentan con garantías para cubrir dichas contingencias.
5 Hechos relevantes y subsecuentes