Resultados obtenidos con la Auditoría

COMUNICACIÓN DE RESULTADOS DE LA AUDITORÍA FINANCIERA AL GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN MOCHA

BORRADOR DEL INFORME DE AUDITORÍA

Mocha, 31 de Julio del 2015

Ing.

Wulson Carranza

Alcalde del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Mocha

De mis Consideraciones:

El GAD Municipal del Cantón Mocha, firmo una autorización con la Auditora Rosa Puma, para que se determinara la elaboración de la Auditoría Financiera a los respectivos estados financieros, para la evaluación de los valores que se encuentran en los balances, y conocer los respectivos hallazgos que se encontraron en la ejecución del mismo.

La respectiva información otorgada por el departamento auditado, es utilizada en la evaluación de los Estados Financieros del 31 de diciembre del 2014, la cual se inició la auditoria el 15 de junio del 2015 y se finaliza el 31 de julio del 2015.

La respectiva auditoría se lo determino mediante las normas internacionales, y las respectivas técnicas de auditoría; la inspección, investigación, revisión analítica y observación. Para ello se determinaron las respectivas encuestas y entrevistas al contador sobre las conciliaciones bancarias, los respectivos clientes y proveedores, los

reportes de la verificación de ingresos y gastos, con los que se puede indagar, identificar y profundizar la razonabilidad de los Estados Financieros y la presentación de la misma. Lo correspondiente a planeación, ejecución e informe se detalla:

Análisis de los antecedentes de la Empresa

Desarrollo y evaluación de las cuentas a examinar Emisión del Dictamen de Auditoría

Atentamente,

Rosa Puma AUDITORA

GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN MOCHA ESTADOS FINANCIEROS

Por el año terminado al 31 de diciembre del 2014

DICTAMEN DE LA AUDITORÍA

Ing.

Wulson Carranza

Alcalde del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Mocha Dictamen sobre los estados financieros

1. Se realizó la auditoría al Balance General y el Estado de Resultados del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Mocha del periodo 31 de diciembre del 2014.

Responsabilidad del Contador sobre los estados financieros

2. El contador del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Mocha es el encargado de la elaboración y presentación de los Estados Financieros, y responsable de la implementación, diseño y el mantenimiento del control interno en la elaboración y presentación de los respectivos estados financieros con la finalidad de reducir los errores y fraudes.

Responsabilidad del auditor

3. La responsabilidad como auditora es dar la opinión de los estados financieros sobre las fases realizadas en la auditoría, mediante las Normas Ecuatorianas de Auditoría NEA, con las que se requiere cumplir con los requisitos éticos, con el cual permite obtener información sobre los estados financieros, la situación en la que se encuentra y como se puede reducir los errores encontrados.

Atentamente,

CONCLUSIONES

 Al determinar cada una de las metas y los objetivos planteados en la investigación, se llega a la conclusión que mediante la aplicación de la Auditoría Financiera se cumplen con los procesos en forma parcial, pero no en su totalidad ocasionando que la información y datos internos sean erróneos.

 Al realizar el análisis al Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Mocha, se comprobó que el control interno que utiliza el departamento contable a la cuenta bancos, no tiene la información adecuada del movimiento de las cuentas. lo que impide tener información creíble.

 Con la Ejecución de la auditoría se concluye que el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Mocha, no determina controles a las cuentas de mayor relevancia, como son: bancos, cuentas por cobrar, cuentas por pagar, el capital, los ingresos y gastos que realizan al momento de la implementación de nuevas obras públicas.

RECOMENDACIONES

 Desarrollar un control permanente a los estados financieros los cuales ayuden a cumplir con las metas y los objetivos planteados, cumplan con cada proceso establecido por el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Mocha.

 Adecuar el sistema de control interno a la cuenta bancos, el que permita desarrollar un auxiliar físico para evitar errores futuros, y conocer cada uno de los movimientos establecidos en la cuenta bancaria.

 Elaborar y establecer los procedimientos y las funciones que se deben aplicar en un control interno, con el que permita optimizar los recursos, y cumplir con las políticas establecidas en el periodo económico por el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Mocha.

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