1. FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA
1.5 Términos relacionados con el Control Interno
1.5.1 Control Interno
Es el proceso integrado a las operaciones efectuado por la dirección y el resto del personal
de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar una seguridad razonable para el logro
de los objetivos siguientes:
➢ Confiabilidad de la información
➢ Eficiencia y eficacia de las operaciones
➢ Cumplimiento de las leyes, reglamentos y políticas establecidas (Ladino, 2009)
1.5.2 Objetivos
El Marco establece tres categorías de objetivos, los cual permite a las organizaciones
centrase en diferentes aspectos del control interno:
• Objetivos operativos:
Hace referencia a la efectividad y eficiencia de las operaciones de la entidad, incluye el
rendimiento financiero y la protección de los activos, así como también son metas a corto plazo,
permitiendo que contribuya a la gestión de riesgos y la disminución de la vulnerabilidad y la
toma de decisiones.
• Objetivos de Información:
Es la información financiera y no financiera y abarca aspectos de confiabilidad, oportunidad,
transparencia y aspectos establecidos por órganos reguladores.
• Objetivos de cumplimiento:
Se refiere al cumplimiento de las leyes y regulaciones a las que está sujeta la entidad (Marco
Integrador de Control Interno. Modelo COSO III, 2013).
El Control Interno es un proceso sistemático el cual ayuda a la administración y la entidad
en general, a resguardar los recursos de la empresa evitando así pérdidas por fraude o
negligencia, así como también detectar las desviaciones que en ocasiones se presentan en la
organización y que pueden afectar al cumplimiento de los objetivos.
1.5.3 Sistema de Control Interno
El Sistema de Control Interno es el conjunto de acciones, planes, políticas, registros,
procedimientos y métodos, incluido el entorno y los miembros de la organización y tiene por
objeto prevenir posibles riesgos que afecten a la entidad. Brinda seguridad que permite:
➢ Reducir los riesgos de corrupción
➢ Logra los objetivos y metas establecidas.
➢ Promover el desarrollo organizacional.
➢ Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones.
➢ Asegurar el cumplimiento del marco normativo.
➢ Contar con información confiable y oportuna.
➢ Fomentar la práctica de valores (Arboleda Cerón & Campués Pupiales , 2019)
Un sistema de control interno al ser considerado como una herramienta de prevención,
determina el aseguramiento de los recursos de la empresa y el cumplimiento de los objetivos,
por ello al gestionar el control interno se busca fundamentalmente la supervivencia y el
crecimiento de la entidad. El control se vuelve eficaz y determinante para evaluar el
cumplimiento de los objetivos de la organización.
1.5.4 Clasificación del Control Interno
El control interno se clasifica de la siguiente manera:
• Control interno administrativo
Son procedimientos y métodos que se relacionan con las operaciones de la empresa y con
las directivas, políticas e informes administrativos, el control interno administrativos mejora la
eficiencia en las operaciones establecidas por la entidad (Alvarado Veletanga & Tuquiñahui
Paute, 2011).
El control interno administrativo que es un plan que ha adoptado la federación, ayuda en el
cumplimiento de los objetivos administrativos como son: mantenerse informado de la situación
de la empresa, coordinar las funciones, mantener una ejecutoria eficiente y determinar si la
organización está operando conforma las políticas establecidas (Gaitán, 2015)
El control interno administrativo es un procedimiento de suma importancia dentro de la
empresa, ya que por medio de este se puede evaluar el rendimiento de los trabajadores, así como
también evaluar las actividades establecidas y garantizar que las operaciones reales coincidan
con las planificadas.
• Control interno contable o financiero
Son los procesos, métodos y procedimientos que ayudan a salvaguardar los recursos y a
verificar la exactitud, veracidad y confiabilidad de los registros contables y de los estados e
informes financieros sobre las cuentas contables de la empresa y demás obligaciones de la
empresa, este control sienta las bases para evaluar el grado de efectividad y eficiencia con que
se han manejado y utilizado los recursos financieros (Alvarado Veletanga & Tuquiñahui Paute,
2011).
Mediante el control interno contable se puede verificar si las operaciones que realizó la
federación fueron registradas oportunamente, por el importe correcto, en las cuentas adecuadas
y en el periodo contable que se llevaron a cabo, con el objeto elaborar estados financieros que
demuestren la verdadera situación de la empresa y mantener el control contable de los activos
(Gaitán, 2015).
El control interno ayuda a mantener la seguridad del sistema contable de la empresa,
mediante la evaluación de los procedimientos financieros los cuales ayudan a que la empresa
realice sus objetivos, éste detecta irregularidades, errores u omisiones y propone una solución
factible.
1.5.5 Proceso del Control Interno
El control es un proceso cíclico que está compuesto de cuatro fases:
Figura 4. Proceso de control interno, Posso Rodelo & Barrios Barrios, (2014).
Evaluación del desempeño Comparación del desempeño con el estándar establecido Acción correctiva Establecimiento de estandares