TEMA: “APLICACIÓN DE UNA AUDITORÍA FINANCIERA

EL CANTÓN LATACUNGA, PROVINCIA DE COTOPAXI, AL PERÍODO DEL 1 DE JULIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015”.

3.2. DESCRIPCIÓN

La presente Auditoría Financiera se aplicará por fases, la cual inicia con la planificación en donde se determinaran las actividades a desarrollarse durante la auditoría, seguido de la ejecución en donde se procederá a obtener la evidencia necesaria mediante la elaboración de los papeles de trabajo y por último el dictamen en el cual se plasmará la opinión a la que se ha llegado en base a la evidencia obtenida.

Se estructurará el Archivo de Planificación en el cual se establecerán las actividades que se van a desarrollar durante la auditoría, el mismo que se encuentra conformado por la Planificación Preliminar, la Planificación Estratégica y la Planificación Específica, después por el Archivo Permanente en donde se recopilará la información general de la cooperativa y se concluirá con el Archivo Corriente el cual contendrá el dictamen al que se ha llegado con la evaluación de la información financiera de la cooperativa a través de la elaboración de papeles de trabajo que permita verificar la veracidad y razonabilidad de los rubros presentados en los Estados Financieros, así como el cumplimiento del Sistema de Control Interno.

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3.3. ANTECEDENTES

Anteriormente en la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Sierra Centro” se ha desarrollado una proyecto de investigación con el tema: “AUDITORÍA FINANCIERA DE CONTROL CONTABLE Y FINANCIERO EN LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SIERRA CENTRO LTDA., CANTÓN LA MANÁ, PERÍODO 2012”, en la cual se ha llegado a las siguientes conclusiones:

 El grado de eficiencia de la empresa en el manejo de los recursos financieros es moderado debido a que existen siete cuentas que según Auditoria no cuadran.

 El Control Interno del área financiera tiene un nivel de confianza del 90% (alta), un nivel de riesgo del 10% (bajo), un riesgo inherente del 25% y el riesgo de Auditoría de 25%.

 El informe de auditoría sobre los hallazgos encontrados permitió establecer las falencias en el proceso contable y financiero de la Cooperativa de Ahorro Y Crédito Sierra Centro Ltda.

La auditoría aplicada anteriormente ha evidenciado que existen falencias en el área financiera y es por ello que existe la necesidad de evaluar la información presentada en los Estados financieros, así como la efectividad del sistema de control interno, con el propósito de establecer los correctivos necesarios para mejorar el manejo y control de los recursos financieros de la cooperativa.

3.4. INTRODUCCIÓN

Todas las instituciones financieras ya sean estas públicas o privadas deben tener un control permanente acerca de la situación financiera de su empresa para lo

68 cual es indispensable aplicar una Auditoria Financiera la misma que irá examinando cada una de las cuentas para determinar la veracidad de la información presentada en los Estados Financieros, así como el cumplimiento del Sistema de Control Interno y de esta manera obtener información veraz acerca de cada uno de los movimientos económicos que se realizan día a día.

La Cooperativa de Ahorro y Crédito “Sierra Centro” ha tenido un crecimiento económico considerable por lo cual se ha visto en la necesidad de aplicar una Auditoría Financiera la cual permita reflejar si las actividades económicas realizadas dentro de la misma se está realizando y llevando de manera adecuada, de tal manera que se llevara a cabo la aplicación de una auditoría financiera a los Estados Financieros presentados al período del 1 de julio al 31 de diciembre del 2015, para obtener resultados que ayuden a la toma de decisiones o mejoramiento de las mismas.

Para la aplicación de la Auditoría Financiera será necesario el uso de métodos y técnicas que permitan recopilar toda la información y evidencia necesaria que será indispensable para poder emitir una opinión sobre la razonabilidad de la información presentada en los Estados Financieros, para que la Asamblea General de Socios y la Gerencia General puedan tomar las correcciones necesarias que permitan alcanzar los objetivos planteados dentro de la institución.

3.5. JUSTIFICACIÓN

En la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Sierra Centro” se ha visto la necesidad de efectuar una Auditoría Financiera debido a que este es un examen aplicado a los Estados Financieros con la finalidad de comprobarla exactitud de la información económica, para lo cual se debe aplicar una evaluación del Sistema de Control Interno a cada una de la cuentas y registros contables a fin de obtener información relevante para posteriormente emitir una opinión profesional en cuanto a la razonabilidad de la información presentada en los Estados Financieros.

69 Mediante la aplicación de una Auditoría Financiera se determina si la información económica presentada por la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Sierra Centro” es veraz y confiable, la misma que ayudara a la gerencia a la toma de decisiones en cuanto al mejoramiento de los procesos de control de las actividades, lo cual permitirá obtener una solvencia económica favorable para la empresa.

Una Auditoría Financiera es importante ya permite analizar la información económica y financiera de la cooperativa, al igual como a cada uno de los miembros que están involucradas con el área económica y financiera ya que ellos serán los que faciliten la entrega de la información que el auditor necesita para realizar su trabajo, dicha información debe ser oportuna, confiable y real para la toma de decisiones en beneficio de la empresa.

Este tipo de auditoría requiere la utilización de métodos y herramientas propias de la misma, la cual asegura que se analicen cada uno de los rubros presentados en los Estados Financieros.

Las investigadoras consideran factible la realización de esta auditoría por cuanto se poseen conocimientos relacionados a este tema, fuentes de investigación, recursos materiales y tecnológicos para llevar a cabo este trabajo.

Los beneficiarios de esta auditoría son la Asamblea General de Socios y la Gerencia General debido a que se podrán tomar las correcciones necesarias para mejorar la gestión financiera y de esta manera alcanzar los objetivos planteados dentro de la cooperativa.

Las limitaciones que podrían presentarse en la realización de esta auditoría es la falta de colaboración de los directivos y talento humano de la institución lo que ocasionaría que no se cumpla a cabalidad con las actividades planeadas.

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3.6. OBJETIVOS

3.6.1. Objetivo General

 Desarrollar una Auditoría Financiera a la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Sierra Centro” mediante el análisis de las cuentas y registro contables para comprobar si la información existente dentro de la entidad es confiable y verídica.

3.6.2. Objetivos Específicos

 Examinar el manejo y control de los recursos financieros de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Sierra Centro”, a través del análisis de cada una de las cuentas contables para determinar si las mismas están siendo llevadas de manera adecuada.

 Ejecutar una auditoría financiera a la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Sierra Centro”, mediante la aplicación de métodos y técnicas que ayuden a la obtención de evidencia relevante que permita obtener resultados reales de la situación económica de la misma.

 Emitir un informe con cada uno de los hallazgos encontrados en la aplicación de la auditoría financiera, en base a los resultados obtenidos con el propósito de que la gerencia pueda tomar decisiones que sean favorables para el buen control de la situación económica de la cooperativa.

3.7. DESARROLLO

Se aplicará una Auditoría Financiera en la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Sierra Centro”, en el cual se examinarán los Estados Financieros por el período comprendido entre el 1 de julio al 31 de diciembre del 2015, el cual se encuentra a cargo de las señoritas Lidia Marlene Lema Casa y Mónica Fernanda Tierra

71 Carrillo, quienes examinaran la información presentada en los Estados Financieros, mediante la elaboración de papeles de trabajo que contenga la evidencia necesaria para emitir una opinión razonable sobre la confiabilidad y veracidad de la información presentada, la aplicación correcta de la normativa contable, así como el cumplimiento del Sistema de Control Interno.

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L & M AUDITORES LATACUNGA – ECUADOR

GUÍA DE LOS ARCHIVOS DE TRABAJO

Empresa Auditada: Cooperativa de Ahorro y Crédito “Sierra Centro”. Dirección: Calle Antonia Vela y Pastaza en la ciudad de Latacunga. Naturaleza del trabajo: Auditoría Financiera.

Período: Del 1 de julio al 31 de diciembre del 2015.

3.7.1. ÍNDICE DEL ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN

COD. DETALLE N°