56645,02 92292,26 95454,42 108724,11 GASTOS NO OPERACIONALES Gasto Intereses 2140,22 1329,70 477,71 - Otros Gastos - - - - TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 2140,22 1329,70 477,71 TOTAL GASTOS 58785,24 93621,96 95932,13 108724,11 UTILIDAD O PERDIDA CONTABLE 3581,42 124311,37 133092,87 126397,50 15% Utilidad Trabajadores 537,21 18646,71 19963,93 18959,63 Utilidad después del 15% de U.
Trabajadores
3044,21 105664,67 113128,94 107437,88
22 % Impuesto a la Renta 761,05 26416,17 28282,23 23117,76
UTILIDAD NETA 2283,16 79248,50 84846,70 84320,12
Elaborado por: Tnlga. Vanessa Bustos
Revisado por: Ing. Mg. Bayron Pinda
Autorizado por:
Sr. Marco Mafla
51 Análisis financiero de la empresa
El análisis financiero nos va a permitir la efectividad en la toma de decisiones permitiendo de esta manera mitigar de alguna manera el riesgo en la administración institucional.
Las fuentes de información financiera que se utilizó para realizar el análisis financiero son: el Estado de Resultados y el Balance General. El estado de resultados que muestra un resumen de los ingresos y gastos del periodo. El otro estado financiero importante que se utilizó es el balance general que muestra el estado de los activos, pasivos en el periodo; dando una lista de lo que posee la empresa y de lo que debe.
Cuadro Nº 9. Liquidez
Análisis
Liquidez Corriente.- Cuanto más alto sea el coeficiente, la empresa Discompu tendrá mayores posibilidades de efectuar sus pagos de corto plazo.
La liquidez corriente muestra la capacidad de las empresas para hacer frente a sus vencimientos de corto plazo, por lo que su análisis periódico permite prevenir situaciones de iliquidez y posteriores problemas de insolvencia en las empresas.
INDICES FORMULA 2011 2012 2013 2014 LIQUIDEZ LIQUIDEZ CORRIENTE Activos Corrientes 6,34 19,60 41,33 88,72 Pasivos corrientes PRUEBA ACIDA
Activos Corrientes - Inventario 3,43 10,24 24,44 44,67 Pasivos corrientes
52
Prueba Acida o liquidez seca.- Es un indicador más riguroso, el cual pretende verificar la capacidad de la empresa para cancelar sus obligaciones corrientes, pero sin depender de la venta de sus existencias.
Cuadro Nº 10. Solvencia
Análisis
Endeudamiento del activo.- Este índice permite determinar el nivel de autonomía financiera, que tiene la Empresa Discompu. Cuando el índice es elevado indica que la empresa depende mucho de sus acreedores y que dispone de una limitada capacidad de endeudamiento, o lo que es lo mismo, se está descapitalizando y funciona con una estructura financiera más arriesgada. Por el contrario, un índice bajo representa un elevado grado de independencia de la empresa frente a sus acreedores.
Endeudamiento Patrimonial.- Este indicador mide el grado de compromiso del patrimonio para con los acreedores de la empresa, no debe entenderse como que los pasivos se puedan pagar con patrimonio, sirve también para indicar la capacidad de créditos y saber si los propietarios o los acreedores son los que financian mayormente a la empresa, mostrando el origen de los fondos que ésta utiliza, ya sean propios o ajenos e indicando si el capital o el patrimonio son o no suficientes.
INDICES FORMULA 2011 2012 2013 2014 SOLVENCIA ENDEUDAMIENTO DEL ACTIVO Pasivo Total 0,43 0,13 0,13 0,01 Activo Total ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL Pasivo Total 0,69 0,16 0,15 0,01 Patrimonio APALANCAMIENTO Activo Total 1,61 1,16 1,17 1,01 Patrimonio
53
Apalancamiento.- Determina el grado de apoyo de los recursos internos de la empresa sobre recursos de terceros. Si la rentabilidad del capital invertido es superior al costo de los capitales prestados; en ese caso, la rentabilidad del capital propio queda mejorada por este mecanismo llamado "efecto de palanca". En términos generales, en una empresa con un fuerte apalancamiento, una pequeña reducción del valor del activo podría absorber casi totalmente el patrimonio; por el contrario, un pequeño aumento podría significar una gran revalorización de ese patrimonio.
Cuadro Nº 11. Gestión INDICES FORMULA 2011 2012 2013 2014 GESTION ROTACION DE CARTERA Ventas 30,83 86,33 75,54 52,04 Ctas. X cobrar ROTACION DE VENTAS Ventas 1,29 1,28 1,30 0,71 Activo Total IMPACTO DE LA CARGA FINANCIERA Gstos. Financieros 0,92 0,43 0,42 0,46 Ventas
Rotación de cartera.- Muestra el número de veces que las cuentas por cobrar giran, en promedio, en un periodo determinado de tiempo, generalmente un año.
Rotación de ventas.- Mide la efectividad de la administración. Mientras mayor sea el volumen de ventas que se pueda realizar con determinada inversión, más eficiente será la dirección del negocio. Para un análisis más completo se lo asocia con los índices de utilidades de operación a ventas, utilidades a activo y el período medio de cobranza.
54
Impacto de la carga financiera.- Su resultado indica el porcentaje que representan los gastos financieros con respecto a las ventas o ingresos de operación del mismo período, es decir, permite establecer la incidencia que tienen los gastos financieros sobre los ingresos de la empresa.
Cuadro Nº 12. Rentabilidad
Rentabilidad neta del activo (Du Pont) .- Esta razón muestra la capacidad del activo para producir utilidades, independientemente de la forma como haya sido financiado, ya sea con deuda o patrimonio.
Rentabilidad neta de ventas (Margen Neto).- Los índices de rentabilidad de ventas muestran la utilidad de la empresa por cada unidad de venta.
INDICE FORMULA 2011 2012 2013 2014 RENTABILIDAD RENTABILIDAD NETA DEL ACTIVO (Du Pont) ( Utilidad Neta ) * ( Ventas ) = 0,05 0,47 0,49 0,26 Ventas Activo Total RENTABILIDAD NETA DE VENTAS ( Margen Neto) Utilidad Neta 0,04 0,37 0,37 0,36 Ventas
55 h) CONCLUSIONES GENERALES
Las funciones y los procedimientos involucrados en el manejo de inventarios, deben contemplar actividades y responsabilidades diferenciadas por departamento con el fin de cumplir cada actividad sin dejar de lado las normas donde se identifique quien y donde debe realizar las actividades
Los puntos señalados dentro de este trabajo han servido de argumento para desarrollar el modelo de control de inventarios mismo que aportara elementos importantes que ayudaran a alcanzar el logro de los objetivos internos propuestos, brindando una estabilidad dentro del negocio que permita el correcto funcionamiento.
El éxito del modelo planteado dependerá en gran medida de la comprensión que tenga el propietario de la empresa sobre él, dejando claro que el modelo puede ser susceptible a ciertas modificaciones si perder el enfoque y propósito original.
El modelo propuesto es de alta factibilidad tanto para la empresa en la cual ha sido aplicado como para otras empresas de la misma índole, o aun extendiéndose a cualquier empresa que tenga una labor de compra y venta de artículos, brindando completa seguridad en las funciones específicas realizadas.
56 i) RECOMENDACIONES
Implantar el modelo de control de inventarios propuesto e instruir al personal sobre el manejo del mismo.
Realizar revisiones periódicas constantes al sistema de control en general, con el fin de detectar a tiempo cualquier tipo de variación o desviación en el cumplimiento de los propósitos de la empresa y hacer las modificaciones requerida para su fortalecimiento.
Someter el sistema computarizado a revisión y actualización con el fin de satisfacer la necesidad de procesamiento de datos y requerimiento de información a tiempo para las personas que forman parte de la empresa.
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k) DATOS PERSONALES
Nombres: Vanessa Viviana Bustos Repetto. C.I.: 091454895-3
Teléfonos: 0990532799 (06) 2956642
ENCUESTA
1. ¿Tiene la Empresa Dicompu un organigrama o esquema de organización? Tabla 1.
Alternativas # Encuestas % Respuestas
Si 3 42,86%
No 1 14,29%
Talvez 3 42,86%
TOTAL 7 100,00%
Gráfico 1.
Interpretación: En esta pregunta podemos evidenciar que el 57% de empleados no tienen la certeza de que existe un organigrama dentro de su Empresa, por el contrario, solo en 43% sabe cómo está organizado.
Si 43% No 14% Talvez 43%
1. ¿Tiene la Empresa Dicompu un organigrama o esquema de organizaciòn?
2. ¿Tiene la Empresa Discompu un manual de Procedimientos Contables? Tabla 2.
Alternativas # Encuestas % Respuestas
Si 5 71,43%
No 1 14,29%
Talvez 1 14,29%
TOTAL 7 100,00%
Gráfico 2.
Interpretación: En esta pregunta podemos evidenciar que el 72% del personal de la Empresa Discompu conocen el procedimiento contable, lo que garantiza un excelente manejo contable de la empresa.
Si 72% No 14% Talvez 14%
2. ¿Tiene la Empresa Discompu un manual de Procedimientos Contables?
3. ¿El acceso a registros contables está restringido? Tabla 3.
Alternativas # Encuestas % Respuestas
Si 7 100,00%
No 0 0,00%
Talvez 0 0,00%
TOTAL 7 100,00%
Gráfico 3.
Interpretación: Aquí podemos garantizar que la información contable es de uso exclusivo de la persona encargada y no correr el riesgo de adulteraciones ya que es protegida con claves.
Si 100% No
0% Talvez
0%
4 ¿Concidera usted que la Empresa Discompu está generando utilidad en la actualidad?
Tabla 4.
Alternativas # Encuestas % Respuestas
Si 4 57,14%
No 1 14,29%
Talvez 2 28,57%
TOTAL 7 100,00%
Gráfico 4.
Interpretación: Esta pregunta nos informa que el 57% de los empleados creen que la empresa genera utilidad, por otro lado el 29% supone que esta bien y por el contrario el 14% cree que no hay utilidad.
Si 57% No 14% Talvez 29%
4. ¿Concidera usted que la Empresa Discompu està generando utilidad en la actualidad?
5. ¿Existe una Herramienta para el Control de Inventarios? Tabla 5.
Alternativas # Encuestas % Respuestas
Siempre 4 57,14%
A Veces 2 28,57%
Nunca 1 14,29%
TOTAL 7 100,00%
Grafico 5.
Interpretación: El 57% afirma que si existe un control de inventarios, el 29% dice que a veces hay control de inventarios y el 14% que no hay dicho control, por lo que investigue un poco más a fondo y pude determinar que no hay un control de inventarios, sino que ellos a su manera tratan de controlar lo que les encargan, pero es rotativo.
Siempre 57% A Veces 29% Nunca 14%
6. ¿Con que frecuencia se realiza el control físico del inventario?? Tabla 6.
Alternativas # Encuestas % Respuestas
Diario 1 14,29% Semanal 1 14,29% Mensual 1 14,29% Trimestral 4 57,14% Semestral 0 0,00% Nunca 0 0,00% TOTAL 7 100,00% Grafico 6.
Interpretación: Aquí evidencie que los encargados directamente de la bodega tratan de ver que su inventario este correcto, por lo que hacen su control más frecuentemente, pero con informe real al gerente se presenta este control 1 vez cada 3 meses. Diario 15% Semanal 14% Mensual 14% Trimestral 57% Semestral 0% Nunca 0%
6. ¿Con que frecuencia se realiza el control fisico del inventario.?
7. ¿Existe control de máximos y mínimos de existencias? Tabla 7.
Alternativas # Encuestas % Respuestas
SI 2 28,57%
NO 5 71,43%
TOTAL 7 100,00%
Grafico 7.
Interpretación: El 71% del personal dice que no hay un control de máximos y mínimos en la bodega, por lo que de repente se presenta el problema que algunos productos no hay en stock y se pierden las ventas.
SI 29%
NO 71%
8. ¿Se llevan registros de inventarios adecuadamente valorizados? Tabla 8.
Alternativas # Encuestas % Respuestas
Si 2 28,57%
No 1 14,29%
Talvez 4 57,14%
TOTAL 7 100,00%
Grafico 8.
Interpretación: El 71% desconoce que se debe hacer ese control, mientras que el 29% si lo hace, esto me indica que los encargados del área contable si
registran y controlan el inventario.
Si 29% No 14% Talvez 57%
8. ¿Se llevan registros de inventarios adecuadamente valorizados?
9. ¿Cree usted que la mercadería está bien ubicada en la Bodega? Tabla 9.
Alternativas # Encuestas % Respuestas
Si 2 28,57%
No 4 57,14%
Talvez 1 14,29%
TOTAL 7 100,00%
Grafico 9.
Interpretación: El 29% está conforme con la ubicación de los productos en bodega, el 14% indica que tal vez están bien ubicados, mientras que el 57% la mayoría indica que no es correcta dicha ubicación y que se le dificulta el desempeño al rato de la entrega de los productos vendidos.
Si 29% No 57% Talvez 14%
9. ¿Cree usted que la mercaderia esta bien ubicada en la Bodega?
10. ¿Cree usted que el personal de la empresa es idoneo, en las actividades que desempeña cada uno?
Tabla 10.
Alternativas # Encuestas % Respuestas
Si 4 57,14%
No 1 14,29%
Talvez 2 28,57%
TOTAL 7 100,00%
Grafico 10.
Interpretación: El 57% afirma que el personal de la empresa es competente, el 29% dice que tal vez, mientras que el 14% dice que no, que prefiere no opinar al respecto. Si 57% No 14% Talvez 29%
10. ¿Cree usted que el personal de la empresa es idoneo, en las actividades que desempeña cada uno?
11. ¿Están segregadas las funciones de responsabilidad, manejo de cuentas por cobrar, registro y controles?
Tabla 11.
Alternativas # Encuestas % Respuestas
Si 3 42,86%
No 3 42,86%
Talvez 1 14,29%
TOTAL 7 100,00%
Grafico 11.
Interpretación: Aquí se muestra resultados muy parejos, el 43% dice que sí y el mismo porcentaje dice que no está definidas las funciones, mientras que el 14% desconoce y cree que si está definido.
Si 43% No 43% Talvez 14%
11. ¿Estan segregadas las funciones de responsabilidad, manejo de cuentas por cobrar, registro y controles?
12. ¿Existe un manual de procedimientos sobre registro, control y responsabilidad en los inventarios?
Tabla 12.
Alternativas # Encuestas % Respuestas
Si 2 28,57%
No 4 57,14%
Talvez 1 14,29%
TOTAL 7 100,00%
Grafico 12.
Interpretación: El 57% dice que no existe un manual de procedimientos con respecto al inventario, el 14% desconoce y cree que tal vez si exista, pero no lo conoce, mientras que el 29% indica que si existen los procedimientos.
Si 29% No 57% Talvez 14%
12. ¿Existe un manual de procedimientos sobre registro, control y responsabilidad en los inventarios?
13. ¿Qué problema es frecuente al momento de realizar una venta en la Empresa Discompu?
Tabla 13.
Alternativas # Encuestas % Respuestas
Falta de Stock 4 57,14%
Cambios en los precios 2 28,57%
Otros 1 14,29%
TOTAL 7 100,00%
Grafico 13.
Interpretación: Aquí podemos evidenciar que el 57% afirma que el problema más frecuente que afronta la Empresa Discompu es que no existe el stock adecuado. El 29% dice que los precios no están bien definidos, mientras que el 14% dice que puede haber otras razones adicionales.
Falta de Stock 57% Cambios en los precios 29% Otros 14%
13. ¿Qué problema es frecuente al momento de realizar una venta en la Empresa Discompu?
14. ¿Cuándo realizan un pedido grande en la Empresa Discompu, se ha cumplido a cabalidad?
Tabla 14.
Alternativas # Encuestas % Respuestas
Siempre 5 71,43%
A Veces 1 14,29%
Nunca 1 14,29%
TOTAL 7 100,00%
Grafico 14.
Interpretación: El 72% afirma que siempre se ha despachado los pedidos a cabalidad, mientras que el 14% dice que a veces han quedado mal, y otro 14% afirma que no se cumple con los pedidos.
Siempre 72% A Veces 14% Nunca 14%
14. ¿Cuándo realizan un pedido grande en la Empresa Discompu, se ha cumplido a cabalidad?
15. ¿Considera usted que es necesario implementar un sistema de control interno?
Tabla 15.
Alternativas # Encuestas % Respuestas
Si 7 100,00%
No 0 0,00%
Talvez 0 0,00%
TOTAL 7 100,00%
Grafico 15.
Interpretación: En cambio en esta pregunta el 100% concuerda que se tiene que implementar un sistema de control interno, el cual garantice la mejor realización de operaciones dentro de la Empresa Discompu.
Si 100% No 0% Talvez 0%
15. ¿Considera usted que es necesario implementar un sistema de control interno?