GERENTE
LABORATORIO CLÍNICO "CRN-FASCA" ESTADO DE SITUACIÓN FINAL
Al 28 de febrero del 2013
96 Índices financieros.
El laboratorio cuenta con liquidez para cubrir sus deudas a corto plazo.
Se debe precautelar o realizar estrategias de venta por su endeudamiento a largo plazo, para no entrar en crisis, y considerar el pago a FASCA en un tiempo considerable con la intensión de buscar la autonomía del laboratorio clínico. Razón Financiera Formula Interpretación
Activo Corriente 3,314.02
Pasivo Corriente 1,325.66
Activo Corriente - Inventarios 1,285.40
Pasivo Corriente 1,325.66
Capital de trabajo = = 1,988.36
Razón Financiera Formula Interpretación
Activo 11,871.57 Pasivo 8,825.66 Total Pasivo 8,825.66 Total Activos 11,871.57 Total Pasivo 8,825.66 Patrimonio neto 3,045.91
Razón Financiera Formula Interpretación
Utilidad Neta 1,624.21
Total Activo promedio 11,417.43
Utilidad Neta 1,624.21
Patrimonio promedio 2,233.81
Ventas - Costo de venta 1,624.21
Ventas 5,152.87
Utilidad Neta 1,624.21
Ventas 5,152.87
Por cada dólar de ventas se genera un 0.32 de utilidad Bruta.
Por cada dólar de ventas se genera un 0.32 de utilidad Neta.
El Laboratorio por cada dólar de deuda corriente posee 2.5 para afrontar las deudas de corto plazo.
Activo Corriente - Pasivo corriente
El Laboratorio sin considerar el inventario, por cada dólar de deuda tiene 0.97 para afrontar las obligaciones de corto plazo. El laboratorio cuenta con suficiente capacidad para enfrentar las deudas corrientes.
Los Activos superan en 1.35 veces a los Pasivos.
El 0.74 del Total Activo se financió con capital prestado.
Por cada dólar propio de la empresa debe 2.9
Por cada dólar de los Activos, el Laboratorio esta generando 0.14 de ganancia.
Por cada dólar del Patrimonio se produce un 0.73 de rendimiento.
Margen de utilidad Neta = 0.32
Rendimiento del Patrimonio = 0.73
Margen de utilidad bruta = 0.32
Apalancamiento = 2.90
Calculo
Rendimiento del Activo
Total = 0.14
Calculo
Solvencia = 135%
Índice de endeudamiento = 0.74
Calculo
Razón corriente o circulante = 2.50
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Por lo antes elaborado con el precio actual y con los mismos costos el laboratorio genera una utilidad neta del 32%, los mismos que deben ser destinados a los fines específicos.
3.2.4 Informe final a Gerencia.
Santo Domingo, 4 de abril del 2013
INFORME A LA COORDINADORA ADMINISTRATIVA DEL
LABORATORIO CLINICO DEL CENTRO DE RECUPERACION NUTRICIONAL
Señorita Deysi Llanos
Informe sobre la Gestión Financiera
He realizado los estados financieros del periodo del 1 al 28 de febrero del 2013 del Laboratorio Clínico del Centro de Recuperación Nutricional – FASCA, que comprende; estado de situación inicial, estado de productos vendidos, estado de pérdidas y ganancias, flujo del efectivo y estado de situación final, así como un análisis de los mismos.
En base a la información recabada considero que es suficiente y apropiada para propinar mis recomendaciones a la gerencia referente a los siguientes puntos sobre la Gestión Financiera:
Se debe realizar la planificación financiera, el presupuesto anual, los estados financieros proyectados, los ingresos presupuestados basados en el histórico de los exámenes realizados por año, planificar los gastos y posibles adquisiciones con el fin de evaluarlos semestral o trimestralmente con la intención de invertir en activos fijos, para en el corto tiempo realizar más exámenes y por ende tener mayores ingresos.
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Realizar los diversos flujos que permitan controlar y monitorear el movimiento del efectivo, evitando la escases de dinero, para no sufrir falta de liquidez, y sobre todo poder hacer frente a las deudas inmediatas.
Considerar que se tome al Laboratorio Clínico como un proyecto autónomo e independiente del CRN, por ser auto sostenible y que pueda operar con sus propios recursos.
Adicionalmente se debe tener en cuenta los siguientes datos relevantes con la intensión de mejorarlos y evitar posibles salvedades que pueden ocasionar perdidas a futuro:
La utilización de la tarjeta Kardex permitirá conocer la inversión en inventarios, ayudará en la adquisición de materiales como también a que no exista exceso de compras en reactivos y suministros de Laboratorio y que se conozca el valor de compra de los productos.
Llevar un control de los exámenes realizados ya sea diario, semanal o mensual, para cruzar información con el total facturado.
Incluir en la planificación y en el presupuesto la capacitación del personal, para mejorar la atención al cliente y en futuro brindar mejores servicios y captar más clientes.
En relación a los hallazgos encontrados se plantean las recomendaciones del presente trabajo investigativo.
3.3 VALIDACIÓN DE LA PROPUESTA.
La Presente Investigación se validará por los lectores de tesis y tribunal de grado una vez aprobada la misma y designados por la gerencia de investigaciones de la Universidad Regional Autónoma de los Andes.
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Además el presente proyecto según indica carta de certificación anexa será analizado y en la medida de lo posible se implementará por El Laboratorio Clínico del Centro de Recuperación Nutricional-FASCA.
3.4 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.
3.4.1 Conclusiones.
El Laboratorio Clínico viene operando sin el manejo adecuado de su inventario, como son los reactivos y materiales que adquiere para la preparación y elaboración de los exámenes clínicos, desconoce la inversión real que existe en materiales y en sus Activos Fijos.
En la actualidad solo se lleva un control de las facturas que se emiten y de las compras que realizan sin desarrollar ningún tipo de informe financiero. Existe un alto nivel de riesgo al no controlar los materiales que intervienen directamente con la actividad del laboratorio clínico, por lo que se desconoce el excedente o pérdida que genera el laboratorio clínico.
La implementación de la presente propuesta que plantea el Diseño de un Modelo de Costos y con la elaboración de los estados financieros ayudará en la correcta toma de decisiones.
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3.4.2 Recomendaciones.
Implementar la utilización de la tarjeta Kardex para los inventarios de materiales y reactivos que se adquieren, utilizan o se dañan con la intensión de controlar los recursos propios del laboratorio clínico. Realizar Actas de entrega – recepción de los Activos Fijos para evitar posible riesgo de pérdida.
Considerar el laboratorio clínico como un proyecto autónomo y sustentable sin depender del CRN, debido a que es capaz de generar sus propios recursos, y puede mantenerse en el largo plazo.
Analizar y considerar la implementación de la presente propuesta y recomendaciones con la finalidad de que los altos directivos conozcan los costos unitarios y totales de los exámenes y con el análisis de los estados financieros puedan tomar mejores y acertadas decisiones para el Laboratorio Clínico.
BIBLIOGRAFÍA
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ZAPATA S, Pedro.Contabilidad General. Sexta edición. Colombia2008: Mc Graw
Hill, interamericana
ZAPATA S, Pedro. et.al. Introducción a la Contabilidad y Documentos
Santo Domingo, 1 de abril del 2013
Dr.
Fredy Cañizares
DIRECTOR GENERAL UNIANDES