Validación de la propuesta

En base a un examen especial de auditoría financiera e información financiera al componente proveedores locales periodo 2014, se valida este trabajo de investigación en el cual se detallaron los inconvenientes encontrados en los procesos contables y de control interno, por estos motivos se presentan las respectivas conclusiones y recomendaciones para que sea uso de implementar en la institución y establecer un saldo razonable y confiable que permita la buena toma de decisiones referente a las obligaciones de pago.

La aplicación de indicadores financieros permite dar una interpretación de la situación económica que presenta la empresa, su capacidad para cumplir con las obligaciones de pago a corto plazo, medir el beneficio que se espera obtener de las inversiones y establecer el grado o la forma en la que participan acreedores dentro del financiamiento de la entidad. El Dr. Jorge Becerra en calidad de gerente general del Centro de Especialidades Médicas S.A., de la cuidad de Santo Domingo, valida el presente Trabajo de investigación, al observar los resultados del examen de auditoría y su aplicación mediante las recomendaciones planteada.

El presente trabajo de investigación es validado por el lector, quien es el encargado de la revisión y supervisión, así como los miembros asignados a tribunal quienes lo aprobarán.

3.5 Conclusiones parciales del capítulo.

El Centro de Especialidades Médicas Sociedad Anónima dispone de recomendaciones como una guía de orientación válida para el cumplimiento de los procesos y objetivos financieros.

 La clínica no cuenta con un manual de procedimientos para las adquisiciones realizadas a sus proveedores generando así malos procedimientos.

 La auxiliar contable no es supervisada por el gerente y contador referente al ingreso de las operaciones al sistema lo que provoca que esta información sea errónea.

 Los valores pendientes de pago por concepto de compras a crédito no cuentan con la documentación de sustento necesaria para ser justificados.

 El análisis de las razones financieras reflejan que no tiene una gran solvencia económica, la empresa puesto que las obligaciones de pago son mayores a los activos y patrimonio.

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.

Conclusiones.

 La fundamentación teórica permitió adquirir el conocimiento científico de los diferentes autores para la comprensión de un proceso de auditoría, como también el análisis financiero, el mismo que será el adecuado para su aplicación en el Centro de Especialidades Médicas.

 Con la aplicación de métodos, técnicas e instrumentos de investigación permitió que se pueda obtener información necesaria de los procesos que emplea la institución médica.

 El examen especial de auditoría financiera es una herramienta que puede ser aplicada en cualquier entidad, ayuda a evaluar los procesos permitiendo una mejor administración y la buena toma de decisiones, obteniendo resultados veraces y confiables de la información financiera presentada y revelada en sus estados financieros.

Recomendaciones.

 El cumplimiento de los procesos contables y de la normativa legal promoverá que la información financiera sea entregada a las diferentes instituciones de control de manera oportuna.

 Dar a conocer al personal que labora en la empresa sobre las falencias existentes en la clínica, lo cual permitirá cumplir con los objetivos propuestos.

 Cumplir de manera oportuna y controlada con la preparación de la información financiera realizando los debidos procesos en función de la naturaleza de la operación y enmarcados en la normativa contable y legal vigente.

BIBLIOGRAFÍA

Andrade, R. D. (2013). Legislación económica del Ecuador. Quito: Abya Yala.

Arenas, T., Moreno, A. (2012). Introduccion a la Auditoría Financiera. España: McGraw- Will/ Interamericana de España, S.L.

Bernal, C. (2012). Metodología de la investigación: para administración, economía, humanidades y ciencias sociales. México D.F.: Pearson Educación.

Blanco, Y. (2012). Auditoría Integral: Normas y Procedimientos. Bogotá: Ecoe Ediciones. Contraloria General del Estado. (2015). Manual General de Auditoría Gubernamental.

Ecuador: Contraloria.

Córdoba, M. (2016). Análisis financiero. Madrid: Ecoe Ediciones.

Estupiñan, R. (2012). Analisis Financiero y de Gestión. Bogotá: Ecoe Ediciones.

Fernández, F., Iglesias, D., Llaneza, J., & Fernández, B. (2011). Manual para la formación del auditor. Valladolid, España: Lex Nova Editorial.

Fernandez, J., Alvarado, M. (2014). Teoría y Práctica de la Auditoría I. España: Pirámide. Fonseca, O. (2012). Auditoría Gubernamental Moderna. Perú: Iico.

Fonseca, O. (2013). Vademecum contralor. Lima, Perú: IICO.

Guerrero, J., & Galindo, J. (2014). Contabilidad para administradores. México: Grupo Editorial Patria.

Heredia, J. (2011). Sistema de indicadores para la mejora y el control integrado de la calidad. Publicacions de la Universitat Jaume I.

Madariaga, J. (2014). Manual Práctico de Auditoría. Grupo Planeta.

Marín, S., & Martínez, F. (2012). Contabilidad bancaria en México: financiera, auditoría y contabilidad de costos y de gestión. México: Editorial Universidad de Cantabria.

Martínez, A. (2011). Consolidación de Estados Financieros. México: McGraw- Hill / Interamericana.

Mira, J. (2011). Apuntos de Auditoría. Madrid: Publicación digital del Ciclo Formativo Superior de Administración y Finanzas.

Montaño, F. (2014). Auditoría de las areas de la empresa. Colombia: Ediciones de la U. Napolitano, A., Holguín, F., Tejero, A. (2013). Auditoría de Estados Financieros y su Documentación. México: Came.

Orta, M., Castrillo, L., Sanchez, I., Sierra, G. (2012). Fundamentos Teóricos de Auditoría Financiera. Madrid: Piramide.

Pérez, M.; Castrillo, L.; Sánchez, I.; Sierra, G. (2012). Fundamentos Teóricos de Auditoría Financiera. Madrid: Ediciones Piramide.

Quevedo, J. (2013). Estudio Práctico de los principios de contabilidad básicos y el boletín B-10. México: Ediciones Fiscales ISEF .

Rodríguez, L. (2012). Análisis de Estados Financieros: Un enfoque a la toma de decisiones.

México: McGraw-Hill/ Interamericana.

Sánchez, G. (2015). Auditoría de Estados Financieros, Práctica Moderna Integral. México: Person Educación.

Segovia, A., Herrador, T., San Segundo, A. (2011). Teoría de la Auditoría Financiera.

España: Ediciones Académicas.

Scott, B. E. (2013). Fundamentos de administración financiera (14 ed.). México: Cengage Learning.

Soldevilla, P., & Roca, E. (2014). La contabilidad de gestión en las organizaciones sin ánimo de lucro. Madrid: Universidad Pontifica Comillas.

Sotomayor, A. (2011). Auditoría Administrativa. México: McGraw-Will Interamericana. Vidales, L. (2013). Glesario de términos financieros, contables, administrativos, económicos, computacionales y legales. Editorial Plaza y Valdés.

Zamorano, E. (2012). Análisis Financiero para la toma de decisiones. México : Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C.

Zapata Sanchez, P. (2011 ). Contabilidad General (Septima edicion ed.). Colombia: McGrawHill.

Anexo 6. Índice papeles de trabajo.

ÍNDICE PAPELES DE TRABAJO

AD ADMINISTRACIÓN DE LA AUDITORÍA AD-1 Carta de Compromiso.

AD-2 Contrato de Servicios Profesionales. AD-3 Hoja de Distribución.

AD-4 Hoja de Marcas.

AD-5 Hoja de siglas y Abreviaturas. AD-6 Correspondencia.

AD-7 Registro de Correspondencia enviada. AD-8 Registro de Correspondencia recibida. PP PLANIFICACIÓN PRELIMINAR PP-1 Registro Único del Constribuyente. PP-2 Acta de constitución.

PP-3 Certificación Integración de Capital. PP-4 Reglamento Interno.

PP-5 Nombramiento Gerente. PP-6 Registro Mercantil.

PP-7 Certificado Cumplimiento Obligaciones Patronales. PP-8 Estados Financieros 2014.

PP-9 Declaración Impuesto a la Renta 2014. PP-10 Estados Financieros 2013.

PP-11 Declaración Impuesto a la Renta 2013. PE PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA PE-1 Evaluación de control interno.

PE-2 Resultados de la Evaluación del Sistema del Control Interno (Proveedores locales). PE-3 Plan de Muestro (Proveedores locales).

PE-4 Programas de Auditoría (Proveedores locales). PE-5 Reporte de planificación.

PE-6 Informe de control Interno. EJ EJECUCIÓN

EJ-1 Hojas de hallazgo. EJ-2 Evidencia de auditoría. EJ-3 Cédulas sumarias. EJ-4 Cédulas analíticas.

CR Comunicación de resultados. CR-1 Opinión de auditoría. CR-2 Informe de auditoría.