Ibarra, 20 de Mayo del 2014 Doctor
Lenin Burbano
DIRECTOR DE LA UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES EXTENSIÓN IBARRA
Presente.-
De mis Consideraciones:
He revisado con satisfacción la Tesis de Grado denominada “MODELO SCORING
PARA LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO 23 DE JULIO DEL CANTÓN CAYAMBE PROVINCIA DE PICHINCHA”, en la cual, a mi criterio, se
destacan los siguientes aspectos:
1. En primer lugar, la tesis guarda estricto cumplimiento con procesos de
investigación que genere seguridad en su originalidad y en el aporte que da a su estudio relacionado puedan realizarse a futuro sobre el tema, puesto que desde el inicio realiza investigaciones que permiten señalar al tema como original y de trascendencia.
2. También, la tesis está bien estructurada y sobre todo, en el capítulo de la propuesta, se observa que la misma guarda los elementos de estudio que se trataron en la investigación, los cuales se los analiza y posteriormente, se encuentran vinculados directamente con el tema de tesis.
3. Considero que el marco teórico referencia a diversos autores de sobre los procesos
financieros y scoring de crédito, que dan un soporte al tratamiento de temas y elementos en la investigación y la propuesta de la tesis.
4. Finalmente, las conclusiones son coherentes con lo que se trata en cada capítulo y
las recomendaciones señalan de manera técnica las respuestas propositivas que tienen relación con las conclusiones.
En consecuencia, considero el trabajo realizado en esta tesis de beneficio para la institución en la cual se ha realizado y para la academia.
Atentamente,
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CONCLUSIONES GENERALES:
De acuerdo con la información recabada la Cooperativa de Ahorro y Crédito “23 de Julio” trabaja en el propósito de mantener una estructura financiera sólida que garantice rendimientos, solvencia, liquidez y eficiencia para el efecto está desarrollando procedimientos técnicos en todas sus líneas operativas; de allí que, sus actividades están orientadas alcanzar cada vez ratios financieros óptimos que le permitan incrementar sus rendimientos, proteger sus activos y patrimonio, disponer de recursos líquidos para atender las obligaciones inmediatas de las personas que han confiado en la Institución y sobre todo a prestar sus servicios financieros y sociales de manera eficiente; es decir optimizando recursos y llegando con los productos y servicios que verdaderamente sean una ayuda para el socio y satisfagan su necesidad de forma inmediata, con lo que se logrará tener presencia y competitividad dentro de las Instituciones Financieras que también ofertan éstos servicios.
El Scoring de Crédito provee una evaluación completa del socio, y permite conocer su
solvencia económica y financiera. Lo cual se conseguirá al implementar el modelo de las 5C´s de Crédito, la institución obtendrá una visión más detallada de la capacidad de pago del socio y reunirá un conjunto de información que le representará en un futuro como un buró de crédito interno.
Mediante la implementación del Scoring de Crédito se puede conseguir buena
relaciones crediticias con los socios debido a que una valiosa evaluación del crédito solicitado no le permitirá caer en morosidad y sostener un buen historial crediticio en la Cooperativa.
El Scoring de Crédito solamente muestra el nivel de riesgo de una operación crediticia, emite una sugerencia es decir no lo aprueba o niega, la potestad de aprobación se responsabilidad del Comité de Crédito de la Cooperativa. El Scoring de Crédito no es una herramienta estática, está sujeta a cambios de acuerdo a como la Cooperativa siga innovando sus productos financieros para satisfacer las necesidades de sus socio
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RECOMENDACIONES:
Se recomienda diseñar planes de contingencia que permitan administrar los Riesgos que
se pueden presentar en áreas vulnerables tales como: Cartera de Crédito, Sistemas, Flujos de Tesorería o Liquidez, etc., ya que se adolece de dichos planes.
Para mejorar la calidad de la cartera crediticia, expresada en bajo niveles de morosidad, en la oficina matriz de la cooperativa, es importante la evaluación económica y financiera profunda del socio solvente incidiendo en la Capacidad de Pago, referencias crediticias y solvencia moral, estos parámetros están relacionados con el análisis del Scoring de Crédito.
En un entorno económico recesivo, sobre todo en los sectores económicos hacia dónde
va dirigidos los créditos (consumo y microcrédito) es necesario tratar de ser selectivos en los clientes a financiar, por tanto es aconsejable realizar proyecciones económicas en los diferentes sectores, que permita identificar cuáles son aquellos que tienen buenas perspectivas y sobre esa base recomendar las colocaciones de los créditos con riesgo aceptable.
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ANEXO N°1
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
“UNIANDES”
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
PERFIL DE TESIS PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DEL DE INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR AUDITORÍA Y FINANZAS CPA
TEMA:
MODELO SCORING PARA LA COOPERATIVA DE AHORRO YCRÉDITO “23 DE JULIO” DEL CANTÒN DE CAYAMBE AUTORA: Navas Maigua Rosa Elizabeth
ASESORA: Dra. Germania Arciniegas,Msc
Ibarra – Ecuador 2014
1.- TEMA
Modelo Scoring para la cooperativa de ahorro y Crédito “23 de julio” en el Cantón de Cayambe, provincia de Pichincha
2.- DESARROLLO DE LA INVESTIGACIÓN 2.1.- ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN
Luego de haber revisado los repositorios de tesis de las universidades, se encontró temas de tesis como: “Modelo de evaluación de Créditos Scoring para la cartera de consumo de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Riobamba”, elaborado por, Jairo Israel Rivera, en el año 2011, de la Universidad Andina Simón Bolívar, el mismo que se limita a realizar un análisis del riesgo de créditos presentes en la cartera de consumo.
Otro tema parecido es “Creación de un Scoring de crédito para la cooperativa de ahorro y crédito Juan Pio de Mora Ltda.”, elaborada por, Mónica Alexandra Freire Yancha, en el año 2011, de la Escuela Politécnica del Ejército, Oficina matriz del Cantón San Miguel, provincia Bolívar”, el cual solo se limita a dar solución al problema mediante la aplicación del Scoring de Crédito.
De igual forma se encontró, el tema de “Diseño de un modelo Scoring para el segmento microcrédito individual Urbano para la Cooperativa de Ahorro y Crédito y San Francisco de Asís, elaborado por, Franklin Geovanny Toalombo Monteros, en el año 2010, de la Universidad Andina Simón Bolívar, el cual solo se delimita al desarrollo de una metodología basada en herramientas estadísticas y matemáticas que permitan clasificar a individuos sujetos a créditos.
Es así que con el modelo Scoring se pretende evaluar parámetros interno y externos de los créditos otorgados, sugiere además la aprobación o rechazo de una solicitud de crédito basándose en la valoración de datos económicos, labores y demográficos del cliente, obteniendo como resultado una calificación, y/o sugerencia de la capacidad crediticia del cliente, frente al producto de crédito al cual se encuentra postulado.
2.2.- SITUACIÓN PROBLEMÁTICA.
En el Artículo publicado en el Diario (Comercio, 2010), establece; que los problemas principales a nivel Nacional, de las cooperativas son las carteras vencidas y este surge principalmente cuando una empresa ofrece crédito a sus clientes sin el análisis adecuado de sus políticas de crédito y/o de la falta de control y vigilancia de la cartera. Sin embargo, también existe un riesgo independiente a la capacidad de la empresa para fijar sus políticas de crédito y cobranza representado por condiciones circunstanciales y particulares del cliente que resultan en el vencimiento del crédito.
Según el Diario la (Hora, 2010); las dificultades que tienen las cooperativas de ahorro y créditos en el Cantón son, la falta de liquidez, niveles altos de morosidad, débiles estrategias financieras y hasta sospechas de transacciones inusuales. Si bien el número de instituciones en problemas ha sido un porcentaje mínimo de todo el país, no deja de llamar la atención que cada cierto tiempo se escuche de un cierre.
La Cooperativa 23 de Julio, es una organización solidaria dedicada a la entrega de créditos entre los principales están; los de consumo, microcréditos, micro productivos, comerciales, de vivienda, entre otros, por lo que en una entrevista con el Gerente, supo manifestar que la cooperativa maneja políticas y estrategias con las que trabaja a la hora de entregar un crédito, pero que eso no es suficiente para detectar, que tan confiable es el cliente a quien se le otorga el crédito, por lo que es importante contar con una herramienta que ayude a controlar y disminuir el riesgo de crédito, por lo que con la tesis se pretende hacer un análisis del riesgo de crédito presente en la cartera de consumo de la Cooperativa de Ahorro y Crédito 23 de Julio, y crear un modelo –Scoring- que permita la reducción del mismo. Para ello se utilizará modelos estadísticos y financieros que ayuden a explicar el comportamiento de los clientes y con ello determinar la probabilidad de pago.
2.3.- PROBLEMA CIENTÍFICO
¿Cómo disminuir el alto índice de cartera vencida de la Cooperativa de Ahorro y Crédito 23 de Julio, en el Cantón Cayambe, Provincia de Pichincha?
2.4.- OBJETO DE INVESTIGACIÓN Y CAMPO DE ACCIÓN.
2.4.1. El objeto de la investigación
Son los Procesos de Auditoria, las cuales estudian múltiples aspectos y elementos relacionados con todo el proceso aplicable a una partida o grupo de hechos o circunstancias relativas a los Estados Financieros.
2.4.2. El campo de acción
Es el Control Interno por lo que es la base donde se destacan las actividades y operaciones de una empresa, es decir en donde las actividades de producción, distribución, financiamiento, administración, entre otras son regidas por el control interno.
2.5.- IDENTIFICACIÓN DE LA LINEA DE INVESTIGACIÓN.
Contabilidad financiera
2.6.- OBJETIVO GENERAL.
Crear una Modelo Scoring que permitirá la disminución el alto índice de cartera vencida en la cooperativa de ahorro y Crédito 23 de julio en el Cantón de Cayambe.
2.7.- OBJETIVOS ESPECIFICOS.
1.- Sustentar bibliográficamente, herramientas de evaluación de créditos Scoring y disminución del alto índice de cartera vencida.
2.- Diagnosticar la situación actual de cartera vencida de créditos en la Cooperativa de ahorro y crédito 23 de Julio.
3.-Identificar los elementos más adecuados para la herramienta Scoring. 4.- Validar la propuesta mediante la opinión de expertos.
2.8.-IDEA A DEFENDER
Con el análisis y la estructura de la modelo Scoring, permitirá disminuir la morosidad de cartera microempresa, de la Cooperativa 23 de Julio.
2.9.-VARIABLE DE LA INVESTIGACIÓN.
2.9.1. Variable Independiente.- Herramienta Scoring
2.9.2. Variable Dependiente.-Permitirá disminuir la morosidad de cartera microempresa 2.10.-METODOLOGÍA A EMPLEAR.
2.10.1. La metodología a utilizar es:
2.10.1.1. Cuali y Cuantitativa: Porque permitirá conocer las causas por las cuales una persona que ha recibido un crédito y no ha cumplido con su obligación, para lo cual se utilizara herramientas matemáticas, estadísticas y financieras que refleja la situación económica de la empresa, la misma que permitirá llegar a una solución.
2.10.2. Tipo de Investigación:
La metodología de la investigación será en un inicio de carácter descriptivo ya que permitirá obtener información acerca de la concesión actual del crédito en la Cooperativa de Ahorro y Crédito 23 de Julio.
Posteriormente, la investigación será exploratoria ya que se trabajará en la base de datos y se buscará caracterizar a los prestamistas, mediante el uso de la estadística, ya que es fundamental en el Scoring por lo que será necesaria una revisión profunda sobre modelos y técnicas estadísticas aplicadas a las finanzas, con el objetivo de clasificar a los clientes entre sujetos o no de crédito.
Además se utilizara la Investigación Bibliográfica ya que permitirá sustentar de una manera sistemática y documentada la propuesta a desarrollarse mediante la utilización de libros que servirán como guía de investigación.
Así como la utilización de una investigación de campo, será necesario utilizarla ya es aplicada a comprender y resolver alguna situación, necesidad o problema en un contexto
determinado. Por lo que como investigadora se realizara una investigación que nos permitirá determinar la situación por la que atraviesa la Cooperativa 23 de Julio.
2.10.3. Métodos.
2.10.3.1. Método Inductivo-deductivo: A través de este método se podrá observar, y llevar el registro de todos los hechos, el análisis y la clasificación, dándole solución al problema planteado.
2.10.3.2. Método Analítico – sintético.- Permitirá analizar diversas teorías, permitiendo conocer la parte medular de la propuesta a presentar.
2.10.3.3. Método Histórico-lógico: Este método ayudará a conocer los antecedentes y desarrollar de una manera adecuada la propuesta.
2.10.3.4. Método Sistémico: Este método apoyará a presentar la propuesta de una manera ordenada, secuencial y fácil obteniendo buenos resultados dando solución al problema plantado.
2.10.4.- Técnicas.
2.10.4.1. Entrevista.- Permitirá obtener información mediante el diálogo seguido de un encuentro formal y planeado, a través el cual se puede obtener una información.
2.10.5. Instrumentos.
2.10.5.1. Guía de Entrevista.- Este instrumento será utilizado para obtener una información precisa por parte de los entrevistados y calificar la opinión de cada uno de ellos.
2.10.5.2. Criterio de Expertos.- Este método permitirá consultar un conjunto de expertos para validar la propuesta sustentada en sus conocimientos, investigaciones, experiencia, estudios bibliográficos, etc.
2.11.-ESQUEMA DE CONTENIDOS
2.11.1. Modelo scoring de créditos para la COAC 2.11.1.1. Diseño del Scoring
Generalidades
Conceptualización de la metodología a usar en el scoring de crédito
2.11.1.2. Categorías y calificación del sujeto de crédito
Descripción de parámetros
Límites del nivel de riesgos
Toma de decisiones
2.11.1.3. Requisitos para el scoring de riesgos Requisitos para la evaluación de créditos
Datos fundamentales de una solicitud de créditos
Diseño y estructura de los documentos para el cálculo del scoring
Diseño de la hoja del scoring de crédito
Flujo grama de procesos para la otorgación de crédito
Procedimientos crediticios de la cooperativa
Procedimientos
Políticas
2.12.-APORTE TEÓRICO, SIGNIFICACIÓN PRÁCTICA Y NOVEDAD CIENTIFICA.
2.12.1. Aporte Teórico.
Según (Robert, 2008): Auditoría finanzas estudian la manera en que los recursos escasos se asignan a través del tiempo las organizaciones económicas, como las empresas y los gobiernos tiene el propósito de facilitar el logro de estas funciones primordiales
Para (Edgardo, 2008): El control interno es un conjunto de medidas que implementa la empresa para reducir los riesgos en sus operaciones, en línea con los objetivos del negocio y las leyes que deben cumplir.
La fusión de las dos teorías es necesaria para determinar la situación por la que atraviesa la cooperativa, así como un análisis interno y externo, que permitirá establecer en qué estado
se encuentra la mima. Por lo que aparte de utilizar las la auditoria y el control, interno, es necesaria la aplicación de una herramienta Scoring ya que es útil para determinación un riesgo y categorizar a las personas sujetos de crédito, por lo que desarrollar un modelo matemático-financiero permitirá diagnosticar y predecir con cierta anticipación la insolvencia financiera en las cooperativas.
2.12.2. Significación Práctica.
Con la integración de procedimientos de auditoría y un control interno permitirá conocer aspectos de como disminuir el riesgo de créditos así como la elección y evaluación eficiente del sujeto de crédito en función de sus características, permitiéndole a la cooperativa reducir la morosidad de clientes.
2.12.3. Novedad Científica.
En la actualidad en necesario evaluar y hacer un análisis de los problemas por los que atraviesa una cooperativa que se dedica a otorgar créditos, conocer qué tipo de persona es quien va a recibir el crédito, en qué condiciones vive, y cual va hacer su huso, permitiéndole así que la cooperativa no incremente su cartera de morosidad, por lo que la utilización de una herramienta Scoring es indispensable para determinas factores perjudiciales para la cooperativa.
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ANEXO N° 2
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO 23 DE JULIO
Objetivo general
Evaluar el grado de eficiencia y eficacia con que se manejan los recursos disponibles y alcanzar el 5% del nivel de morosidad establecido por la entidad, con la finalidad de contribuir al mejoramiento del desempeño empresarial.
Misión
Fomentar el crecimiento económico y el bienestar de los socios y clientes, a través de servicios financieros eficientes con responsabilidad social
Visión
Ser una cooperativa con crecimiento sostenido, reconocida por sus productos y servicios de calidad.
Principios:
Los principios institucionales de la 23 de Julio Cooperativa de Ahorro y Crédito