CAPÍTULO III. VALIDACIÓN Y/O EVALUACIÓN DE RESULTADOS DE SU
3.8. Impactos
3.8.4. Validación de la propuesta por expertos
NumerodeIn
=0,60
5
3
Nivel de impacto económico = Impacto negativo bajoA nivel económico este impacto viene a ser catalogado como negativo bajo, debido a que para su implementación se debe realizar gastos medianamente en la cooperativa de ahorro y crédito PILAHUIN TÍO, por la asignación de recurso humano, tiempo y suministros.
3.8.3. Impacto Financiero
Tabla 13 Variables que califican el impacto financiero.
Indicadores 3 2 1 0 -1 -2 -3
Liquidez X
Actividad X
Rentabilidad X
Total 6 1
Nivel de Impacto Económico = =
2.3
3
7
Nivel de impacto económico = Impacto positivo medioA nivel financiero este impacto viene a ser catalogado como medio positivo, debido a que para su implementación informa a través de indicadores los efectos sobre la liquidez, actividad y rentabilidad.
3.8.4. Validación de la Propuesta por Expertos. dicadores NumerodeIn
3.9. Conclusiones parciales del capítulo
La cooperativa de ahorro y crédito Pilahuin Tío durante la preparación del herramientas de control para cartera de crédito para el presente trabajo, se expone dificultades que han sido identificadas a través de la evaluación de riesgos entre los cuales las razones que exponen es a la incobrabilidad de los créditos otorgados y es necesario mejorar la gestión.
En este capítulo se hace la propuesta de aplicación, consistente en algunos procesos que tienen que darse de manera ordenada y técnica para que los resultados finales sean confiables.
Se describe el proceso con el objetivo correspondiente los responsables de la actividad, los requisitos indispensables, detallando el procedimiento paso a paso hasta la culminación con el informe a Gerencia.
Los empleados que se incluye son aquellos que cuyas funciones tienen relación con los procesos de control interno para cartera de crédito.
CONCLUSIONES GENERALES
La falta de un manual de control interno que sirva como guía para el buen manejo de los recursos de una institución no se localiza solamente en esta cooperativa, es una falencia generalizada de acuerdo a los estudios de sondeo realizados previos a esta investigación.
El control es la fase del proceso administrativo que mide y evalúa el desempeño y toma la acción correctiva cuando se necesita. De este modo, el control es un proceso esencialmente regulador.
El control interno ejercido por cada miembro de la cooperativa con el liderazgo efectivo de sus directivos proporciona seguridad razonable de que se protejan los recursos y se alcance los objetivos, permitiendo a la vez la oportuna detección, y prevención de riesgos.
Las herramientas de control de cartera de créditos que constituye en un método práctico para el desarrollo de las actividades de la cooperativa, porque a través de su uso se trabajará bajo una estructura organizativa acorde a sus necesidades.
RECOMENDACIONES
Se sugiere que las ideas planteadas en el presente propuesta sean acogidas por la cooperativa como base para el mejoramiento de su gestión y el cumplimiento de sus objetivos en beneficio propio.
La propuesta planteada debe ser revisado periódicamente, ya que está sujeto a cambios conforme a las necesidades institucionales, por cambios estructurales o de normativa vigente, además puede ser considerado como fuente de consulta para próximos trabajos debido al sustento legal actualizado que presenta.
La gestión y control de cartera de crédito funciona con la participación de todos quienes hacen estas entidades, a través del cumplimiento de sus roles específicos y la detección oportuna de amenazas tanto internas como externas, por lo que se sugiere realizar capacitación permanente de sus miembros.
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A
N
E
X
O
S
ANEXO 1. PERFIL DE PROYECTO DE INVESTIGACIÓN
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
UNIANDES
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
PERFIL DE PROYECTO DE INVESTIGACIÓN PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y
FINANZAS, CPA
TEMA:
HERRAMIENTAS DE CONTROL INTERNO DE LA CARTERA DE CRÉDITOS PARA LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “PILAHUIN TÍO LTDA” DEL
CANTÓN IBARRA, PROVINCIA DE IMBABURA.
AUTOR(A): CACUANGO CACHIGUANGO SANDY PATRICIA TUTOR(A): LIC. MALDONADO GUDIÑO CARLOS WILMAN, MGS.
IBARRA-ECUADOR 2016
1. TEMA:
Herramientas de Control Interno de la Cartera de Créditos para la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Pilahuin Tío Ltda” del Cantón Ibarra, provincia de Imbabura
2. DESARROLLO
2.1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN.
En la actualidad el crédito y la cobranza son indispensables dentro de una organización, ya que es allí donde se producen todos los ingresos, se decide a quién, hasta que monto y a qué plazo vender el producto o servicio, para esto es importante que las instituciones financieras cuenten con adecuadas herramientas de control interno, en las políticas utilizadas para la concesión de créditos, ejerciendo un control efectivo sobre los créditos y cobranzas.
Después de una investigación realizada en repositorios de universidades, se puede afirmar que existen trabajos similares con el tema de estudio, el contenido es completamente diferente, ya que es un tema nuevo para la cooperativa de ahorro y crédito “Pilahuin Tío Ltda.”, el cual permitirá un manejo organizado de la cartera de créditos.
Se pudo verificar que existen trabajos relacionados con el problema como: Diseño e Implementación del Sistema para la Gestión de Cobranzas en la cooperativa de ahorro y crédito Alfonso Jaramillo León” en la ciudad de Cuenca, siendo la autora Econ. Andrea Carrasco Espinoza, 2012 enfocado más a las gestiones de cobranzas, mas no a las herramientas de la cartera de créditos; así como también: la Cartera Vencida y su Incidencia en la Rentabilidad del Banco Nacional de Fomento sucursal Ambato, 2009, enfocado más a los procedimientos concretos, o protocolos de actuación para la colocación y recuperación de créditos mas no a diseñar las herramientas de control interno de la cartera de créditos.
Por ello consideramos importante realizar un estudio sobre las herramientas de control de cartera de créditos que permita un manejo ágil y eficiente para la colocación y recuperación de créditos en la cooperativa de ahorro y crédito “Pilahuin Tío Ltda”.
Cabe señalar la originalidad de este trabajo investigativo ya que no se encontró antecedentes de otros proyectos con las mismas cualidades y características presentado a esta cooperativa, por lo tanto la presente investigación es única ya que se basa en las necesidades de la cooperativa y se ejecuta con fines universitarios.
2.2. SITUACION PROBLÉMICA
En la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Pilahuin Tío Ltda” ubicada en la avenida Jaime Rivadeneira y Mariano acosta, se observa un momento crítico en los controles internos de crédito, lo que atenta contra la liquidez de la Cooperativa.
En la entrevista realizada a la contadora de la Cooperativa, se logró determinar las siguientes falencias en la gestión de la cartera:
Evidentemente el problema de cartera vencida surge principalmente cuando el personal de crédito y cobranza no aplica procedimientos y políticas para la concesión de créditos y como consecuencia se clasifican a los clientes erróneamente, sin soporte legal, financiero y documental. Además, la falta de seguimiento en la cartera otorgada, provoca la existencia de saldos en la Cartera de Crédito Vencida.
El análisis de solvencia del socio se lo realiza en base a información fácilmente manipulable generando que el crédito a conceder adhiera un riesgo latente, dando paso a que la cartera de crédito tome un estado no saludable pues la recuperación de crédito no se encuentra garantizada.
El departamento de Crédito no cuenta con personal que desarrollen únicamente actividades en función al departamento, generando que el proceso de Crédito tenga deficiencias que no son visibles en ese momento pero si genera un riesgo de Cobranza para la cooperativa.
La empresa no cuenta con un auditor interno, departamento de riesgo, ni abogados para asunto legal y como consecuencia no existe un control exhaustivo.
Existe una deficiente Gestión de Cobranzas, la cual no permite planificar los futuros ingresos que obtendría la cooperativa por los créditos otorgados, generando que la cartera vencida que mantiene la entidad en relación a su porcentaje se incremente.
De continuarse esta problémica la Cooperativa Pilahuin Tío, aumentara la cartera vencida y como consecuencia, prevalecerá la incapacidad por cumplir con sus obligaciones de corto plazo y a medida de que pasa el tiempo, la situación empeorara, lo que podrá conducir a la iliquidez y con ello la obligación de cerrar la empresa.
2.3. PROBLEMA CIENTÍFICO
Deficiencia en la recuperación de la cartera que genera poca liquidez financiera en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pilahuin Tío,
2.4.1. OBJETO DE INVESTIGACIÓN
Procesos de Auditoría: Contar con un proceso estandarizado y documentado sobre la forma como debe realizarse la supervisión de actividades de una función las cuales arrojen resultados para la mejora continua con el fin de determinar el cumplimiento de los indicadores establecidos dentro de una organización.
2.4.2. CAMPO DE ACCIÓN
Control de la gestión de créditos: Es el proceso de identificación, evaluación, seguimiento, control y mitigación que involucra diversos procesos, entre ellos, el otorgamiento de las financiaciones, su seguimiento posterior y, en el caso de incumplimiento, su recupero.
2.5. IDENTIFICACIÓN DE LA LÍNEA DE INVESTIGACIÓN
Auditoría
2.6. OBJETIVO GENERAL
Diseñar las herramientas de control interno de la cartera de créditos para el mejoramiento de la liquidez en la cooperativa de Ahorro y Crédito Pilahuin Tío Agencia- Ibarra
2.7. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Fundamentar bibliográficamente y teóricamente los requerimientos necesarios sobre las herramientas de control de la cartera en la cooperativa de Ahorro y Crédito PilahuinTío
Diagnosticar técnicamente la situación actual de la cartera de créditos de la
Cooperativa.
Identificar las herramientas idóneas para el control interno de créditos en la Cooperativa de ahorro y Crédito Pilahuin Tío.
2.8. Validar la propuesta de la investigación mediante la opinión de los expertos
2.9. HIPÓTESIS O IDEA A DEFENDER O PREGUNTAS CIENTÍFICAS 2.9.1. Idea a Defender
Con la herramienta de control interno de la cartera de créditos se mejorará el nivel de liquidez en la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Pilahuin Tío Ltda” del Canton Ibarra, Provincia de Imbabura.
2.10. VARIABLES DE LA INVESTIGACIÓN
Variable Independiente:
Cartera de Crédito
Variable Dependiente:
Liquidez.
2.11. METODOLOGÍA A EMPLEAR: MÉTODOS, TÉCNICAS Y HERRAMIENTAS EMPLEADAS EN LA INVESTIGACIÓN
2.11.1. Modalidad de la investigación 2.11.1.1. Cualitativo
Porque se analizara lo procesos internos de la colocación, gestión, emisión, recuperación de créditos e identificar las responsabilidades
2.11.1.2. Cuantitativo
Porque la recopilación de datos de las entrevistas que realizaremos permitirá realizar una herramienta de control de créditos en la Cooperativa “Pilahuin Tío Ltda” del Cantón Ibarra, Provincia de Imbabuar
2.11.2. Tipos de investigación
Dentro de esta investigación, podemos nombrar las distintas herramientas investigativas utilizadas:
2.11.2.1. Investigación de campo
Con esta investigación se podrá estudiar la situación actual en el área de Crédito y Cobranzas para diagnosticar necesidades y problemas.
2.11.2.2. Investigación bibliográfica
Es bibliográfica porque se utilizó en el Marco Teórico en el Capítulo I. Con esta investigación se busca detectar, ampliar y profundizar diferentes enfoques y teorías de diversos autores sobre una cuestión determinada, basándose en documentos (fuentes primarias) o en libros, revistas (fuentes secundarias).
2.11.2.3. Investigación exploratoria
Permitirá realizar el estudio preliminar, conocer el problema y familiarizar con la realidad de la institución proporcionando así información inicial acerca del problema
2.11.2.4. Investigación descriptiva
Es descriptiva porque permitirá identificar los hechos que se dan en al área de crédito y cobranzas, procediendo a clasificar los elementos que componen los activos exigibles del estado de situación financiera, los mismos que tienen un proceso para ser controlados, que inicia desde la base legal, principios y normas, organización del Departamento de Cartera y control de morosidad y de la misma manera se indica que si se sigue de forma adecuada los pasos de los procesos se lograrán organizar y mejorar el Departamento de Crédito y Cobranzas para mejorar la capacidad de Operación de la Cooperativa.
2.11.3. MÉTODOS
2.11.3.1. Inductivo - deductivo.- Este proceso de conocimiento que se inicia por la observación de fenómenos particulares con el propósito de llegar a conclusiones y premisas generales que pueden ser aplicadas a situaciones similares a la observada.
Este método va de lo particular a lo general. Es decir parte del conocimiento de casos y hechos particulares que se suman para luego, mediante la generalización, formular las herramientas de control para créditos.
2.11.3.2 Analítico-sintético.- Consiste en la desmembración de un todo, descomponiéndolo en sus partes o elementos para observar las causas, la naturaleza y los efectos. Este método nos permite conocer más del objeto de estudio, con lo cual se puede: explicar, hacer analogías, comprender mejor su comportamiento y establecer nuevas teorías.
2.11.4. TÉCNICAS 2.11.4.1. Entrevista
La entrevista permite establecer una conversación con los directivos de la Cooperativa Pilahuin Tío Agencia Ibarra, para obtener información necesaria que permite evaluar el sistema de control.
2.11.4.2. Observación
Esta técnica permitirá verificar directamente todos los aspectos relacionados con las actividades que se realiza en el departamento de crédito y cobranzas, lo mismo que ayudo a obtener
información clara y detallada del comportamiento de los funcionarios frente a las actividades que realizan en el área de créditos y cobros de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pilahuin Tío de la ciudad de Ibarra.
2.11.5. HERRAMIENTAS
2.10.5.1 Guía de entrevista
Permitirá obtener información a través de preguntas abiertas las cuales sirvieran de apoyo para detectar las causas para el incremento en los índices de morosidad, la cual será dirigida al jefe de agencia de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pilahuin Tío de la ciudad de Ibarra.
2.10.5.2. Informe de observación
Se realizará un informe en general sobre la observación realizada que nos permitirá realizar anotaciones sobre aspectos notorios dentro de los procesos de créditos, para luego relacionaros lógicamente y poder llegar conclusiones de lo experimentado.
2.11. ESQUEMA DE CONTENIDOS 1.1. Empresa 1.1.1. Tipos de Empresas 1.2. Las Cooperativas 1.2.1. El Crédito 1.2.1.1. Análisis Crediticio 1.2.1.2. Líneas de Crédito 1.2.1.3. Tipos de Crédito 1.2.1.4. La cartera de crédito 1.2.1.5. La cartera vencida 1.2.1.6. Riesgo de Crédito 1.2.1.7. Cobranzas 1.3. Contabilidad 1.3.1. Objetivos de la Contabilidad 1.3.2. Importancia de la Contabilidad 1.3.3. Principios y procedimientos contables 1.4. Auditoría
1.4.1. Finalidad de la Auditoría
1.4.2. Técnicas y procedimientos de la Auditoría 1.4.3. El riesgo de la Auditoría
1.5.1. Objetivos de control interno 1.5.2. Técnicas de control interno 1.5.3. componentes de control interno 1.5.3.1. Ambiente de control 1.5.3.2. Evaluación de riesgos 1.5.3.3. Actividades de control
1.5.3.4. Sistemas de Información y comunicación 1.5.3.5. Supervisión y monitoreo
1.5.4.normas de control interno 2.1.Metodología de la Investigación 2.2. Metodología a emplear 2.2.1. Métodos 2.2.2. Técnicas 2.2.3. Herramientas 3.1. Diseño de la propuesta
2.12. APORTE TEÓRICO, SIGNIFICACIÓN PRÁCTICA Y NOVEDAD CIENTÍFICA.
2.12.1. APORTE TEÓRICO
El control interno es una herramienta que permite mejorar la gestión y manejo de los recursos, puesto que está enmarcado en los procesos de concesión y recuperación de la cartera de créditos y el cumplimiento de normas legales, cuyo objetivo es disminuir el alto índice de riesgo crediticio y así mejorar la rentabilidad empresarial.
2.12.2. SIGNIFICACIÓN PRÁCTICA
Aplicar las herramientas de control interno será una realidad, lo que mejorara las condiciones de servicio a los clientes actuales y futuros que accederán a créditos, bajo parámetros justos tanto