Validación de la propuesta

La validación de este trabajo de investigación es en base a la ejecución de un examen especial de auditoría financiera al componente inventarios, donde se detalló los problemas identificados, sustentado con evidencia pertinente ha motivado que se presente las recomendaciones respectivas para su implementación y con esto establecer el saldo razonable y confiable que permitirá la buena toma de decisiones en relación a los inventarios.

La Sra. Gerente propietaria de la empresa Susana Maricela Loaiza Cedeño de la ciudad de Santo Domingo, valida el presente proyecto de investigación, al observar los buenos resultados con la aplicación de las recomendaciones planteadas.

El proyecto de investigación será validado por el lector, quien es el encargado de revisar y supervisar la realización de la investigación, así como los integrantes del tribunal asignados por la Universidad Regional Autónoma de los Andes “Uniandes”. quienes lo aprobaran.

3.4. Conclusiones y recomendaciones 3.4.3. Conclusiones

El examen especial de auditoría financiera permitió identificar la inexistencia de un control en la operación de registro de ingreso a los inventarios, falta de constatación física determinando la obtención de pruebas sustantivas para el desarrollo de la investigación.

Con la aplicación de los métodos, técnicas e instrumentos de la investigación se pudo constatar la inconsistencia en el saldo de la cuenta inventarios, generando inadecuada información financiera.

El informe de auditoría promoverá a la gerencia considerar las acciones correctivas para el correcto funcionamiento de la empresa.

3.4.4. Recomendaciones

Promover la aplicación de exámenes especiales de auditoría financiera en forma periódica en las diferentes empresas, consolidando la obtención de información financiera razonable, oportuna y relevante.

Realizar el registro efectivo de compras y ventas, verificando que exista la documentación de soporte de las transacciones financieras suficientes y pertinentes, tales como: facturas de compras, comprobantes de venta y reportes consolidados de ingresos y egresos de mercadería.

Considerar la información presentada en el informe de los resultados obtenidos en el examen especial para que se procedan a realizar los correctivos necesarios para el cumplimiento de los objetivos de la empresa.

BIBLIOGRAFÍA

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Contraloria General del Estado. (2002). Ley de la Contraloria General del Estado.

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Cordova Padilla,M. (2012). Gestion Financiera (Primera ed.). Bogota: Ecoe Ediciones. De la Peña Gutierrez, 2. p. (2010).

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Segovia San Juan, A., Herrador Alcaide, T., & San Segundo Ontín, A. (2011). Teoría de la Auditoría Financiera. España: Ediciones Académicas.

Anexo No _{2: Carta de aprobación de la empresa.}

Direccion: Av. 29 de mayo y Loja esquina. Telf.: 022 751 384

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Santo Domingo, 14 de diciembre de 2016

Doctor.

Freddy Cañizares

DIRECTOR GENERAL DE LA UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES” Ext. Santo Domingo

De mi consideración

Yo, SUSANA MARICELA LOAIZA CEDEÑO con Ruc. No. 1712884343001 en calidad de gerente - propietaria de la empresa Pañalera Diana Real, autorizo a la Señorita TATIANA RAQUEL ARÉVALO GUZMÁN con C.I. 2300145618 para que realice el proyecto de tesis cuyo tema es EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORÍA FINANCIERA AL COMPONENTE INVENTARIOS EN LA EMPRESA “LOAIZA CEDEÑO SUSANA MARICELA” DE LA CIUDAD DE SANTO DOMINGO, 2015.

La presente puede hacer uso del documento para lo que estime conveniente, reiterando mis agradecimientos me suscribo de usted.

ATENTAMENTE

………

SUSANA MARICELA LOAIZA CEDEÑO C.I 1712884343

Anexo No _{3: Carta de Compromiso} Santo Domingo, 1 de marzo del 2017

Sra.

Susana Maricela Loaiza Cedeño

GERENTE PROPIETARIA PAÑALERA DIANA REAL

Con el propósito de realizar un examen especial de auditoría financiera al componente inventarios y así analizar los Estados Financieros tenemos el agrado de aceptar este compromiso, el cual permitirá expresar un criterio razonable y profesional de los mismos. Nuestro trabajo se efectuará de acuerdo a las Normas Ecuatorianas de Auditoría, con el fin de obtener una certeza razonable sobre la confiabilidad de los Estados Financieros evitando que contengan exposiciones erróneas de carácter significativo. El análisis del componente descrito incluye el examen, a base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en los Estados Financieros.

En vista de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una auditoría, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y control interno, existe el riesgo inevitable de que algunas exposiciones erróneas importantes pueden existir sin ser detectadas.

Además del análisis a los componentes, esperamos proveerle una carta por separado, referente a cualquier debilidad sustancial en los sistemas de contabilidad y control interno que llamen la atención.

La empresa Susana Maricela Loaiza Cedeño asume entera responsabilidad por la integridad y fidelidad de la información que contendrá los componentes a ser examinados, incluyendo aquella que constará en las notas explicativas a los mismos. Por lo tanto, como auditora no asumo por medio del presente compromiso ninguna obligación de responder frente a terceros por las consecuencias que ocasione cualquier omisión o error voluntario o involuntario, en la preparación de los referidos Estados Financieros por parte de la empresa.

Se comprende con la colaboración total de su personal y confío en que ellos podrán a mi disposición todos los registros, documentación y otra información que se requiera en relación con el trabajo a examinar.

Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele, modifique o sustituya.

Como constancia firman las partes integrantes de la presente carta de compromiso.

………

Tatiana Raquel Arévalo Guzmán C.C. 2300145618

……… Susana Maricela Loaiza C.C. 1712884343001 Gerente Propietaria

Anexo No _{5: Cuestionario de Control Interno.}

POND. CALIF.

1 ¿Utiliza medios electrónicos para registrar los

inventarios? 1 1 1

2 ¿Existe control sobre la cantidad de existencias en

productos? 0 1 0

3 ¿Se efectuan de forma periodica las constataciones

fisicas de inventarios? 0 1 0

4 ¿Existe algun documento que registre la persona

reponsable de los productos? 0 1 0

5 ¿La mercaderia es perchada en el mismo dia de la

recepcion? 0 1 0

6 ¿Se registra de manera ordenada los productos

adquiridos? 0 1 0

7 ¿Se emite reportes de las órdenes de salidas e ingresos? 1 1 1

8

¿La información de inventarios es evaluada periódicamente para verificar la veracidad de la información?

0 1 0

9 ¿Se ha evaluado las actividades a ejecutar dentro del

área de bodega? 0 1 0

10 ¿Las entregas se hacen únicamente con el comprobante

de venta? 1 1 1

11 ¿Se ha examinado la rotación de los productos? 0 1 0

12 ¿Cuenta la empresa con instalaciones adecuadas para la

realización de inventarios? 0 1 0

13 ¿Se ha comunicado sobre procesos que están retardando

el despacho de los pedidos? 0 1 0

14 ¿Cuenta con programas de computación (Software)

acorde a las necesidades de la empresa? 1 1 1

15 ¿Se han identificado puntos críticos que requiera ser

supervisados? 0 1 0

16

¿Se han establecido mecanismo de detección de productos dañados, obsoletos, caducados, o con algún otro tipo de problemas?

0 1 0

17 ¿Se capacita al personal operativo constantemente sobre

el manejo de los productos? 1 1 1

18 ¿Se elaboran reportes de actividades en el área de bodega? 0 1 0

19 ¿Existe comunicación entre el jefe de ventas, cajera y

bodeguero? 1 1 1

20 ¿Se hace una revisión exhaustiva de las mercaderías

recibidas? 0 1 0

TOTAL 20 6

N° PREGUNTAS S I NO VALORACIÓN RES PON

S ABLE

CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

INVENTARIOS

REPORTE DE COMPRAS REPORTE DE VENTAS ene ro 68 _enero 3172 febr ero 41 _febr ero 2928 mar zo 69 _mar zo 3575 abril 62 _abril 3155 mayo 70 _mayo 3327 juni o 56 _juni o 3068 julio 44 _julio 3025 agos to 55 _agos to 3028 sept iem bre 74 _sept iem bre 2759 octubr e 52 _octubr e 2981 nov iem bre 50 novi embre 2545 dici embr e 47 dici embr e 2698 TOTAL OPERACIONES DE COMPRAS 688 _OPERACIONES TOTAL EN VENTAS 36261 TOTAL OPERACIONES: 36949 MUESTRA TM= 40 m= 924 TAMAÑO MUESTRAL TM= 2 / 0,05 m = 36949 / 40 TM= _m=