Verificación de la Idea a Defender

La evaluación de los procesos de Control Interno basado en el modelo Coso III, ayuda a medir la eficiencia, eficacia y economía del banco del Austro sucursal Ambato, diseñado para proveer seguridad razonable en relación con el logro de los objetivos de la organización y por lo consiguiente alcanzar las metas planteadas por la institución. La utilización del Marco Teórico conceptual permite el mejoramiento de la evaluación de los sistemas de control interno, el cual permite tener bien en claro las diferentes definiciones expuestas por los autores y así tener la base para poder realizar las evaluaciones en las áreas involucradas en la presente investigación, por consiguiente cumplir con los objetivos trazados en la misma..

La metodología utilizada ayuda a elaborar planes, programas e indicadores de gestión, puesto que se puede medir y controlar la gestión realizada o por realizar en la institución, a la vez permite recopilar evidencia competente y suficiente para sustentar la investigación, desde los diferentes puntos de vista de la aplicación del COSO III en sus diferentes componentes de la evaluación de control interno.

Una vez evaluada la eficiencia, eficacia y economía en los procedimientos de control interno del Banco del Austro S.A regional centro, permite presentar un informe de acorde a la utilización del COSO III, el cual ayuda a la institución a mitigar en futuros riesgos y por consiguiente llegar a cumplir en su totalidad el cumplimiento de metas y objetivos.

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CONCLUSIONES

 En el departamento de Recursos Humanos, no existe un manual de reclutamiento y selección que permita identificar los lineamientos a los que deben ser regidos una nueva contratación, a la vez no cuenta con un programa periódico de capacitaciones de los cambios en los procesos que ayuden al mejoramiento de los mismos.

 En el departamento de Administración, no se contabiliza las facturas emitidas y recibidas en las fechas correspondientes, falta de aprobación en los requerimientos solicitados para matriz, inadecuado manejo de fondo de caja chica, todo esto es debido a la falta de inducción en los procesos ejecutados en el departamento.

 En el departamento de crédito, no existe un adecuado manual de procedimientos que permita cumplir con los plazos estipulados para desembolsar los créditos, a la vez en la recepción de documentos no se cumple con todos los requisitos por lo que existe una demora en los procesos.

 En el departamento de cartera, no existe una debida segregación de funciones, no cuenta con algún procedimiento definido y establecido para salvaguardar los bienes dados como garantías de los créditos ocasionando posibles fraudes.

 En el departamento de tarjetas de crédito, no se revisa y actualiza las normas y estándares aplicados en la elaboración y emisión de tarjetas de crédito, no se realiza reuniones diarias con la jefatura de T/C con el fin de involucrarlo en las novedades que surgen, y solucionarlos. Falta de capacitación en la ejecución de nuevos procesos.

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RECOMENDACIONES

 Se recomienda a la Gerencia y a la Jefatura de RRHH gestionar con Matriz un programa de capacitaciones periódicas para todo el personal involucrado en los cambios que se produzcan en los diferentes manuales impartidos, a la vez solicitar la creación de un manual de reclutamiento y selección del personal que permita identificar los lineamientos a los que deben ser regidos una nueva contratación.

 Se recomienda a la Gerencia y a la Jefatura Administrativa cumplir con las Obligaciones Tributarias vigentes en las fechas correspondientes, para evitar sanciones y multas por parte de los entes de control, realizar arqueos de caja chica de manera sorpresiva, a la vez gestionar con Matriz la autorización para que el alto mando de la regional tenga la capacidad de poder autorizar los requerimientos que sean de urgencia y evitar retrasos en los procesos.

 Se recomienda a la Gerencia y Subgerencia comercial solicitar a las oficiales de crédito cumplir con todos los requisitos solicitados para la otorgación de créditos y revisar los manuales como los plazos, tasas y montos autorizados en los mismos y evitar retraso en los procesos.

 Se recomienda a la Gerencia y a la Jefatura de RRHH la creación de un nuevo puesto en el departamento de cartera para cumplir con la segregación de funciones y evitar futuros fraudes por la persona de cartera y custodia de valores, a la vez solicitar que se comunique por parte de Matriz la creación de los nuevos manuales y evitar errores en los procesos.

 Se recomienda a la Gerencia y Jefatura de T/C N se revise y actualice las normas y estándares aplicados en la elaboración y emisión de tarjetas de crédito, realizar capacitaciones periódicas y posterior comunicación de los cambios en los manuales de Tarjetas.

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ANEXOS

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